Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

К традиционным приемам анализа относятся

Традиционные приемы экономического анализа

Приемы (инструменты) экономического анализа делятся на традиционные приемы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации, и нетрадиционные (специальные) приемы экономического анализа. К традиционным приемам относятся: сравнение; расчет относительных и средних статистических величин; группировка; балансовый метод; графический способ.

Сравнение – сопоставление изучаемых данных и факто хозяйственной жизни. Различают горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютны и относительных отклонений фактического уровня исследуемы показателей от базового; вертикальный сравнительный анализ используемый для изучения структуры экономических явлений трендовый анализ, применяемый при изучении относительны темпов роста и прироста показателей за несколько лет к уровню базисного года, т. е. при исследовании рядов динамики.

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

· единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;

· единство периодов времени, за которые производится сравнение;

· сопоставимость условий производства;

· сопоставимость методики исчисления показателей.

Средние величины – исчисляются на основе массовых данных о качественно однородных совокупностях. При нарушении качественной однородности изучаемой совокупности сред ними величинами оперировать нельзя, т. к. за ними могут скрываться существенные недостатки в работе предприятия. Поэтом наряду с использованием средних величин необходимо анализировать показатели, из которых они складываются.

Относительные величины представляют собой частное о деления одной абсолютной величины на другую. Примером относительных величин являются проценты (исчисляются для характеристики выполнения плана товарооборота, издержек обращения, дохода), удельные веса (для изучения структуры показателей), коэффициенты (исчисляются для характеристики, например, оборачиваемости оборотных средств и т. д.). На относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения, также основывается индексный метод. Статистика называет несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т. д. Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Группировки – используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода в эксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т. д.).

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о неполном учете факторов или о допущенных ошибках. Балансовый метод применяют также для определения размера влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя, если известно влияние остальных факторов.

Графический способ. Графики являются масштабным изображением показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур. Графический способ не имеет в анализе самостоятельного значения, а используется для иллюстрации измерений.

6. Традиционные приемы экономического анализа

6. Традиционные приемы экономического анализа

Приемы (инструменты) экономического анализа делятся н традиционные приемы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации, и нетради ционные (специальные) приемы экономического анализа. К традиционным приемам относятся: сравнение; расчет относитель ных и средних статистических величин; группировка; балансовый метод; графический способ.

Сравнение – сопоставление изучаемых данных и факто хозяйственной жизни. Различают горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютны и относительных отклонений фактического уровня исследуемы показателей от базового; вертикальный сравнительный анализ используемый для изучения структуры экономических явлений трендовый анализ, применяемый при изучении относительны темпов роста и прироста показателей за несколько лет к уровню базисного года, т. е. при исследовании рядов динамики.

Обязательным условием сравнительного анализа является сопоставимость сравниваемых показателей, предполагающая:

• единство объемных, стоимостных, качественных, структурных показателей;

• единство периодов времени, за которые производится сравнение;

• сопоставимость условий производства;

• сопоставимость методики исчисления показателей.

Средние величины – исчисляются на основе массовых данных о качественно однородных совокупностях. При нарушении качественной однородности изучаемой совокупности сред ними величинами оперировать нельзя, т. к. за ними могут скрываться существенные недостатки в работе предприятия. Поэтом наряду с использованием средних величин необходимо анализировать показатели, из которых они складываются.

Относительные величины представляют собой частное о деления одной абсолютной величины на другую. Примером относительных величин являются проценты (исчисляются для характеристики выполнения плана товарооборота, издержек обращения, дохода), удельные веса (для изучения структуры показателей), коэффициенты (исчисляются для характеристики, например, оборачиваемости оборотных средств и т. д.). На относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню, взятому в качестве базы сравнения, также основывается индексный метод. Статистика называет несколько видов индексов, которые применяются при анализе: агрегатные, арифметические, гармонические и т. д. Использовав индексные пересчеты и построив временной ряд, характеризующий, например, выпуск промышленной продукции в стоимостном выражении, можно квалифицированно проанализировать явления динамики.

Группировки – используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода в эксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т. д.).

