Расчеты с использованием векселей и чеков

Расчеты с использованием векселей и чеков

Расчеты с использованием векселей и чеков. В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспор­тером на импортера. Тратта — документ, составленный в уста­новленной законом форме и содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денет названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. За оплату векселя ответствен­ность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в на­личные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставле­ния и оплаты тратт регулируются вексельным законодательством, которое базируется на Единообразном вексельном законе, приня­том Женевской вексельной конвенцией 1930 г. Прообразом тратты были появившиеся в XII—XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу) соответству­ющую сумму в местной валюте. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственни­ком этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обуслов­лен договоренностью сторон. Используя один вексель как средст­во платежа, можно погасить несколько различных денежных обя­зательств с помощью передаточной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты: именной («платите приказу «х», подпись «у»); бланковый (подпись «у») ограниченный (платите только «х», подпись «у»); безоборотный (платите без оборота приказу «х», подпись «у»), условный (например, после выборов платите приказу «х», подпись «у»).

Ретратта — встречный переводный вексель, выписанный дер­жателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки.

В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осу­ществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо само­стоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются наци­ональным и международным законодательством (Чековой конвен­цией 1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

В качестве средства платежа в международных расчетах нетор­гового характера используются дорожные чеки и еврочеки. До­рожный (туристский) чек — платежный документ, денежное обя­зательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валю­ты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранных валютах разного досто­инства. Образец подписи владельца проставляется в момент про­дажи ему чека. Еврочек — чек в евровалюте — выписывается банком без предварительного взноса клиентом наличных денег и на более крупные суммы в счет банковского кредита сроком до месяца; оплачивается в любой стране — участнице соглашения «Еврочек» (с 1968 г.). Единая форма еврочеков, оплата их лишь при условии предъявления владельцами гарантийных карточек, контроль за обработкой еврочеков с помощью ЭВМ способствуют совершенствованию расчетов по международному туризму.

С 60-х годов XX в. в международных расчетах активно исполь­зуются кредитные карточки. Кредитная карточка — именной денежный документ, дающий право владельцу приобретать това­ры и услуги с использованием безналичных расчетов. Преоблада­ют кредитные карточки американского происхождения (Виза интернэшнл, Мастеркард, Америкэн Экспресс и др.). Для их об­работки используется компьютерная, электронная и космическая связь. Компьютеры банков и магазинов через телефон подключа­ются к центральным компьютерам системы, которые обрабатыва­ют информацию. С переходом к евро с 1999 г. расчеты с исполь­зованием многовалютных платежных инструментов ассоциации Europay International с логотипами Maestro, Eurocard-Master Card (еврочеки, кредитные карточки) номинированы в общеевропейской валюте. В выписках по счету клиента указываются сумма покупки в евро и эквивалент в валюте банковского счета. Это позволяет сравнивать цены на товары в разных странах, конвертировать банковские счета в евро, т. е. приобрести опыт использования общеевропейской валюты. В сеть Интернет введена информация о платежных продуктах и услугах в евро.

С конца 80-х годов банки России стали выпускать кредитные карточки. В середине 90-х годов в России применялось 3 млн пластиковых карточек, включая международные. Это немного по сравнению с населением (около 150 млн) и развитыми странами, где их количество превышает численность населения.

Под влиянием НТР в международные расчеты активно внедря­ются ЭВМ, используются электронные сигналы в виде записей в памяти банковских компьютеров, передаваемых по каналам дистанционной связи. Передача информации по межбанковским расчетам осуществляется через СВИФТ.

ВАЛЮТНЫЕ КЛИРИНГИ

Вмешательство государства в сферу международных расчетов проявляется в периодическом использовании валютных клирин­гов — соглашений между правительством двух и более стран об обязательном взаимном зачете международных требований и обя­зательств. Валютный клиринг отличается от внутреннего межбан­ковского клиринга. Во-первых, зачеты по внутреннему клирингу между банками производятся в добровольном порядке, а по ва­лютному клирингу — в обязательном: при наличии клирингового соглашения между странами экспортеры и импортеры не имеют права уклоняться от расчетов по клирингу. Во-вторых, по внутрен­нему клирингу сальдо зачета немедленно превращается в деньги, а при валютном клиринге возникает проблема погашения сальдо.

Причинами введения валютных клирингов в 30-х годах явились: нестабильность экономики, неуравновешенность платежных балан­сов, неравномерное распределение золото-валютных резервов, от­мена золотого стандарта во внутреннем денежном обращении, инфляция, валютные ограничения, обострение конкурентной борь­бы. Цели валютного клиринга различны в зависимости от валютно-экономического положения страны: 1) выравнивание платежного баланса без затрат золото-валютных резервов; 2) получение льгот­ного кредита от контрагента, имеющего активный платежный ба­ланс; 3) ответная мера на дискриминационные действия другого государства (например, Великобритания ввела клиринг в ответ на прекращение платежей Германией английским кредиторам в 30-х годах); 4) безвозвратное финансирование страной с активным пла­тежным балансом страны с пассивным платежным балансом.

Фашистская Германия применяла валютный клиринг как ме­тод дополнительного ограбления западноевропейских, особенно оккупированных ею стран. В начале 1942 г. клиринговые соглаше­ния с Германией подписали 17 из 20 стран континентальной Западной Европы. Валютный клиринг использовался ею для без­возвратного финансирования поставок сырья и продовольствия из этих стран. Задолженность в немецких марках зачислялась на клиринговой счет и не покрывалась поставками из Германии. В сентябре 1944 г. она достигла 42 млрд марок (около 2,5 млрд долл) по сравнению с 567 млн марок в 1935 г.

Впервые валютный клиринг был введен в 1931 г. в период мирового экономического кризиса. В марте 1935 г. было подписа­но 74 клиринговых соглашения, в 1937 г. — 169. Они охватывали 12% объема международной торговли. После второй мировой войны в связи с кризисом платежных балансов, «долларовым голодом», усилением инфляции и валютных ограничений, истоще­нием золото-валютных резервов большинства стран Западной Ев­ропы количество двухсторонних клирингов увеличилось с 200 в 1947 г. до 400 в 1950 г. На них приходилось 2/3 внутриевропейского товарооборота.

Характерной чертой валютных клирингов является замена ва­лютного оборота с заграницей расчетами в национальной валюте с клиринговыми банками, которые осуществляют окончательный зачет взаимных требований и обязательств. Послевоенные валют­ные клиринги отличались от довоенных тем, что клиринговые банки не контролировали каждую сделку, а лишь принимали национальную валюту от импортеров и изымали валютную вы­ручку экспортеров в обмен на национальную валюту. Взаимный зачет требований и обязательств не обеспечивал выравнивания взаимных поставок. Поэтому с двухсторонними клирингами был связан рост задолженности по кредитам, что препятствовало раз­витию внешней торговли Западной Европы.

Клиринг — главный, но не единственный вид платежного соглашения. Платежные соглашения между государствами регули­руют разнообразные вопросы международных расчетов, в частно­сти порядок использования валютных поступлений, состояние платежного баланса и его отдельных статей, взаимное предостав­ление валют для текущих платежей, режим ограниченной конвер­тируемости валют и т.д.

Дата добавления: 2016-11-02 ; просмотров: 931 ; ЗАКАЗАТЬ НАПИСАНИЕ РАБОТЫ

Расчеты с использованием векселей и чеков.

В международных расчетах применяются переводные векселя, выставляемые экспортером на импортера. Тратта – документ, составленный в установленной законом форме и содержащий безусловный приказ кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об уплате в указанный срок определенной суммы денег названному в векселе третьему лицу (ремитенту) или предъявителю. За оплату векселя ответственность несет акцептант, в качестве которого выступает импортер или банк. Акцептованные банками тратты легко превратить в наличные деньги путем учета. Форма, реквизиты, условия выставления и оплаты тратт регулируются вексельным законодательством, которое базируется на Единообразном вексельном законе, принятом Женевской вексельной конвенцией 1930 г. Прообразом тратты были появившиеся в XII-XIII вв. сопроводительные письма с просьбой выплатить подателю (обычно купцу) соответствующую сумму в местной валюте. С развитием товарно-денежных отношений и глобализацией хозяйственных связей вексель стал универсальным кредитно-расчетным документом. Использование тратты в дополнение к инкассо и аккредитиву дает право на получение кредита и валютной выручки.

При расчетах с использованием векселя экспортер передает тратту и товарные документы на инкассо своему банку, который получает валюту с импортера. Импортер становится собственником этих документов лишь против оплаты или акцепта тратты. Срок оплаты векселя при экспортных поставках в кредит обусловлен договоренностью сторон. Используя один вексель как средство платежа, можно погасить несколько различных денежных обязательств с помощью передаточной надписи (индоссамента) на нем. Различаются индоссаменты: именной («платите приказу «х», подпись «у»); бланковый (подпись «у») ограниченный (платите только «х», подпись «у»); безоборотный (платите без оборота приказу «х», подпись «у»), условный (например, после выборов платите приказу «х», подпись «у»).

Ретратта – встречный переводный вексель, выписанный держателем неоплаченного или неакцептованного переводного векселя на трассанта или индоссанта на сумму векселя плюс издержки.

В международных расчетах используются также чеки, впервые появившиеся в XVI в. в виде квитанции кассиров, которые за хранение денег взимали проценты с вкладчиков. Если платеж осуществляется с помощью чека, то должник (покупатель) либо самостоятельно выставляет чек (чек клиента), либо поручает его выписку банку (чек банка). Формы и реквизиты чека регулируются национальным и международным законодательством (Чековой конвенцией 1931 г.). Чек подлежит оплате (инкассации) по предъявлении.

Чек – денежный документ установленной формы, содержащий безусловный приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате держателю чека указанной суммы. Чековому обращению предшествует договор между клиентом кредитного учреждения и этим учреждением об открытии на сумму внесенных средств или предоставленного кредита счета. Клиент на эту сумму выставляет чеки, а кредитное учреждение их оплачивает. В чековом обращении участвуют: чекодатель (владелец счета), чекополучатель (кредитор чекодателя) и плательщик по счету (кредитное учреждение). Для большинства чеков процесс оплаты (инкассирования) происходит приблизительно следующим образом. Лицо или компания, кому выписан чек (ремитент, чекодержатель), сдает его в обслуживающий банк (депозитарный банк). Если счет чекодателя находится в этом же банке, чек остается в данном банке.

В противном случае «физический» чек передается в банк чекодателя (банк-плательщик), и, наконец, самому чекодателю в течение одного месяца. Если чекодатель не имеет достаточных денежных средств, или же чек не оплачен банком-плательщиком по другим причинам, чек возвращается обратно в депозитарный банк, а затем – чекодержателю (ремитенту). Этот т.н. «обратный процесс» намного более дорогостоящий и трудоемкий. Таким образом, значительные издержки присутствуют на различных стадиях инкассовой процедуры по сортировке и передаче «физических» чеков.

В качестве средства платежа в международных расчетах неторгового характера используются дорожные чеки и именные чеки. Дорожный (туристский) чек – платежный документ, денежное обязательство (приказ) выплатить обозначенную на нем сумму валюты его владельцу. Дорожные чеки выписываются крупными банками в национальной и иностранных валютах разного достоинства. Образец подписи владельца проставляется в момент продажи ему чека.

Именной чек – чек, выписанный на определенное лицо с оговоркой «Не приказу» или равнозначной оговоркой. Именной чек не может передаваться обычным порядком другому лицу.

Реквизиты чека – обязательные реквизиты, отсутствие которых может привести к признанию чека недействительным:

· чековая метка (слово «чек» в качестве наименования документа, написанное на том же языке что и текст чека.);

· плательщик по чеку и счет, с которого должен быть произведен платеж;

· сумма и валюта платежа;

· дата и место составления чека;

· срок действия чека

· печать, если чек выдан от имени юридического лица.

Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

При отсутствии явного указания срока действия, считается 180 дней с момента выдачи.

В международных расчетах также используются банковские чеки для осуществления коммерческих платежей, но в основном при платежах неторгового характера.

Банковский чек – чек, используемый для расчета между банками.

Банковский чек – чек, выданный банком клиенту на основании своих собственных фондов. Банковский чек компенсируется клиентом либо наличными деньгами, либо переводом со своего банковского счета.

РАСЧЕТЫ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ ЧЕКОВ, ВЕКСЕЛЕЙ И БАНКОВСКИХ КАРТ

3.1. Расчеты с использованием чеков

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в чеке суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя 12 .

В расчетах чеками участвуют следующие лица:

· Банк чекодателя – банк, выдавший своему клиенту бланки чеков и обеспечивающий оплату предъявленных банком чекодержателя соответствующим образом оформленных чеков.

· Чекодатель– лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств контрагентом согласно договору.

· Чекодержатель – лицо, обладающее оформленным чеком, с правом получения денежных средств от чекодателя.

· Банк чекодержателя – банк, обеспечивающий оплату предъявленных чекодержателем чеков за счет средств чекодателя и через банк чекодателя.

Различают чеки именные, предъявительские и ордерные.

Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.

Чек на предъявителя передается от одного лица к другому путем простого вручения.

Ордерный чек может передаваться посредствам передаточной подписи (индоссамента). Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.

С точки зрения инкассации (получения денег), различают следующие виды чеков:

Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.

Расчетные чеки — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, по в отличие от платежного поручения чек передается плательщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Срок предъявления чека в банк – 10 календарных дней (не считая выписки).

Расчетные чеки в свою очередь делятся на депонированные и гарантированные. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам. (Приложение № 5).

Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии. При отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств.

Платеж по чеку может быть гарантирован частично или полностью посредством аваля (гарантии). Гарантом платежа по чеку может быть любое лицо, исключая плательщика. На лицевой стороне чека или на дополнительном листе делается надпись «Считать за аваль» и указывается, кем и за кого он дан.

На практике бывают случаи отказа от оплаты чека. В этом случае чекодержатель может предъявить иск к одному, нескольким или ко всем отвечающим по чеку лицам (чекодателю, индоссантам, авалистам), которые несут солидарную ответственность перед чекодержателем.

Плательщик по чеку удостоверится всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках. Хранение бланков чеков бланками осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации.

3.2. Расчеты с использованием векселей

Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.

Вексель — это ценная бумага, которая удостоверяет безусловное денежное обязательство векселедателя (должника) уплатить до наступления определенного срока обусловленную сумму денег владельцу векселя (векселедержателю), или по его указанию другим лицам.

Простой вексель (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской 16 . (Приложение № 6).

Переводной вексель (тратта) — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу 14 .

В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель, плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю.

Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика 16 .

Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.

В переводном векселе, должен присутствовать реквизит – наименование плательщика, содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика.

Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи – индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля – вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.

Различают также следующие векселя:

· казначейские – выпускается государством и представляет собой краткосрочное обязательство государства со сроком погашения 3, 6, 12 месяцев.

· банковский вексель – выпускается банком. Доход владельца такого векселя определяется как разница между ценой погашения (номинал) и ценой продажи.

· коммерческий вексель применяется при кредитовании торговых операций. При этом используют, как правило, переводной вексель, а в роли ремитента выступает банк.

Наиболее популярны банковские векселя ввиду их доходности, надежности, ликвидности и залоговой ценности.

Развитие коммерческого кредита и вексельного обращения решает проблему взаимных неплатежей предприятий и организаций, стабилизировать денежное обращение в стране

Расчеты с использованием чеков и векселей

В тех же случаях, что и банковские переводы, применяют расчеты чеками и переводными векселями.

Тратта (переводной вексель) – это письменное безусловное распоряжение кредитора (трассанта) заемщику (трассату) об оплате определенной суммы ремитенту (третьему лицу, на которую выписана тратта или которое гарантирует оплату по векселю и берет на себя обязательства платежа).

Чек – денежный документ установленной формы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате предъявителю чека указанной в нем суммы. В международной торговле этот способ считается медленным, так как получатель платежа должен ожидать возврата чека в банк трассанта для клиринга до того, как будет кредитован его собственный счет. Экспортер должен выдать своему банку распоряжение для инкассирования этого платежа.

§ предъявительские – безусловный приказ владельца текущего счета банку выплатить указанную сумму определенному лицу по предъявлении или приказу предъявителя; выписывается на предъявителя и передается простым вручением.

§ именные – выписываются на имя определенного лица;

§ ордерные – выписываются в пользу определенного лица или по его приказу, т.е. чекодержатель может передавать чек новому владельцу с помощью индоссамента.

Расчеты по открытому счету – экспортер и импортер согласовывают определенный период отсрочки платежа без предоставления друг другу дополнительных формальных гарантий. Он применяется при:

· долгосрочном сотрудничестве и уверенности в финансовой состоятельности торгового партнера;

· расчетах транснациональными корпорациями и их заграничными филиалами при экспортных поставках;

· расчетах между смешанными фирмами при участии экспортера.

Импортеры предпочитают его другим способам расчетов, т.к. он не ведет к замораживанию средств (как, например, в качестве гарантийного покрытия под аккредитив). Также импортер может работать со многими экспортерами сразу, переносит расходы по коммерческому кредитованию на экспортера. Также такой способ является самым дешевым. Для экспортера надежные гарантии отсутствуют.

После сверки расчетов конечное погашение задолженности осуществляется через банки и использованием банковского перевода или чека.

Банковский перевод – форма расчетов, которая используется при погашении долгов по кредитам, при выдаче авансов, при урегулировании рекламаций, при расчетах по неторговым операциям. Суть банковского перевода состоит в поручении одного банка другому выплатить переводополучателю определенную сумму. В форме банковского перевода осуществляется также оплата инкассо, т.е. банковские переводы могут объединяться с другими формами расчетов, а также с гарантиями.

Как следует из многообразия форм расчетов, экспортеру часто трудно сделать свой выбор между ними. Очень многое зависит от страны импортера, от типа реализуемой продукции, наличия конкуренции на том или ином рынке, а также заинтересованности импортера. Это определяет желание экспортера вести расчеты с импортером, используя преимущества открытого счета и одновременно подстраховывая себя, получая платежные гарантии по обязательствам импортера. Основными формами гарантий от риска неплатежа являются следующие.

Резервный аккредитив (аккредитив «стенд-бай») – применяется в случае хороших отношений между контрагентами, которых, однако, недостаточно для поставки по открытому счету. Этим средством могут быть гарантированы выплаты по векселям, подлежащим оплате по предъявлении; погашение банковских кредитов; оплата товарных поставок или поставка услуг по договору; выполнение договоров подряда на выполнение работ или услуг. В отличие от документарных аккредитивов, обеспечивающих прежде всего интересы экспортера, резервный аккредитив является более гибким и универсальным. Он может использоваться аналогично документарному аккредитиву для дополнительного обеспечения платежа в пользу экспортера, одновременно он может выступать в качестве обеспечения возврата ранее выплаченного импортером аванса или выплаты неустоек и штрафов в пользу импортера, т.е. действует как аналог авансовой гарантии. Резервный аккредитив обычно не покрывает отгрузку товара и банки совершают платежи по ним против предоставления бенефициарами (обладателями прав на получение выплат) тратт или заявлений, свидетельствующих о том, что контрагент (приказодатель по аккредитиву) не выполнил своих обязательств в отношении платежа. Таким образом, резервный аккредитив может быть реализован, если одна из сторон по контракту не выполняет своих обязательств.

Гарантийные письма банков – выдаются в пользу экспортера или банка экспортера. Письмо содержит точные наименования банка-гаранта, экспортера и импортера. Указывается сумма гарантии, которая обычно включает проценты по коммерческому кредиту, срок действия и предмет гарантии. В письме дается также определение гарантийного случая – момента наступления ответственности банка-гаранта и четко формулируется обязательство банка обеспечить платеж при любом нарушении сроков платежей со стороны покупателей.

Банковский аваль – представляет собой подпись полномочного представителя банка на векселе, свидетельствующая о вексельном поручительстве. Ставится эта подпись на лицевой стороне векселя. Необходимо при этом обращать внимание на то, чтобы в авале было указано, что он дан за акцептанта (должника).

Банковский акцепт – акцепт тратт банком означает, что все платежные обязательства по отношению к кредитору переносятся с фирмы-должника на банк. Эта форма используется кредитором для досрочного учета тратты (получения платежа). Во внешнеторговой практике она встречается редко. Должники не заинтересованы в такой форме страхования кредитных рисков, поскольку банки-акцептанты взимают высокую комиссию.

Платежные условия являются важной и неотъемлемой частью контрактов предприятий и организаций, заключаемых с фирмами других стран, и имеют целью своевременное и гарантированное осуществление расчетов по экспортно-импортным операциям и их высокую эффективность. В экспортно-импортных контрактах содержатся следующие основные условия: валюта цены, валюта платежа, условия и формы расчетов, защитные оговорки, предупреждающие валютные потери.

Валюта цены товара или услуги – любая валюта как стран базирования контрагентов, так и третьих стран. В краткосрочных контрактах валюта цены и валюта платежа обычно совпадают. В высокостоимостных средне- и долгосрочных контрактах часто имеет место их несовпадение, и в контракте целесообразно указывать курс, по которому производится пересчет. Поскольку колебания валютных курсов могут отразиться на результатах деятельности как экспортеров, так и импортеров, в контракте применяются так называемые защитные оговорки, предусматривающие пересчет суммы платежа. Также применяются валютные оговорки, мультивалютные оговорки, срочные сделки. Валютная оговорка предусматривает «привязку» валюты цены и валюты платежа к более устойчивой валюте. При прямой валютной оговорке валюта цены и валюта платежа совпадают; при косвенной – цена фиксируется в устойчивой валюте, а платеж – в национальной валюте.

Мультивалютная оговорка предполагает пересчет цены или суммы платежа, выраженных в какой-либо валюте. В случае изменения средневзвешенного курса нескольких заранее согласованных валют по отношению к данной валюте цены или платежа.

В качестве защитной меры в целях недопущения валютных потерь стороны могут прибегнуть к использованию срочной сделки. В этом случае предстоящую сумму платежа, выраженную в менее устойчивой валюте (курс которой падает), экспортер продает банку за другую, более устойчивую валюту на срок до момента получения средств от импортера.