Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расчеты векселями плюсы и минусы

Что такое вексель и почему с ним нужно быть осторожным

Иван Никитич отправился в банк, чтобы открыть вклад. Но улыбчивый менеджер предложил ему вместо вклада купить вексель, так как процент по векселю выше. Иван Никитич не знал, что такое вексель, но решил, что в банке он ничем не рискует, и купил вексель. Через полгода у банка отозвали лицензию. Иван Никитич с удивлением узнал, что никакой государственной компенсации ему не полагается. Ему предложили подождать, пока имущество банка будет распродано. Тогда, возможно, деньги удастся вернуть. Рассмотрим, почему так вышло и можно ли обезопасить себя при покупке векселя.

Что такое вексель?

Вексель похож на долговую расписку. Он подтверждает, что векселедатель (тот, кто выпустил вексель) обязан заплатить кредитору (покупателю векселя) определенную сумму в определенный срок. Векселедателя также называют должником, выплату денег – погашением векселя.

Чаще всего векселя используют компании для расчетов друг с другом. Реже они выпускают векселя, чтобы одолжить деньги на развитие у людей.

Частные лица тоже имеют право выдавать векселя вместо долговых расписок, но этой возможностью практически никто не пользуется.

Как вексель может приносить доход?

Как и в случае с распиской, должник может взять на себя обязательство вернуть деньги с процентами или без них. Но при выдаче расписки условия устанавливает кредитор, а при выдаче векселя – сам должник. Он определяет, какой процент сверх одолженной суммы он готов заплатить. Тот, кто хочет купить вексель, решает, соглашаться на эти условия или нет.

Обычно доход указывается в процентах на самом векселе.

В других случаях на векселе указан его номинал. Но фактически бумагу продают по другой цене. В этом случае доход будет равен разнице между номиналом и ценой погашения векселя.

На векселе Ивана Никитича указан номинал – 100 000 рублей, именно эту сумму ему должны были вернуть через год, когда планировалось погашение векселя. Фактически он заплатил за бумагу 80 000 рублей. Разница в 20 000 рублей и должна была стать его доходом.

Разницу между фактической ценой на момент покупки векселя и его номиналом называют дисконтом.

Чем вексель отличается от вклада?

Нередко продавцы векселей уверяют, что это практически одинаковые финансовые продукты, но доходность по векселю будет выше, чем по вкладу. В некоторых случаях это действительно может оказаться правдой. Но при этом продавцы обычно умалчивают о тех рисках, которые связаны с покупкой векселя.

  • Вексель не застрахован Банковские вклады застрахованы государством. Если у банка отзовут лицензию, его вкладчики точно получат обратно свои деньги в пределах 1,4 млн рублей. В случае с векселем, даже если он выдан банком, никаких гарантий при форс-мажорных ситуациях нет. Вложения в векселя не попадают в систему страхования вкладов.
    Векселедержатели относятся к третьей – последней – очереди кредиторов. Это значит, что в случае отзыва лицензии у банка, который выдал вексель, на погашение долгов перед ними денег уже может не остаться.
  • Погасить вексель раньше указанного на нем срока нельзя

Вклад можно забрать в любое время, хотя обычно и с потерей процентов. С векселем так не получится. Если на нем указан конкретный срок погашения, до этого момента деньги получить нельзя.

  • Доход по векселю облагается налогом Налог составляет 13%. Например, если доход по векселю – 20 000 рублей, 2600 рублей из них придется заплатить в качестве подоходного налога.

Доход по банковским вкладам облагается налогом только в исключительных случаях: если процент по вкладу превышает ключевую ставку на 5 процентных пунктов. Таких предложений практически не бывает на рынке. Поэтому стоит тщательно оценить выгоду, когда процент по векселю лишь немного превышает ставку по депозиту.

Ивану Никитичу обо всех этих рисках не рассказали. Он столкнулся с мисселингом, когда под видом одного продукта – банковского вклада – ему продали совершенно другой. Как не оказаться в подобной ситуации и что делать, если вам все же навязали ненужный продукт или услугу, можно узнать из текста « Мисселинг, или Как не купить кота в мешке ».

Чем еще может быть опасна покупка векселя?

Главный риск – не вернуть уплаченные за вексель деньги – может возникнуть еще в нескольких случаях.

Вексель выдан мошенниками

Право выписать вексель есть абсолютно у любой компании, и этим могут воспользоваться мошенники. Например, продадут векселя, по которым вообще не собираются платить, и исчезнут. Кредитору в таком случае, скорее всего, придется навсегда распрощаться со своими деньгами.

Вексель неправильно оформлен

Существуют очень строгие требования к оформлению векселя. На нем должны присутствовать обязательные реквизиты:

  • Заголовок . Там должно быть написано, какая это бумага – «Простой вексель» или «Переводной вексель». Простой вексель используется, когда в сделке есть только два участника – должник и кредитор. Переводной вексель используется очень редко – в том случае, если в сделке появляется третий участник (его называют плательщиком). Он возвращает деньги кредитору вместо должника.
  • Сумма к оплате . Она должна быть написана без исправлений – и цифрами, и прописью. Если вексель процентный, проценты должны быть указаны отдельно.
  • Дата и место составления векселя, то есть место, где он был куплен . Если место составления векселя не указано, им считается адрес должника.
  • Срок платежа . Он может указываться по-разному. Первый вариант – на векселе пишут конкретную дату, когда он должен быть погашен. Другой вариант – надпись «по предъявлении». Она означает, что выплату можно потребовать в любое время в течение года со дня составления векселя. Кроме того, допускается указывать определенный период, когда можно получить деньги. Например, «по предъявлении, но не ранее 3 февраля 2020 года и не позднее 3 февраля 2021 года».
    Если срок платежа вообще не написан, считается, что это вексель, который оплачивается по предъявлении.
  • Место, в котором должен быть совершен платеж . Если оно не указано, то выплачивать деньги нужно там же, где был составлен вексель. Если информации о месте составления тоже нет, то местом платежа будет считаться адрес векселедателя (простой вексель) или плательщика (переводной вексель).
  • Наименование кредитора . Это полное наименование компании или фамилия, имя, отчество человека, а также их полные адреса.
  • Подпись векселедателя . Вексель должен быть подписан вручную. Если вексель выдает компания, на нем должна быть печать организации, а также подпись генерального директора и желательно – главного бухгалтера.
  • Реквизиты должника . Указываются полное наименование и адрес юридического лица или фамилия, имя, отчество и место регистрации человека. На переводном векселе должны быть указаны реквизиты и векселедателя, и плательщика.

Если какого-то из обязательных реквизитов нет, то составленная бумага не считается векселем. Это будет иметь значение, если кредитору придется взыскивать долг через суд. По векселю процедура более простая и быстрая, чем по другим обязательствам.

А вот выписать вексель можно на любом листе бумаги, специальные бланки для этого не требуются.

Платить по векселю должна другая компания – не та, у которой вы его купили

Каждый кредитор может продать или просто отдать его другому владельцу – это вполне законно. На обратной стороне векселя или на отдельном листе указывают название и реквизиты юридического лица или фамилия, имя, отчество человека, которому передается вексель, а также название или имя предыдущего владельца. Если это компания или организация, то должна быть поставлена печать.

И вот тут надо быть очень внимательным. Рядом с названием прежнего владельца векселя может быть написано: «без оборота на меня». Такая запись означает, что этот человек или компания не берут на себя никаких обязательств по векселю перед следующими векселедержателями. Последнему владельцу придется требовать долг с того, кто изначально выдал вексель, – с должника, в случае переводного векселя – с плательщика. А найти их может быть непросто.

Если напротив имени или названия прежнего владельца векселя нет пометки «без оборота на меня», то он несет солидарную ответственность с должником или плательщиком по погашению обязательств. Это значит, что кредитор может потребовать всю сумму у кого-то одного из них или распределить ее между ответчиками в любой пропорции.

Поэтому при покупке векселя всегда нужно выяснять, кто же в итоге должен будет по нему платить.

Вексель потерялся

Вексель выписывается на бумаге и в электронном виде не хранится. Если вексель потеряется, придется доказывать в суде, что он был. В качестве доказательства можно предоставить, например, договор купли-продажи векселя.

Что делать, если должник отказывается платить по векселю?

Скорее всего, придется идти в суд. Но перед этим нужно обратиться к нотариусу, чтобы он составил акт протеста векселя – подтверждение, что должник не вернул деньги. Нотариус сначала сам направит должнику требование оплатить вексель. Если это не поможет, то нотариус составит акт протеста. С этой бумагой уже можно обращаться в суд.

За протест векселя придется заплатить госпошлину – 1% от неоплаченной суммы векселя, но не больше 20 000 рублей.

Читать еще:  Справка расчет приложение 2

Процедура рассмотрения дел по опротестованным векселям довольно простая. Судья не будет интересоваться причинами, почему векселедатель отказался платить, так что не потребуется проводить заседания и слушать аргументы сторон. Он сразу направит должнику судебный приказ погасить вексель. Если должник не оспорит это решение в течение 10 дней, то судебный приказ отдают кредитору, и он может идти с ним к приставам.

Если же нотариус откажется составлять акт протеста, например из-за того, что на векселе не было всех обязательных реквизитов, кредитор все равно может обратиться в суд. Но в таком случае судья рассмотрит дело не в упрощенном, а в общем порядке.