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о неполном учете факторов или о допущенных ошибках. Балансовый метод применяют также для определения размера влияния отдельных факторов на изменение результативного показателя, если известно влияние остальных факторов.

Читать еще:  Анализ результатов стохастического факторного анализа

Графический способ. Графики являются масштабным изображением показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур. Графический способ не имеет в анализе самостоятельного значения, а используется для иллюстрации измерений.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Традиционные приемы экономического анализа

Методологическая основа и понятие метода экономического анализа.

Каждая наука имеет свой способ исследования предмета, свой метод. В основе метода экономического анализа лежит диалектический метод познания, то есть изучаемые явления берутся во взаимосвязи и взаимообусловленности, изменении и развитии.

В экономическом анализе используются следующие подходы диалектики:

— индуктивный способ – от частного к общему (характерен для технико-экономического и функционально-стоимостного анализа);

— дедуктивный способ – от общего к частному (характерен для финансово-экономического и финансово-инвестиционного анализа).

При помощи этих способов устанавливаются связи между хозяйственными процессами и определяются факторы, влияющие на эти процессы. На основании оценки показателей всех видов учета и отчетности метод экономического анализа позволяет выявить резервы и возможности организации, принять оптимальные решения по совершенствованию работы предприятия.

Метод экономического анализа имеет характерные черты:

1 — анализу необходимо сравнение;

2 — анализ изучает все положительные и отрицательные стороны каждого явления и каждого процесса;

3 — изучение деятельности организаций проводиться с учетом всех взаимосвязей (изучение причинно-следственных связей);

4 — анализ способен обеспечивать измерение влияния факторов на результаты деятельности (использование дедукции и индукции);

5 — анализ использует системный подход к изучению объектов.

Системный подход предусматривает максимальную детализацию изучаемых явлений и процессов на элементы, их систематизацию и синтез.

Детализация – выделение составных частей.

Систематизация – изучение взаимосвязи, взаимозависимости.

Синтез – обобщение (из множества изучаемых фактов важно выделить главные, типичные и случайные).

Для осуществления анализа деятельности организаций используется совокупность приемов и методов исследования. Все приемы экономического анализа можно разделить на две группы: традиционные и экономико-математические.

Традиционные приемы экономического анализа .

Традиционные – это методы, которые использовались с момента возникновения экономического анализа как самостоятельной дисциплины.

К традиционным методам относятся:

1 – абсолютные величины, – которые показывают количественные изменения, размеры явления в единицах меры, веса, объема и т.д. безотносительно к размеру других явлений;

2 – относительные величины – это соотношение при сопоставлении двух величин, выражаются в процентах или коэффициентах;

3 – средние величины – используются для обобщенной количественной характеристики совокупности однородных явлений. Такие величины могут скрывать недостатки, но по ним определяются общие тенденции и закономерности в развитии;

4 — сравнение – это научный метод сопоставления известного с изучаемым (неизвестным) явлением. Сравнение экономических показателей может проводиться по разным направлениям, но сравниваемые показатели должны быть качественно однородными величинами. При использовании данного метода выявленные отклонения являются объектом анализа;

5 — группировка – это способ деления экономических процессов и факторов, что позволяет изучить экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, обнаружить тенденции развития, свойственные этим явлениям. Различают:

Ø структурные группировки — используются при изучении состава предприятия, структуры (ассортимента). Могут составляться в статике и в динамике;

Ø аналитические группировки – используются для выявления взаимосвязи между показателями;

6 – индексный метод – используется в факторном анализе и предусматривает расчет относительных показателей, характеризующих отношение фактического уровня экономического показателя к его уровню в прошлом периоде или к уровню принятому в качестве базы.

Индексы могут быть:

— индивидуальные – отражают соотношение непосредственно соизмеряемых величин;

— групповые (тотальные) – отражают соотношение сложных явлений. В свою очередь групповые индексы могут быть:

Ø агрегатные – определяют влияние на результативный показатель (объем реализованной продукции) нескольких составляющих факторов (количества и цены);

Ø гармонические – при которых какой-то из факторов также выражается через индекс и т.д.

7 – метод «цепных подстановок», используется при прямой и обратной зависимости между изучаемыми явлениями. При использовании этого метода строятся исходная и конечная факторная модели, т.е. изучаемый результативный показатель выражается через факторы, влияющие на его изменения. Исходная факторная модель предполагает выражение результата через значение факторов базисного периода. Конечная факторная модель — через значение факторов отчетного периода. Затем, в исходной факторной модели, базисное значение каждого фактора последовательно заменяется на его отчетное (фактическое) значение. Путем пересчета получаются условные скорректированные результативные показатели. Вычитая из каждого последующего результата подстановки его предыдущие значения, находят влияние отдельных факторов на изучаемый экономический показатель.

Сначала в факторной системе подставляются количественные, а затем качественные показатели.

Сумма влияний всех факторов должна дать отклонение фактической величины результативного показателя от ее базисной величины.

Пример: Р = А х В х С, где

Разница между изучаемыми показателями: ∆Р = Рф — Рб

На эту разницу влияли изменения всех трех факторов:

Ø влияние изменения А на изменение Р: Ра = Аф х Вб х Сб

Ø влияние изменения В на изменение Р:

Ø влияние изменения С на изменение Р:

Читать еще:  Анализ корпоративного портфеля

Ø Сумма влияний всех факторов должна дать отклонение фактической величины Р от ее базисной величины:

8 — метод «разниц» может использоваться при расчете влияния факторов на результативный показатель при прямой функциональной зависимости между ними. Метод «разниц» также предполагает определение исходной и конечной факторной моделей. Затем рассчитываются отклонения фактических значений факторов от их базисных величин. Для определения влияния каждого фактора, его отклонение последовательно умножается на абсолютные значения остальных факторов. При последующих расчетах каждое отклонение заменяется фактическим значением соответствующего фактора.

Сумма влияний всех факторов должна дать отклонение фактической величины результативного показателя от ее базисной величины.

Пример: Р = А х В х С

Ø влияние изменения А на изменение Р:

Ø влияние изменения В на изменение Р:

Ø влияние изменения С на изменение Р:

Ø Сумма влияний всех факторов должна дать отклонение фактической величины Р от ее базисной величины:

9 — балансовый метод может использоваться при функциональной связи между результативным показателем и формирующими его факторами.

Влияние факторов определяется абсолютной величиной отклонения его фактического значения от базисного. Знак влияния должен соответствовать знаку в исходной формуле. Факторные модели, при которых можно использовать данный метод должны содержать алгебраическую сумму или разницу.

Пример: Формула товарного баланса в торговле Он + П = Р + В + Ок,

где Он – остатки товаров на начало анализируемого периода;

П – поступление товаров за анализируемый период;

Р – реализация товаров за анализируемый период;

В – прочее выбытие товаров за анализируемый период;

Ок – остатки товаров на конец анализируемого периода.

Если результативным показателем будет реализация товаров, то

10 — Интегральный метод или метод неразложенного остатка – может использоваться при прямой функциональной связи между результативным показателем и факторами, определяющими его изменение, которых может быть не более двух. Последовательность расчетов не оказывает влияния на конечный результат (в отличие от методов «цепной подстановки» и метода «разниц»).

Пример: Р = а х в

Рф = аф х вф – отчетный период

Разница между изучаемыми показателями: ∆Р = Рф — Рб

На эту разницу повлияли изменения двух факторов:

Ø влияние изменения фактора «а» на изменение Р:

Ø влияние изменения фактора «в» на изменение Р:

11 — Метод «меньших чисел» используется при оценке ритмичности или равномерности работы, при изучении ассортиментности выпуска продукции и т.п.

При использовании этого метода в числителе суммируются фактические значения факторов по периодам (или ассортименту) в пределах задания; в знаменателе – суммируются значения факторов по заданию: k = ΣФп / ΣП

где, k – коэффициент ритмичности (ассортиментности);

ΣФп – сумма фактических значений факторов в пределах задания;

ΣП – сумма значений факторов по заданию.

12 — Коэффициент ритмичности – характеризует ритмичность работы предприятия или ритмичность выполнения задания. Рассчитывается по формуле:

kp = 100 – V, где, kр – коэффициент ритмичности;

V –коэффициент вариации;

— среднее квадратическое отклонение,

— среднее выполнение задания за период;

х – фактическое выполнение задания за конкретный период (месяц),

х – среднее выполнение задания за период,

n – количество периодов (показателей).

Чем ближе kp к 1, тем ритмичнее работало предприятие в анализируемом году.

13 — Метод «процентных чисел» используется для оценки влияния изменения структурных сдвигов объемов реализации или производства на величину изучаемого показателя. Данный метод называется методом «процентных чисел», так как удельный вес объема реализации или производства и изучаемый показатель (это уровень торговой накидки, уровень издержек обращения, уровень рентабельности и т.д.) выражаются в процентах, то есть при расчетах перемножаются процентные показатели.

Для расчета влияния изменения структуры выручки на уровень изучаемого показателя надо фактический удельный вес каждой структурной составляющей умножить на соответствующий базисный уровень этого показателя. Полученные результаты суммируются и делятся на 100. Полученный конечный результат характеризует уровень изучаемого показателя соответствующий фактической структуре объема реализации или производства, а его отклонение от базисного уровня – влияние изменения структуры на уровень изучаемого показателя.

Способы традиционного анализа

К способам традиционного анализа относим:

1. Способ сравнения;

2. Балансовый способ;

3. Использование абсолютных, относительных и средних величин;

4. Графический способ;

5. Способ группировки информации

1.Способ сравненияэто научный метод познания, в процессе которого изучаемое явление сравнивается с известным ранее с целью определения общих черт или различий между ними.

При анализе экономики предприятия применяются следующие виды сравнений:

— отчетные показатели с плановыми, предшествующими

— плановые с предшествующими

— показатели работы за каждый день

— межхозяйственное сравнение показателей

-со среднеотраслевыми данными по министерству, концерну

Виды сравнительного анализа:

· Горизонтальный, используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня показателей от базового.

· Вертикальный, изучается структура экономических явлений путем расчета удельного веса частей в общем целом.

· Одномерный, сравнение делается по одному или нескольким показателям одного объекта или нескольких объектов по одному показателю.

· Многомерный, производится сравнение результатов деятельности нескольких предприятий по широкому кругу показателей.

2) Балансовый способ, служит для отражения соотношений, пропорций, двух групп, взаимосвязанных показателей, итоги которых должны быть равны или тождественны. Этот метод широко применяется в бухгалтерском учете и планировании.

В анализе он используется как вспомогательное средство для проверки исходных сведений, а также для проверки правильности аналитических расчетов. В частности этот способ используется для проверки правильности определения влияния факторов на прирост величины результативного показателя.

Читать еще:  Анализ портфеля компании

В анализе на основе балансового способа разработан один из способов факторного анализ — метод долевого участия.

Способ относительных и средних величин

Экономические явления, изучаемые в анализе хозяйственной деятельности имеют количественную определённость, которая выражается в абсолютных и относительных величинах.

Абсолютные величины показывают количественные размеры явления в единицах меры, веса, объема, площади, стоимости и так далее безотносительно к размеру других явлений.

Относительные показатели отражают соотношение величины изучаемого явления с величиной какого-либо другого явления, но взятой за другое время или по другому объекту.

Относительные показатели получают в результате деления одной величины на другую, которая принимается за базу сравнения. Она выражается в форме коэффициентов или процентов.

В практике экономической работы наряду с абсолютными и относительными показателями очень часто применяются средние величины.Они используются для обобщенной характеристики изучаемых явлений и процессов.

В анализе хозяйственной деятельности используются различные типы средних величин: среднеарифметические, среднеквадратичные и так далее.

Средние величины имеют существенный недостаток – так как нередко бывает, что за общими средними показателями, которые выглядят довольно неплохо, скрывается плохо работающие хозяйственные подразделения.

Способ группировки

Широкое применение в анализе хозяйственной деятельности находит группировка информации.

Группировка информацияэто деление массы изучаемой совокупности объектов на качественно-однородные группы по соответствующим признакам.

В анализе группировка помогает разъяснить смысл средних величин, показать роль отдельных единиц в этих средних величинах, выявить взаимосвязь между изучаемыми показателями.

В зависимости от задач исследования используются:

Типологические — примером могут быть группы населения по роду деятельности, группы организаций по формам собственности и так далее.

Структурные — позволяет изучить внутреннее строение показателей, соотношение в нем отдельных частей.(состав рабочих по стажу, возрасту и т.д)

Аналитические — используются для определения наличия, направления и формы связи между изучаемыми показателями.

по характеру признаков она может быть: качественной, количественной;

по сложности построения: простые, комбинированные.

При построении группировок нужно серьезно отнестись к делению на группы, выбору количества групп и интервалов между ними, так как от этого может существенно измениться результаты анализа

.Однако метод группировки не позволяет полностью представить характер и силу взаимосвязи. Его целесообразно использовать при подготовке первичного материала к анализу, при сравнении работы отдельных предприятий с целью использования положительного опыта.

Графический способ

Графики представляют собой масштабное изображение показателей, чисел с помощью геометрических знаков (линий, прямоугольников, кругов).

Благодаря им изучаемый материал становится доходчивым и понятным, позволяют зрительно заметить те закономерности, которые содержит числовая информация.

Основные формы графиков, которые используются в анализе хозяйственной деятельности — диаграммы. Они по своей форме бывают столбиковые, полосовые, круговые, квадратные, линейные, фигурные.

По содержанию различают:

— диаграммы структурные (наглядность удельных весов),

— диаграммы динамические (соответствие промежутки времени),

— графики связи (связь между показателями),

— графики контроля (сведения о ходе выполнения плана).

1.8 Приёмы факторного анализа.

Каждый результативный показатель зависит от многочисленных факторов. Чем детальнее исследуется влияние факторов на величину результативного показателя, тем точнее результаты анализа и оценки качества работы организаций. Без глубокого и всестороннего изучения факторов нельзя сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить резервы производства, обосновать планы и управленческие решения.

Факторный анализэто методика комплексного и системного изучения воздействия факторов на величину результативных показателей.

Существует множество типов факторного анализа:

— детерминированный, стохастический , прямой , обратный, одноступенчатый многоступенчатый, статистический , динамический, ретроспективный , перспективной

Одной из задач факторного анализа является моделирование взаимосвязей между результативными показателями и факторами, которые определяют их величину.

Самым распространенным типом факторного анализа является детерминированный факторный анализ.

Детерминированный факторный анализэто методика исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем представлена в виде произведения, суммы или деления.

Наиболее часто встречающимися являются следующие типы детерминированного факторного анализа:

1. аддитивный — когда результативный показатель представлен в виде суммы;

2. мультипликативный — когда результативный показатель представлен в виде произведения;

3. кратный— когда результат представлен в виде отношения;

4. смешанный — представлена смесь первых трех типов.

Если между факторами и результативным показателем существует детерминированная зависимость, то в данном случае используются приемы элиминирования.

Элиминирование представляет собой прием, при котором для определения влияния на изучаемое явление каждого фактора в отдельности устраняется влияние всех факторов, кроме одного, влияние которого на результативный показатель рассчитывается.

В детерминированном факторном анализе используются следующие способы элиминирования:

1. способ цепной подстановки;

2. способ абсолютных разниц;

3. способ относительных разниц;

4. способ долевого участия

5. интегральный способ.

При использовании способов элиминирования необходимо знать правила подстановки:

· в первую очередь учитывается влияние количественных факторов, а затем – качественных

· если имеется несколько количественных( качественных) факторов, то сначала изменяются количественные (качественные) факторы более высокого порядка, затем более низкого.

Способ цепной подстановки

Используется во всех типах детерминированного факторного анализа. Он позволяет определить влияние отдельных факторов на изменение величины результативного показателя путем постепенной замены плановых показателей на фактические.

Сравнение величины результативного показателя до и после изменения уровня определенного фактора позволяет устраниться от влияния всех факторов кроме одного.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector