Чеки по безналичному расчету

Не пробили чек при оплате по безналу: как избежать штрафа?

О том, что при приеме наличных за проданный товар нужно пробивать кассовый чек, знают все. Но при получении оплаты на расчетный счет до сих пор имеет место путаница: нужно ли пробивать чек? Если да, то в каких случаях? Подробнее об этом, а также о том, можно ли избежать штрафа за подобное нарушение, узнайте в нашей статье.

Что говорит закон?

Согласно требованиям закона №54-ФЗ от 22.05.2003 применение ККМ при безналичных расчетах обязательно в том случае, если покупатель – физическое лицо. Эта норма применяется с 01.07.2019.

Если же расчеты посредством безналичных платежей производятся между юрлицами и ИП (в любой комбинации), то кассовый чек пробивать не требуется.

Кассовый чек должен быть оформлен текущим или же следующим рабочим днем после поступления оплаты на расчетный счет продавца.

Какие предусмотрены штрафы за непробитие чека по безналичным платежам?

Требование пробивать чек при получении безналичных платежей от физлиц распространяется на все организации и ИП, которые с 01.07.2019 обязаны применять ККМ (т.е. на подавляющее число предпринимателей). Игнорирование этого требования приравнивается к работе без применения ККМ, что влечет за собой наложение штрафа (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• на должностных лиц 25-50% от суммы расчета, проведенного без применения ККМ (минимально 10 тыс. руб.);
• на юрлиц 75-100% от суммы расчета (минимально 30 тыс. руб.).

Что можно сделать, чтобы избежать штрафа?

Если по ошибке или недосмотру чек при расчетах с физлицом по безналу не был своевременно пробит, необходимо принять меры, чтобы избежать наложения на организацию штрафа.

Позволяет это сделать Примечание к ст. 14.5 КоАП РФ гласящее, что если лицо добровольно заявит в ИФНС в письменном виде о допущенных нарушениях порядка применения ККМ, то оно освобождается от ответственности за нарушения, допущенные ч. 2, ч. 4 и ч. 6 ст. 14.5. Непробитие чека по безналичным платежам, как было выше указано, относится к ч. 2 ст. 14.5. КоАП РФ. Однако обратиться в ИФНС следует до того, как нарушение было обнаружено налоговым органом. Поэтому сразу при выявлении оплошности следует направит в ИФНС письмо с описанием состава нарушения и предложить способ исправления ошибки (т.е. пробитие чека коррекции ).

Следует иметь в виду, что несмотря на то, что изначально чек не пробивался, для исправления ошибки пробивать следует именно чек коррекции, а не обычный чек. Основанием для этого служит п. 4 ст. 4.3 закона № 54-ФЗ от 22.05.2003. Указанный пункт введен в действие законом № 192-ФЗ от 03.07.2018.

При этом в чеке коррекции необходимо указать общую сумму, зачисленную на счет, без указания номенклатуры реализованных товаров.

Своевременное уведомление налогового органа и пробитие чека коррекции позволит на законном основании избежать штрафа.

Итоги

Начиная со второго полугодия 2019 г. при получении денег на расчетный счет от физлиц за реализованные товары или услуги организации обязаны применять ККМ и оформлять кассовые чеки. На это отводится срок не позднее следующего рабочего дня, после поступления денег на счет. За отсутствие оформления чека предусмотрен штраф. Избежать его можно, добровольно оповестив ИФНС в письменном виде о допущенном нарушении и пробив чек коррекции на сумму, зачисленную на счет.

О новостях законодательства в области применения ККМ узнайте в нашей рубрике «Онлайн-кассы ККТ ККМ» .

ККТ при оплате по безналу: как избежать штрафа, если чек не был пробит

Организация получает на расчетный счет денежные средства от покупателей (клиентов) — физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) за товары, работы и услуги. Начиная с какой даты, эта организация обязана применять контрольно-кассовую технику (ККТ) и оформлять кассовые чеки (бланк строгой отчетности — БСО), а также возможно ли избежать ответственности за непробитие чека по безналу?

Согласно новым требованиям Закона 54-ФЗ от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (далее — Закон № 54-ФЗ), если на расчетный счет компании денежные средства поступают от физического лица (то есть от обычного гражданина), то применение кассы является обязательным. Данная норма действует с 1 июля 2019 года.

При поступлении оплаты на расчетный счет от физлица кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет компании. Сделать это необходимо не позднее момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Таким образом, с июля 2019 года не использовать кассу и не выдавать кассовый чек при проведении безналичных расчетов будут вправе только ИП и организации в случае платежей с иными организациями и ИП без предъявления электронного средства платежа получателю средств. В том случае, если расчеты с физлицами (не ИП) осуществляются с использованием электронных средств платежа, применение онлайн-кассы является обязательным на общих условиях.

С учетом вышеизложенного можно сделать вывод о том, что с 1 июля 2019 года при получении на расчетный счет денежных средств от покупателей (клиентов) — физических лиц (не ИП) за товары, работы, услуги организация обязана применять ККТ и оформлять кассовые чеки (БСО) не позднее рабочего дня, следующего за днем получения оплаты на счет организации.

Штрафы за непробитие чека на безнал

Неприменение ККТ в установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники случаях влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. руб.; на юрлиц — от 3/4 до 1 размера суммы расчета, осуществленного с использованием наличных денежных средств и (или) электронных средств платежа без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб.

Согласно части 3 статьи 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники», повторное совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 настоящей статьи, в случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, составила, в том числе в совокупности, 1 млн руб. и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от 1 до 2 лет; в отношении ИП и юрлиц — административное приостановление деятельности на срок до 90 суток.

Согласно Примечанию к статье 14.5 КоАП РФ лицо, добровольно заявившее в налоговый орган в письменной форме о неприменении им ККТ в случаях, установленных законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники, либо о применении им ККТ, которая не соответствует установленным требованиям, либо о применении им ККТ с нарушением установленного законодательством РФ порядка регистрации контрольно-кассовой техники, порядка, сроков и условий перерегистрации ККТ и порядка ее применения, и добровольно исполнившее до вынесения постановления по делу об административном правонарушении обязанность, за неисполнение или ненадлежащее исполнение которой лицо привлекается к административной ответственности, освобождается от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 и 6 настоящей статьи.

Однако такой порядок применим только в случае, если соблюдены в совокупности следующие условия: на момент обращения лица с заявлением налоговый орган не располагал соответствующими сведениями и документами о совершенном административном правонарушении; представленные сведения и документы являются достаточными для установления события административного правонарушения.

Таким образом, чтобы избежать ответственности за непробитие чека, следует воспользоваться примечанием к статье 14.5 КоАП РФ и в письме в адрес ИФНС подробно описать состав своего правонарушения, а также указать способ исправления его последствий.

По мнению ряда специалистов, для исправления ситуации неприменения ККТ следует на каждую сумму поступления пробивать отдельный чек. При этом в чеке надо указать обязательные реквизиты, в частности, номенклатуру и адрес электронной почты плательщика, на который должен быть отправлен чек (ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ). В этом случае чек будет не корректировочный, а обычный — на приход. То есть так как организация не пробивала прежде ошибочные чеки, так что и корректировать нечего.

С другой стороны, согласно пункту 4 статьи 4.3 Закона № 54-ФЗ:

При выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее, формируется кассовый чек коррекции (БСО коррекции) после формирования отчета об открытии смены, но не позднее формирования отчета о закрытии смены.

Кассовый чек коррекции (БСО коррекции) формируется пользователем в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае осуществления ранее таким пользователем расчета без применения ККТ либо в случае применения ККТ с нарушением требований законодательства РФ о применении ККТ (абзац введен Федеральным законом от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

При этом чек коррекции оформляется на общую сумму поступления и в чеке коррекции не указывается номенклатура, так как чек коррекции необходим, прежде всего, для полноты отражения выручки. Таким образом, по мнению налоговых органов, от ответственности может быть освобождено лицо, которое само нашло ошибку, добровольно в письменной форме уведомило ИФНС о неприменении кассы и пробило чек коррекции.

Выводы и рекомендации

За неприменение ККТ предусмотрена административная ответственность согласно статье 14.5 КоАП РФ «Продажа товаров, выполнение работ либо оказание услуг при отсутствии установленной информации, либо неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники».

Чтобы избежать ответственности за неприменение ККТ, надо в письменной форме уведомить ИФНС о неприменении кассы и пробить чек коррекции на общую сумму поступления.

Безналичный расчет с физическими лицами и ККТ

17 Января 2020

С 1 июля 2019 года почти все предприниматели обязаны использовать онлайн-кассы. Теперь ККТ нужна и при безналичных расчетах с физическими лицами.

«Безналичный расчет» значит, что покупатель оплатил товар или услугу, например, картой или электронными деньгами. В законе такие виды расчета называются «электронными средствами платежа». К ним относится оплата:

• Банковской картой через эквайринговый терминал в магазине.
• С помощью реквизитов карты, которые вводятся в поля на сайте.
• Электронными деньгами через интернет-кошельки, например, Яндекс.Деньги, Qiwi или Webmoney.
• Прямой перевод на расчетный счет, например, когда клиент оплачивает покупку или услугу в банке по квитанции, — это тоже безналичный расчет.

ККТ при безналичных расчетах в 2020 году для организаций

Работать по безналичному расчету могут как юрлица, так и физлица. При этом чек пробивать не нужно в одном-единственном случае: когда юридические лица и предприниматели рассчитываются между собой, перечисляя деньги с расчетного счета одной компании на счет другой. Для этого вида безналичного расчета кассовый аппарат не требуется. Но на практике дело редко ограничивается исключительно такими операциями.

При остальных видах безналичных расчетов в 2020 уже нужна ККТ:

• Если товары или услуги для компании покупает и оплачивает подотчетное лицо. Тогда продавец обязан выдать чек — по нему подотчетник потом отчитается перед бухгалтерией.
• Если компания ведет безналичный расчет с физическими лицами, ККТ нужна, и исключений быть не может. Клиенты-физлица могут платить банковской картой, перечислять деньги через онлайн-банк или вводить реквизиты карты для оплаты на сайте продавца.
• Даже если клиент перевел деньги по квитанции через операциониста в банке — все равно нужна онлайн-касса.

Кассы и безналичный расчет для ИП

ИП тоже обязаны использовать ККТ при любых безналичных расчетах с физическими лицами и пробивать электронные чеки.

Исключение — только те предприниматели, которым дали отсрочку по онлайн-кассам. До 2021 года чеки могут не пробивать ИП без наемных сотрудников, которые:

• продают товары собственного производства,
• выполняют работы,
• оказывают услуги.

Отсрочка сгорает, как только предприниматель нанимает работника. После заключения трудового договора такой ИП обязан поставить онлайн-кассу в течение 30 дней.

Как пробивать чек при расчете по безналу

Чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денег на счет компании. Сформировать его нужно не позже момента выдачи товара покупателю, начала выполнения работ или оказания услуг.

Передать чек можно по интернету на телефон клиента или на его email. Бумажный чек обычно выдается клиенту вместе с товаром.

А если нарушить эти требования?

В 2020 году ККТ при безналичных расчетах необходима — это требование закона. Если не пробивать чеки по безналу, можно попасть на штрафы: это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. Должностных лиц могут оштрафовать до 10 тысяч рублей, юрлиц — до 30 тысяч рублей.

Кассовый аппарат для безналичного расчета и оплаты наличными можно выбрать в МоемСкладе. В нашем магазине только проверенная техника, которые полностью соответствуют 54-ФЗ. В комплект с каждой моделью входит удобная кассовая программа от МоегоСклада, ФН и подписка на ОФД. Это значит, что вы сэкономите немалую сумму и сможете сразу начинать пробивать чеки: комплект полностью готов к работе, докупать ничего не понадобится. Все кассы в наличии, есть бесплатная доставка по России.

Возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету

Чтобы сделать возврат денежных средств покупателю по безналичному расчету, продавец должен получить от покупателя чек и заявление на возврат денег.

По закону продавец при безналичном расчете должен вернуть деньги в течение 10 дней. Если возврат делается за некачественный товар — в течение 14 дней.

Чек коррекции по безналу

Чек коррекции по безналу нужен, например, если ошибся кассир. Варианты его формирования зависят от формата фискальных данных (ФФД).

При версии ФФД 1.05 нужно:

1. Сформировать такой же чек с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, указав в нем фискальный признак некорректного чека.
2. Сформировать правильный чек с признаком расчета «Приход».

Таким же способом корректируется ошибочный чек с признаком расчета «Расход».

При версии ФФД 1.1 нужно:

1. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «‎Возврат прихода»‎, содержащий те же данные, что и ошибочный чек. При этом нужно указать фискальный признак ошибочного чека.
2. Сформировать чек коррекции с признаком расчета «Приход», содержащий правильные данные.

Чеки ККМ для расчетов с ИП по безналу. Новые обязательные реквизиты в чеке

Уже наверно многие в курсе, что с 01.07.2019, законодательство обязало юридических лиц пробивать чеки ККМ при расчетах с индивидуальными предпринимателями по безналу. Если быть точнее, при оплате ИП не со своего расчетного счета. Например: бизнес-карта, телефон, операционист в банке. Но понять, как платил ИП достаточно сложно. По этому, многие организации вынуждены пробивать чеки на все безналичные платежи от ИП.

В общем, тем, кто раньше спокойно жил, теперь необходимо пробивать целую уйму чеков ККМ:

• На аванс – поступление денег, без привязки к заказу,
• На предоплату – поступление денег по заказу, в чеке должен быть перечень товаров,
• На зачет аванса – отгрузка товаров с зачетом ранее полученного аванса,
• На зачет предоплаты – отгрузка товаров по заказу с зачетом предоплаты,
• На отгрузку в кредит – отгрузка не оплаченного товара,
• На поступление денег по кредиту – поступление денег за отгруженные ранее товары, зачет кредита.

Но это еще половина беды. Теперь в чеке должны присутствовать дополнительные обязательные реквизиты:

• Покупатель (клиент), реквизит с кодом 1227,
• ИНН покупателя, реквизит с кодом 1228.

Если товар является импортным, то еще и:

• Код страны происхождения товара, реквизит с кодом 1230,
• Номер ГТД товара, реквизит с кодом 1231.

Федеральный закон от 03.07.2018 № 192 ФЗ.

Давайте разбираться, что же реализовано из всего этого и что нужно доработать на примере кассы ККМ АТОЛ 11Ф и 1С УТ 11.4.8.

Компания АТОЛ одна из первых реализовала поддержку печати новых реквизитов в чеках. На сегодняшний день, последняя версия драйвера для ККТ ДТО 10.5.0.0 и интеграционная компонента для 1С позволяют печатать в чеках и передавать в ОФД новые реквизиты.

Что же касается 1С, то нововведения реализованы не полностью. И это мы говорим об одном из флагманских продуктов: УТ 11.4. В конфигурациях прошлого поколения: УТ 10.3, УПП, ситуация еще хуже.

В данной статье мы говорим об УТ 11.4. Я не проверял, но скорее всего, это будет актуально и для конфигураций КА 2.4 и ЕРП 2.4.

Прежде, чем я перейду к рассмотрению необходимых доработок конфигурации, хочу сказать о некоторых концептуальных моментах, которые на мой взгляд не совсем очевидны.

Первое

Драйвер для работы с кассовым оборудованием представляет из себя основную поставку драйвера, и так называемую интеграционную компоненту. Она необходима для взаимодействия 1С с основным драйвером.

Так вот, эта интеграционная компонента ВСТРОЕНА в конфигурацию 1С. Она находится в ZIP архиве в общем макете: «ДрайверАТОЛККТ54ФЗ10X»:

О чем это говорит?

А вот о чем. Не важно, какая версия драйвера установлена на рабочий компьютер, если вы используете предопределенный драйвер для настройки подключения кассы, интеграционная компонента будет использоваться из выше указанного макета:

А, если вы думаете, что в последнем релизе конфигурации в общем макете находится интеграционная компонента версии 10.5.0, вы глубоко ошибаетесь. На текущий момент, там находится версия 10.4.4. Данная версия, как вы понимаете, не поддерживает печать и передачу в ОФД новых реквизитов.

Так что, если вы используете предопределенный драйвер «АТОЛ:ККТ с передачей данных в ОФД (54-ФЗ) 10.Х», даже если вы будете видеть новые реквизиты в форме предпросмотра чека, на печати и в ОФД их не будет.

Второе

Казалось бы, ничего нет проще, открываешь список драйверов оборудования, и создаешь новый с загрузкой из файла, с указанием каталога интеграционной компоненты 10.5.0:

Да, все правильно, но есть один нюанс. Если до этого вы уже установили интеграционную компоненту из конфигурации, после установки новой версии компоненты, из архива, для обоих драйверов в настройках будет указана старая версия.

Также, у вас может возникать забавная, ситуация. В какой-то момент Вы будете видеть у драйвера из конфигурации и у внешнего новую версию интеграционной компоненты, в какой-то момент – старую.

Какая будет использоваться при печати чека – не понятно. Соответственно, если будет использоваться старая, новые реквизиты по-прежнему печататься не будут.

Почему это происходит?

Чтобы ответить на этот вопрос, давайте разбираться, что происходит при нажатии на кнопку «Установить драйвер»:

Весь основной код приведен ниже:

Выполняется метод «НачатьУстановкуВнешнейКомпоненты». Если устанавливается драйвер из конфигурации, методу передается общий макет интеграционной компоненты, если это внешний драйвер – передается навигационная ссылка на реквизит справочника «Драйверы оборудования», в котором храниться архив загруженной компоненты.

Метод «НачатьУстановкуВнешнейКомпоненты» доставляет dll интеграционной компоненты с сервера на клиент и размещает его в специальной папке профиля текущего пользователя: «AppDataRoaming1C1cv8ExtCompT».

Соответственно, если мы установили обе версии драйвера: из конфигурации и загруженный из файла, пака будет содержать две интеграционные компоненты одной и той же поставки основного драйвера:

Вот именно из-за этого и возникает выше описанная ситуация. Я думаю, это связано с тем, что обе версии драйвера имеют один и тот же идентификатор.

Если Вы все-таки установили обе версии интеграционной компоненты, решить проблему очень просто. Нужно просто удалить файл со старой версией из папки «ExtCompT», и все.

И так, корректная версия интеграционной компоненты у нас установлена, теперь перейдем непосредственно к самой конфигурации УТ 11.4.

По заявлению компании 1С в релизе УТ 11.4.8.79 от 26.06.2019 реализован механизм печати новых реквизитах в чеках ККМ.

В целом это действительно так, но есть нюансы.

Если печать чека выполняется из документа «Реализация товаров и услуг», реквизиты: «Покупатель» и «ИНН» выводятся только в том случае, если вид покупателя — юридическое лицо. Вот код получения данной информации из процедуры «ПараметрыОперацииФискализацииЧека» модуля менеджера документа реализации:

Я думаю, эта ошибка. Исправить ее можно как в тексте запроса, так и дополнить результирующие данные «ПараметрыФискализацииЧека». Доработки можно сделать в основной конфигурации или в расширении.

Кстати, в этом же методе в релизе УТ 11.4.8.84 обнаружена еще одна ошибка. Она не связана с печатью новых реквизитов, но распечатать чек не позволяет. В тексте последнего запроса пакета отсутствует реквизит «Упаковка», к которому потом выполняется обращение.

Ниже исправленный запрос:

Чтобы ее исправить используя расширения, придется перехватывать метод «ПараметрыОперацииФискализацииЧека» с аннотацией «Вместо» и продублировать все его содержимое.

Есть еще один нюанс. Он связан с выводом кода страны происхождения. Дело в том, что код выводится в чек из специальной колонки справочника стран мира «Код Альфа-3»:

Данная колонка может быть не заполнена. Соответственно, нужно ее заполнить.

В остальном, чеки из документа «Реализация товаров и услуг», печатаются корректно.

На заметку . Не обращайте внимание, что на предпросмотре чека наименование покупателя обрезается и не выводится информация о ГТД и стране происхождения, в печатную форму чека и в ОФД все передается корректно.

С платежными документами все обстоит несколько хуже. Рассмотрим на примере документа «Поступление безналичных ДС».

Во-первых

Рспечатать чек можно только для тех клиентов у которых вид контрагента равен «Физическое лицо». Для всех остальных клиентов, например с видом «Индивидуальный предприниматель», ссылка для печати чека отсутствует:

Соответственно, все контрагенты должны иметь вид «Физическое лицо».

Во-вторых

Информация о покупателе и ИНН не передается вообще! Видимо, не доработали. Исправить это не сложно, нужно добавить в расширение функцию «ПараметрыОперацииФискализацииЧека» общего модуля «ДенежныеСредстваСервер» со следующим кодом:

Дополняем параметры фискализации данными по покупателю в случае, если они не заполнены.

В-третьих

Н ет возможности проставить «вручную» номера ГТД и страну происхождения. Например, в бухгалтерии 3.0 это реализовано. О том, как это сделать, можно посмотреть на ИТС.

Вообще, по моему мнению, в бухгалтерии 3.0 механизм печати чеков для юридических лиц, и возможность печати новых реквизитов реализована более полно.

В УТ 11.4 возможности вывода на печать номеров ГТД в чеках на предоплату — нет. Так что, опять же, это нужно дорабатывать. Хотя, на мой взгляд, выводить номера ГТД в чеках на предоплату – это не корректно. Так как реальные ГТД, которые будут при проведении документа «Реализация товаров и услуг» могут отличаться от тех, которые мы укажем вручную в документе оплаты или в заказе. Получится ситуация, что в чеке на предоплату будут одни ГТД, а в Счет-фактуре и в чеке на зачет предоплаты — другие.

Честно говоря, остается только догадываться, чем руководствовались те люди, которые разрабатывали эти нововведения.

Теперь, что касается печати чеков на зачет авансов.

Компания 1С анонсировала, что данный функционал будет реализован в УТ 11.4.9. Так что ждем нового релиза, и буем пробовать.

Опять же, в Бухгалтерии 3.0 этот функционал был реализован аж в прошлом году.

Это все, что я хотел бы написать по данному вопросу. Надеюсь, вышеизложенное поможет не потерять большого количества времени тем, кому еще предстоит этим заниматься.

Ну а те, кто уже столкнулся с проблемами, описанными в статье, и успешно их решил, могут просто улыбнуться. Буду рад, если напишите о своем опыте в комментариях к статье.

Для тех, кто использует кассы НЕ АТОЛ или другие конфигурации 1С, вот ссылка на подробное обсуждение этого вопроса. Может быть найдете там нужную Вам информацию.

Ну и ссылка на решение Андрея Карпова. Как обычно, функционал его обработки опережает компанию 1С.