Стоит иметь в виду, что и решение суда не всегда помогает вернуть деньги. Векселедатель или плательщик может оказаться банкротом, и гасить вексель ему будет просто нечем.

Стоит ли вообще покупать векселя?

Вексель – вполне законный финансовый инструмент. Но в обращении с ними есть много тонкостей, из-за которых его покупка может обернуться убытками.

Если вы не уверены, что готовы разбираться во всех нюансах, лучше выбрать более простые способы вложения денег – например, банковский вклад . И при его оформлении внимательно изучить договор, чтобы наверняка убедиться, что вам не предлагают вместо депозита что-то другое.

Использование векселей в расчетах: риски есть

Когда компании используют в расчетах векселя, это обращает на себя пристальное внимание со стороны фискальных органов и Центрального банка. Все потому, что векселя нередко используются с целью налоговой оптимизации, обналичивания денег, вывода капиталов за рубеж и номинального увеличения активов компании. Поэтому даже если вексельные схемы законны, нужно быть готовыми к тому, что налоговики откажутся возмещать НДС, банк приостановит ваши операции по счетам, а вашей деятельностью заинтересуется ОБЭП. О возможных рисках и о том, как их избежать, читайте в нашем материале.

Претензии со стороны налоговой инспекции

При налоговой проверке чиновники могут:
1. Отказать принять к вычету НДС по товарам (работам, услугам), которые оплачены векселями. То есть обвинить компанию в получении необоснованной налоговой выгоды.
2. Потребовать перечислять НДС в бюджет при расчете собственным векселем «живыми» деньгами.
3. Обвинить компанию в недобросовестном исполнении обязанности налогового агента по НДФЛ при выплате физическому лицу дохода по векселю.

Аргументы в защиту

Отказ в вычете НДС по вексельным сделкам

Необоснованной считается выгода, которая получена от операции, целью которой была исключительно минимизация налоговых платежей в бюджет. Впервые этот термин был введен в нашумевшем постановлении Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 (далее – Постановление).
Среди признаков, свидетельствующих о получении необоснованной налоговой выгоды, судьи в Постановлении назвали особые формы расчетов и сроков платежей. К ним можно отнести: зачет взаимных требований или их переуступка, расчеты с помощью векселей или через третьих лиц, предоставление отсрочки платежа без указания срока, на который она дана, а также осуществление расчетов в течение одного дня в одном кредитном учреждении.
Что же можно противопоставить фискалам?
Во-первых, напомнить им, что в самом же Постановлении четко сказано, что использование в расчетах векселей само по себе не говорит о том, что компания получает необоснованную налоговую выгоду. Организации и предприниматели вправе использовать в качестве инструмента расчетов ценные бумаги. Главное чтобы операции с векселями были реальными для исполнения. Скажем, известен случай, когда в один день вексель был эмитирован в Москве, затем последовательно продан нескольким векселедержателям, получен компанией на Дальнем Востоке и предъявлен к погашению в Москве. Не удивительно, что в таком случае инспекторы посчитали сделку сомнительной.
Во-вторых, у вас на руках должны быть все документы по сделке: выписки банка, мемориальные ордера, договоры с контрагентами, акты приема-передачи векселей, акты сверки взаиморасчетов.
Кроме того, перед совершением сделок неплохо запросить у контрагентов документы, из которых следует, что поставщики зарегистрированы в налоговой инспекции, располагаются по юридическому адресу и представляют налоговую отчетность (копии свидетельств о регистрации, о постановке на учет, учредительных документов, устава). Это послужит доказательством, что налогоплательщик проявил должную осмотрительность и осторожность при выборе контрагентов (постановление ФАС Северо-Западного округа в постановление от 9 января 2008 г. № А05-6417/2007).
Проверить сомнительных контрагентов можно на основании информации, размещенной на сайте www.egrul.ru. Стоит также проверять и паспортные данные учредителей таких фирм. На сайте www.fms.ru есть база украденных и потерянных паспортов.
В-третьих, Налоговый кодекс РФ не ограничивает налогоплательщиков в возможности использовать векселя и не ставит право на возмещение НДС в зависимость от формы расчетов между участниками экспортной сделки. Это не раз подтверждали и арбитражные суды. Пример, постановление ФАС Западно-Сибирского округа в постановлении от 21 января 2007 г. № Ф04-9181/2006(30346-А03-14).
Таким образом, для компании нужно избегать нереальных операций и сомнительных контрагентов. И тогда никаких оснований для непризнания результата по сделке у налоговиков не будет.

Требование перечислять НДС при расчете векселем «живыми» деньгами

С 2008 года для того, чтобы принять к вычету НДС достаточно выполнить три условия: оприходовать товар (принять к учету работы или услуги), получить от поставщика правильно оформленный счет-фактуру и использовать купленные товары (работы, услуги) в операциях, облагаемых НДС. То есть ждать, пока вы расплатитесь с поставщиком теперь не нужно. Однако в некоторых случаях, чтобы принять к вычету НДС, это налог нужно перечислить отдельным платежным поручением контрагенту.
Чиновники считают, что также следует поступать, если компания расплатилась векселем. Однако это верно лишь отчасти.
Когда покупатель выписывает продавцу собственный вексель, то НДС принимается к вычету в общем порядке. При этом дожидаться оплаты векселя не нужно. Более того, размер вычета не зависит от суммы, уплаченной впоследствии по собственному векселю (ст. 172 Налогового кодекса РФ).
По-другому обстоит дело, когда в расчетах используется вексель третьего лица (в том числе и полученный в обмен на собственный вексель). Для вычета налога по такой покупке ждать, когда будет погашен долг по векселю, также необходимости нет. Однако, при обмене товара на вексель третьего лица компания, по сути, совершает бартерную сделку. Значит, чтобы принять к вычету «входной» НДС придется перечислить контрагенту налог, указанный в его счете-фактуре.
Если чиновники будут настаивать на своем, всегда можно обратиться в суд. Арбитражная практика в данном вопросе на стороне компаний. Так, ФАС Уральского округа в постановлении от 25 апреля 2008 г. № Ф09-2817/08-С2 ФАС пришел к выводу: «входной» НДС может быть принят к вычету, даже если сумма налога не была перечислена контрагенту отдельной платежкой.
Для справки. Норма налогового законодательства, о которой идет речь, не так уж и эффективна. Поэтому Минфин планирует отменить ее с 2009 года. Во всяком случае, в Основных направлениях налоговой политики на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 гг. сказано о необходимости уточнения порядка применения вычета НДС при расчетах неденежными средствами.

Недобросовестное исполнение обязанности налогового агента по НДФЛ

Налоговики уверены, что когда компания погашает вексель и перечисляет доход физическому лицу, она выступает налоговым агентом и обязана удержать со всей суммы НДФЛ.
Фискалов на местах не поддерживают чиновники Минфина России, в ведении которых разъяснять налоговое законодательство. В качестве примера можно привести от 8 октября 2008 года № 03-04-06-01/296. Чиновники рассуждали так. Российские организации, от которых физическое лицо получило доходы, обязаны исчислить, удержать и уплатить в бюджет сумму НДФЛ. Однако если человек предъявил вам вексель к оплате, купли-продажи ценной бумаги не происходит. Следовательно, нет и доходов. По-другому обстоит дело, если деньги выплачиваются по процентным или дисконтным векселям. В этом случае доходом физического лица является вексельный процент, а при оплате векселя, выданного с дисконтом – дисконт. То есть компания выступает налоговым агентом и должна удержать НДФЛ и перечислить его в бюджет.
Если налоговики будут настаивать на своей трактовке законодательства, всегда можно сослаться на приведенное разъяснение высшего финансового ведомства.

В случае если налоговики не прислушаются к аргументам о которых мы рассказали, вы:
– вправе подать жалобу в вышестоящую инспекцию ФНС России;
– написать возражения по акту налоговой поверки;
– подать иск в арбитражный суд.

Претензия со стороны ОБЭП

Обвинение компании в том, что она работает с фирмами-однодневками. Требование предоставить сведения о контрагентах.

Начнем с того, что обычно у сотрудников ОБЭП к компании формальных претензий нет. Просто один из ваших контрагентов нарушил закон и из-за этого на вас падает тень недобросовестного партнер.
Для справки. Компании-однодневки создают, чтобы создать фиктивные расходы или получить вычеты по косвенным налогам. Другой вариант: завысить стоимость товара и уменьшить налоговую нагрузку. Во втором случае товар прогоняется через цепь однодневок, после чего он вырастает в цене, а однодневки исчезают вместе с обязательствами уплатить налоги.
Так вот, если среди ваших партнеров есть сомнительные компании, автоматически тень падает и на вашу компанию. Поэтому милиционеры проявляет к фирме определенный интерес. Предугадать, когда к вам придут с ревизией сложно.
Какие же аргументы противопоставить в свою защиту.
Начнем с того, что всегда можно сослаться на определение Конституционного Суда РФ от 16 октября 2003 г. № 329-О. В этом документ закреплена правовая позиция, согласно которой налогоплательщик не несет ответственность за действия всех организаций, участвующих в многостадийном процессе уплаты и перечисления налогов в бюджет. Более того, это не раз подтверждали и судьи. Примером решений в пользу налогоплательщиков в схожих ситуациях могут быть постановления ФАС Поволжского округа от 20 сентября 2007 г. № А57-1943/07-28, ФАС Северо-Западного округа от 6 ноября 2007 г. № А05-5457/2007.
Да и вообще компания могла просто не знать, что работает с фирмой-однодневкой. Скажем, если она получила все необходимые документы при покупке: счета-фактуры, накладные, где есть печать и подписи уполномоченных лиц. Даже если вы и проявили осмотрительность и пробили ИНН поставщика по базе ЕГРЮЛ, всегда есть вероятность, что ваш контрагент недобросовестен. Но это отнюдь автоматически не означает, что вы того же поля ягода. Более того, существует практика Высшего арбитражного суда, по которой, если контрагент такой однодневки проявил должную осмотрительность (проверил ее), он освобождается от ответственности.
Кроме того, Полномочия ОБЭП и действия его сотрудников строго регламентированы статьей 11 Закона от 18 апреля 1991 г. № 1026-1 «О милиции». И если милиционеры действуют не в рамках своих полномочий, то это можно оспорить.

Читать еще:  Справка расчет размера дополнительного оплачиваемого отпуска

Организация, которая посчитает действия оперативников незаконными, имеет право отстаивать свою точку зрения в суде. И у фирмы есть все шансы выиграть дело. Арбитры проанализируют все причинно-следственные связи, и если не найдут подтверждения объективности ОБЭП, ущерб организации будет возмещен (постановление ФАС Московского округа от 24 октября 2005 г. по делу № КГ-А40/ 10183-05-П).

Претензии со стороны Центрального банка

Центробанк считает что векселя, особенно если они передаются нерезидентам, используются для вывода денег за рубеж. В случаях возникающих подозрений банк, в котором открыты ваши расчетные счета, неожиданно их блокирует. При этом управляющие заявляют: «Прекращайте операции с векселями или уходите в другой
банк».

В последнее время действительно возрос объем денежных средств, переводимых в пользу нерезидентов в порядке исполнения банками обязательств по векселям российских фирм. Об этом Центральный банк РФ сообщил в разосланном банкам письме от 4 июля 2008 года № 80-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц с векселями» (опубликовано в «Вестнике Банка России»).
Сразу после покупки первые векселедержатели передают векселя другим российским компаниям, в том числе имеющим признаки фирм-однодневок. Такие векселя предъявляются к платежу банкам уже российскими гражданами, действующими на основании доверенностей, выданных нерезидентами, которые во многих случаях зарегистрированы в оффшорных зонах. В частности, речь идет о клиентах банков из Латвии и Кипра.
По мнению регулятора, возрастающие масштабы этих операций позволяют предполагать, что действительными их целями могут являться уклонение от уплаты налогов, таможенных платежей, вывод денежных средств из Российской Федерации, отмывание доходов, полученных преступным путем.
В результате, Центральный банк рекомендовал кредитным организациям при выявлении указанных операций направлять сведения о них в Федеральную службу по финансовому мониторингу, полномочия которой подтверждены пунктом 3 статьи 7 Федерального закона от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Однако на практике банки не особо утруждают себя письмами в Росфинмониторинг. Они просто замораживают операции по счетам компании.

Жалоба в Центральный банк на действие банка, где у вас открыт счет и обращение в суд.

И.А. ФЕОКТИСТОВ, налоговый консультант ООО «Академия успешного бизнеса»
Журнал «Вандербильд», ноябрь 2008 года

Вложения в векселя — преимущества и недостатки

В данной статье я постараюсь вкратце рассказать Вам о том, что такое банковские векселя, что могут дать Вам вложения в векселя, какие операции с банковскими векселями можно выполнять, преимущества и недостатки вложения в векселя, доходность банковских векселей, уплата налогов с банковских векселей.

Что такое банковский вексель?

Вексель — это обычная ценная бумага, денежное обязательство, оформленное в письменной виде по принятой форме, дающее право держателю векселя требовать и получить от должника по данному векселю оговоренной в нем суммы денежных средств в установленном месте.

Вложения в векселя схожи с банковскими депозитами. Клиент передает свои денежки банку, а банк выдает взамен клиенту вексель. Этим банк подтверждает то, что принял деньги и обязуется выдать их в установленный договором срок.

Виды векселей:
1) процентный вексель, т.е. клиент получает прибыль по векселю за счет насчитанных ему процентов по истечении установленного срока;
2) дисконтный вексель — это вексель, по которому доходность формируется по средствам вычисления разницы между ценой покупки (ниже цены номинала) и ценой продажи данного векселя (по номиналу).

Основное различие между вкладами (депозитами) и векселями заключается в том, что векселя (процентные)это инструменты вложения, которые обладают одновременно свойствами как вкладов, ценных бумаг, так и могут выступать в качестве обеспечения залога.

Банки всегда позиционируют векселя как доходные финансовые инструменты, предоставляя услуги по вложению в векселя не только физическим, но и юридическим лицам.

Векселя печатаются на бланках, как правило, силами ФГУП ГОЗНАК либо его филиалов, имеют высочайшую степень защиты от подделок.

В банке всегда ведется учет выданных векселей по средствам электронной базы. Клиент всегда имеет право передать свой вексель другому лицу с использованием передаточной надписи. Чаще всего передаточную надпись называют индоссамент. Индоссамент обязательно отмечается собственноручно подписью владельца векселя. Каждая передаточная надпись — индоссамент имеет свой порядковый номер.

Вложения в векселя — преимущества и недостатки

Основные преимущества векселей:
1) высокая ликвидность векселя: возможность использования его в качестве залога при оформлении кредита в банке, векселя обладают хорошим спросом на рынке ценных бумаг;
2) инвестирование собственного капитала с целью получения прибыли;
3) предварительно известная прибыльность данного финансового инструмента;
4) возможность предъявления векселя к погашению в любом филиале банка, выдавшего данный вексель;
5) векселя можно применять с целью оплаты различного рода услуг, товаров, выполненных работ, включая и международные;
6) право передачи векселя третьим лицам либо реализации векселя на вторичном рынке;
7) процедура вложения в векселя очень проста, так как не требуется даже открытие расчетного счета в банке.

Основные недостатки векселей:
1) Как правило, цена на банковские векселя достаточно высокая. Однако, нередко мелкие коммерческие банки устанавливают цены на векселя чрезвычайно низкие с целью привлечения новых клиентов.
2) прибыль по векселям подлежит обязательной уплате налогов;
3) в случае досрочного предъявления (погашения) векселя в банке — потеря всей потенциальной прибыли, т.е. получение убытков;
4) Процентная ставка по векселям почти всегда ниже, чем по обычным банковским вкладам (счетам).
5) Деньги физического лица, размещенные в векселя, не участвуют в системе страхования вкладов физических лиц в банках РФ в соответствии с ФЗ № 177 от 23.12.2003 года. Это очень большой минус векселей, его стоит обязательно учитывать заблаговременно еще до вложения в векселя.

Доходность векселей банков

Доходность векселей банков, т.е. процентная ставка по векселям, всегда зависит как от сроков инвестирования, так и от величины вложенных денежных средств. Как было выше уже сказано, процентная ставка по векселям немного ниже, чем по депозитам в банках. Обычно эта разница составляет не менее 2-3 базисных пунктов.

Но это относится, прежде всего, к государственным банкам либо к банкам из первой сотни рейтинга банков РФ. Остальные банки, обладающие значительно меньшей ликвидностью, устанавливают процентные ставки по векселям выше или, как минимум, на уровне ставок по вкладам. Здесь вложения в векселя выглядят более заманчивыми.

Уплата налогов по банковским векселям:

Доходность по векселям облагается налогом, это еще один значимый минус. Налогообложение векселей с полученной прибыли осуществляется в размере 13 % в любой ситуации, в отличие от банковских депозитов, где уплата обязательного налога производится лишь в том случае, когда процентная ставка по вкладу выше учетной ставки ЦБ РФ.

Вложения в векселя имеют как свои преимущества, так и недостатки и при этом немалые, в этом Вы уже убедились.

На нашем сайте Вы также можете почитать о других способах вложения (инвестирования) денежных средств в различные ценные бумаги, в том числе сберегательные сертификаты или депозитные сертификаты .

Удачи Вам и пусть с вложения в векселя принесут Вам лишь радость и высокую доходность!

Что такое вексель – как выгляди, для чего нужен, плюсы и минусы, особенности

Ценные бумаги – распространенный вид инвестирования свободных денег. Всем кто хочет узнать, как вложить свои средства, нужно изучить информацию о том, что такое вексель, как он заполняется и оплачивается. Только после этого можно понять подходит ли эта сфера для вложения или нет.

Читать еще:  Расчет амортизации основных средств

Вексель – что это?

Документ появился в начале развития товарного рынка и использовался как инструмент получения материальных ценностей «под реализацию». Разбираясь, что такое вексель, нужно знать, что он произошел от долговой расписки. Сегодня он служит обязательством или предложением заплатить определенную сумму в конкретный срок. В нашей стране вексель появился в 18 веке. В настоящее время его действие закреплено ст. 142 Гражданского Кодекса РФ.

Разбираясь, что такое вексель простыми словами, нужно знать, что это бланк строгой отчетности, имеющий несколько степеней защиты. Он помогает заключать сделки без привлечения банков в качестве гаранта. Согласно вексельным условиям, долг в обязательном порядке должен быть погашен не позднее даты, которая определена в документации. Место встречи для этой цели обсуждается заранее.

Как выглядит вексель?

Документ представляет собой бланк, который заполняется в момент совершения сделки. Именной вексель в обязательном порядке содержит информацию:

  • об условиях сделки;
  • о сумме;
  • личные данные плательщика;
  • срок возврата денег;
  • о месте совершения платежа;
  • данные о векселедержателе;
  • дату и место оформления;
  • подпись векселедателя.

Для чего нужен вексель?

Этот вид ценных бумаг используют для решения следующих задач:

  1. Получения денежных средств за товары, которые были до этого поставлены, выполненные работы или оказанные услуги.
  2. Заключения сделки купли-продажи без предварительной оплаты.
  3. Объект купли-продажи или предмет залога, гарантия платежа по векселю 100%.
  4. Для кредитования юридических и физических лиц.
  5. Для привлечения капитала в банковской сфере.

Плюсы и минусы векселя

Для понимания качеств этого документа, нужно знать его сильные и слабые стороны. Имея статус ценной бумаги, вексель заменяет и экономит оборотные активы предприятия. Счет векселя наделен следующими плюсами:

  • использование вместо денег;
  • возможность продажи;
  • предоставление отсрочки платежа;
  • возможность оптимизации уплаты налогов;
  • взыскание задолженности с помощью суда без аргументации.

У любой медали есть две стороны. Исходя из этого, вексельное право приводит к появлению следующих неудобств:

  • нет точной гарантии получения денег;
  • длительная процедура возмещения долга по решению суда;
  • частый отказ принять как оплату третьей стороной.

Особенности векселя

Отличительные особенности этой ценной бумаги заключаются в следующем:

  1. Абстрактность. Обязательства по векселю имеют исключительно денежное выражение и никак не связаны с другими долгами.
  2. Оплата векселем передается третьим лицам без документального фиксирования операции.
  3. Требования безусловны к исполнению и реализации в общем объеме.
  4. Ответственность по документу несут все лица, участвующие в обороте, в одинаковом размере.
  5. Изучая, что такое вексель, нужно знать, что документ оформляется в виде бланка строгой отчетности.
  6. При отказе оплаты, нет надобности обращаться в суд. Хватит провести нотариальный протест.

Отличие векселя от долговой расписки

Суть у этих документов одинаковая, различия есть только в юридическом статусе. В каждом случае должник должен погасить определенную сумму кредитору, однако при всем этом вексель имеет следующие отличия:

  1. Документ оформляется в рамках строгой формы по определенному образцу. Используется специальная бумага имеющая защиту от подделок.
  2. Собственный вексель – объект сделки или обмена ценностей.
  3. Ценную бумагу можно внести в уставной капитал предприятия.
  4. Вексель не привязан к определенной сделке.
  5. Передача долга не нуждается в подписании соглашения.

Чем отличается вексель от облигации?

Между этими ценными бумагами намного больше различий, чем у предыдущих. Основными считаются следующие:

  1. Облигации предполагают серийный выпуск с обязательной регистрацией, которую отслеживает государственный органы. Векселя выпускаются штучно.
  2. Вексельная система предполагает при надобности легкий расчет этим документом, у облигации такой функции нет.
  3. Вексельный бланк оформляется только на бумажном носителе в отличие от облигаций.
  4. Временные рамки. Облигация выпускается сроком до 5-ти лет, а второй документ на период до года.
  5. Предмет договора. Вексель оплачивается сразу полностью, а облигация – частями.
  6. Выпуск. Облигация – эмиссионная ЦБ, во втором случае – исключительно объект хозяйственной сделки.

Функции векселя

Эта ценная бумага является финансовым инструментом, выполняющим следующую работу:

  1. Разбираясь, что такое простой вексель понятно, что изначально – это средство для получения кредита. С его помощью можно оплатить покупку товара или услуги, взять ссуду и предоставить кредит.
  2. Можно использовать для подтверждения реализации сделки. Получить деньги раньше оговоренного срока можно двумя способами: с помощью учета векселя в банке или путем оформления кредита под залог имеющейся ЦБ.
  3. Инструмент денежных расчетов. Простой вексель может ускорять расчеты, гасить обязательства и уменьшать потребность в реальных деньгах.

Виды векселей

Многие, кто впервые сталкивается с подобным документом, интересуются, какие бывают векселя и в чем их разница. Рассмотрим, какими видами могут быть представлены эти бумаги:

  1. Коммерческие – используются для обеспечения сделок купли-продажи.
  2. Финансовые – оформляются для получения ссуды или кредита.
  3. Бланковые – подписываются во время торговой сделки, когда цена еще не установлена.
  4. Дружеские – выдаются только с безусловным доверием.
  5. Бронзовые – документы без обеспечения. Используются для вымышленного увеличения долгов у банкрота.
  6. Обеспечительные – выдаются под ссуду или кредит ненадежного заемщика.
  7. Ректа-вексель – ценная бумага без возможности передачи.

Формы векселя

В зависимости от критериев выданные векселя бывают:

  1. Простые. Документ выступает аналогом долговой расписки, согласно которой есть ничем не обусловленное обязательство заплатить определенную сумму на счет кредитора в определенный период. Обращение предполагает присутствие двух субъектов: векселедателя и векселедержателя.
  2. Переводные. Являются неким аналогом передачи долга по договору займа. Простыми словами – ЦБ, которая содержит распоряжение векселедателя уплатить плательщиком определенную сумму векселедержателю. Переводной вексель объединяет нескольких субъектов.
  3. Авалированные. Предусматривают присутствие гаранта по оплате, часто это банк (авалист). Вексель может быть простым или переводным.

Как оформить вексель?

Для выполнения своих функций и возможностей документ должен быть заполнен согласно всем правилам. Любое исправление делает бумагу недействительной. Оформление собственного векселя проводят следующим образом:

  1. В заголовке и в тексте должно быть упоминание слово «вексель». Это вексельная метка.
  2. В тексте не должно быть указано никаких условий оплаты.
  3. Сумма, которая должна быть погашена, вписывается цифрами и прописью.
  4. Срок платежа указывается конкретной датой или фразой «по предъявлению».
  5. В обязательном порядке указывается место проведения расчета по векселю.
  6. Изучая, что такое переводной вексель, важно помнить, что документ должен быть обеспечен авалем.
  7. Информация об индоссаментах указывается на обратной стороне.
  8. Лучше не использовать бланки с рамками, в них могут быть скрыты надписи, которые приведут к проблемам.

Реквизиты векселя

Для того чтобы иметь точное представление о сделках, которые совершаются по этой бумаге, нужно рассмотреть пример. Документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:

  1. Заголовок – «Вид векселя».
  2. Серия документа, сумма цифрами и номер.
  3. Дата и место составления выписки. Все должно быть заполнено правдивой информацией.
  4. Название векселедателя.
  5. Сумма. Размер обязательства указывается цифрами и прописью.
  6. Адрес получателя денег. Указывается полное название предприятия и адрес.
  7. Срок оплаты. Может быть указана следующая информация: «по предъявлению», «после окончания срока действия», «в определенный день».
  8. Место платежа. Указывают местонахождение векселедателя-плательщика или любое другое.
  9. Подпись векселедателя. Она должна быть рукописной. Юридические лица заверяют печатью и подписями директора и главного бухгалтера.
  10. У простого векселя в левой стороне указывается информация об авалисте. У переводного – в правой стороне обозначаются данные акцепта.

Платеж по векселю

Имея представление о действии этого документа, можно понять, что он исполняет кредитную и расчетную функцию. Погашение этой ЦБ проводится по истечению срока указанному в ней или в противном случае по первому требованию владельца. При этом вексельное обращение требует соблюдения некоторых условий – предъявление в определенный период и строго указанном месте.

Платеж по векселю может быть проведен следующими действиями:

  1. Предъявление бумаги в допустимые сроки.
  2. Продажа банку.

Платежи осуществляют по следующим правилам:

  1. Проводят обращение по указанному в векселе адресу.
  2. Заявление об оплате оформляют в письменном виде.
  3. Оплата векселем своему поставщику.

При передаче векселя новому владельцу предыдущий считается индоссаментом – одним из участников, который несет одинаковую ответственность по погашению задолженности. Все люди в случае появления проблем могут быть призваны к объяснению ситуации. При неплатежеспособности векселедателя, последний владелец может обратиться в суд и призвать к оплате любого участника.

Протест векселя

Это наступает при невозможности получить деньги после предъявления официального требования. Этот факт должен фиксироваться нотариусом. Протесты могут быть следующими:

  1. По официальному подтверждению невозврата денег.
  2. О невыдаче по требованию подлинника при наличии копии.

Порядок оформления протеста включает следующие действия:

  1. Кредитор предъявляет требования о платеже векселедателю.
  2. После отказа обращается к нотариусу с заявлением о совершении протеста.
  3. Специалист проводит проверку подлинности и правильности заполнения бланка векселя.
  4. Нотариус в этот же день должен обратиться к лицу, подписавшему вексель, и потребовать произвести оплату.
  5. Результат оформляется актом, на ЦБ ставится отметка. Бумаги должны быть оформлены в течение 2-х дней после обращения к векселедателю.

Акт должен содержать следующие реквизиты:

  • дату и время приема;
  • ФИО нотариуса;
  • ФИО и адрес векселедержателя;
  • реквизиты векселя;
  • вид протеста;
  • дату и время предъявления требований;
  • перечень действий;
  • отказ и мотивы;
  • визу и печать должностного лица.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector