Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Способы учета ндс

Раздельный учет НДС. Документ «Распределение НДС»

Параметры для платежной системы для формирования чеков:

1С Бухгалтерия 3.0.75.109

  1. В учетной политике должно быть отмечено, что ведется раздельный учет НДС.
  2. Во время оформления документов Поступление товаров и услуг, для каждого строки указывается способ дальнейшего учета НДС.
  3. В конце отчетного периода создается документ «Распределение НДС», в котором подсчитывается, на какую сумму реализовано товаров/услуг с НДС и без НДС.
    А затем, в этой же пропорции распределяем НДС по каждой строке документа Поступления, где было указано «Распределять». Часть НДС, приходящаяся на продажи без НДС, включается в стоимость товара/услуги этим же документом.
  4. А часть НДС, приходящаяся на продажи с НДС, принимается к вычету, для чего в документе «Формирование записей книги покупок» создаются необходимые записи.

Настройка параметров учета и учетной политики.

Первое что надо сделать – Меню / Администрирование / Параметры учета / Настройка плана счетов / Учет сумм НДС по приобретенным ценностям / поставить флаг «По способам учета».

Далее переходим к изменению учетной политики на закладке Меню / Главная / Налоги и отчеты .

Совет – на каждый год создавайте новую строку учетной политики для каждого года. Если появятся изменения в работе с программы с учетной политикой, которые не возможны в предыдущих годах, изменения можете не увидеть. И еще – после внесения изменений в учетную политику требуется перепровести все документы, входящие в период изменения.

— на закладке «НДС» поставить флаг «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета».

ВНИМАНИЕ. После установки данного флага в документах вида «Счет-фактура полученная» исчезает возможность установки флага «Отразить вычет НДС в книги покупок датой получения». Отразить вычет возможно только регламентным документом «Формирование записей книги покупок».

При переходе с версии 2.0 возможно этот флаг не увидите, если учетная политика создана на несколько лет. Создайте отдельную строку на последний год.

Установите дату начала применения. После этого программа сформирует документы ввода остатки и предоставит вам для редактированиея по ссылке «Документы ввода остатков».

Ввод начальных остатков

Это хорошо описано здесь — «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0). Как ввести остатки для целей учета НДС (+ видео)? Хотелось бы подчеркнуть некоторые вопросы.

Для ведения раздельного учета необходимы остатки по партиям, чтобы программа знала при оформлении расхода из какого поступления она это делает, и что делать с НДС.

На начало квартала НДС для распределения быть не должно, он весь должен был распределен в конце предыдущего квартала.

Оформление документов «Поступление товаров и услуг»

В табличной части документа при клике по графе «Счета учета» появляется дополнитеоьное окно, где есть поле «Способ учета НДС».

Если предполагается использование этого материал/услуги для реализации товаров/услуг с НДС указывается «Принимается к вычету».
Если без НДС – указывается «Учитывается в стоимости».
Если предполагается для обоих случаев – указывается «Распределяется»

Это поле можно заполнять одним из следующих способов:

— отдельно в каждой строке выбрать одно из значений.

— редактирование всех строк. Для этого используем кнопку «Изменить».

— чтобы графа заполнялась автоматически, необходимо заполнить справочник «Счета учета номенклатуры».

— можно заполнить все строки у нескольких документов сразу при помощи обработки «Групповое изменение реквизитов».

Оформление документа «Распределение НДС»

Документ создается один раз за отчетный период (особенности для ОС и НМА рассматриваются ниже)

На закладке «Выручка от реализации» автоматически заполняется база распределения. Если вас не устраивают рассчитанные суммы, вы их можете исправить.

На закладке «Распределение» табличная часть документа автоматически заполняется суммами НДС, для которых указан способ учета «Распределяется».

Учтите, что материалы , списанные в производство, распределяются отдельной строкой от таких же материалов из этой же партии , но пока не списанных.

Этот документ сразу формирует проводки по включению распределенного НДС в стоимость.

Оформление документа «Формирование записей книги покупок»

Этот документ ничем не отличается от обычного. Можно только заметить, что если часть поступивших материалов была списана, а часть пока нет, в документе «Распределение НДС» эти материалы были разбиты на разные строки, а в этом документе они вновь собираются в одну строку.

Общие замечания.

Выполнять все регламентные операции рекомендуется из помощника расчета НДС ( Меню / операции / Закрытие месяца / РасчетНДС или Меню / Отчеты / Отчетность по НДС ), который обеспечит правильную последовательность выполнения.

Пример № 1

Надо распределить НДС в сумме 40 рублей от полученных услуг, которые использовались для реализации товаров с НДС и без НДС. При оформлении поступления НДС был помечен к распределению.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

В нашем примере 4/5 должно приниматься к вычету, а 1/5 учитываться в стоимости. Для чего в документе «Распределение НДС» третье субконто 19 счета с «Распределяется» будет изменено: у суммы НДС 32 рубля на «Принимается к вычету», а у суммы НДС 8 рублей на «Учитывается в стоимости».

Пример № 2

Закуплены материалы на сумму 131,11 рубля (НДС 20 рублей). НДС помечен к распределению. 3/4 из них (НДС 15 рублей) списано. 1/4 (НДС 5 рублей) осталось на складе не использовано.

За отчетный период было реализовано товаров на 80 рублей с НДС и на 20 рублей без НДС.

Обратите внимание, что НДС списанных материалов и оставшихся на складе проходят по документу «Распределение НДС» разными строками. У оставшихся материалов счет затрат будет такой же как счет учета самих материалов ( например 10.01 ). У списанных – 20 или 26, в зависимости от ваших настроек.

Читать еще:  Учетная политика на 2020 год усн

В документе «Формирование записей книги покупок» эти строки опять объединяются.

Особенности.

Особенности раздельного учета НДС для ОС и НМА

Раздельный учет НДС на счете 19 ведется по всем видам приобретаемых ценностей, в том числе и по ОС и НМА. При приобретении объекта основного средства или нематериального актива также указывается способ учета НДС, а при принятии к учету он может быть скорректирован. Распределение НДС по ОС и НМА производится тем же документом что и по остальным ценностям. Однако по ОС и НМА налоговым кодексом предусмотрена возможность распределения НДС по итогам месяца. Если документ распределение НДС ввести за 1-й или 2-й месяц квартала выручка будет рассчитана за соответствующий месяц, а распределение НДС будет производиться только по объектам ОС и НМА принятым к учету в текущем месяце.

Изменение способа учета НДС

Если при поступлении материалов был указан один способ учета ( например «Распределять» ), а при списание бухгалтер понял, что надо «Принять к вычету», то в документе «Требование-накладная» можно указать нужный способ. Для этих материалов будет использоваться он.

ВНИМАНИЕ ! Изменить способ учета НДС можно только до распределения НДС . Это значит, если вы делаете документ «Распределение НДС» в конце квартала, будет распределен НДС всех материалов, поступивших в этом квартале. И тех, что вы списали, и пока находящихся на складе. А значит, что в следующем квартале изменить способ списания НДС у этих материалов вы уже не сможете.

Если есть реализация по ставке 0%

В этом случае перед документом «Распределение НДС» необходимо создать документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». По клавише «Заполнить» в табличную часть попадут все реализации по ставке 0%, которые не попадали в книгу продаж. Возможно там будут документы не только за отчетный период, проверьте.

В документе «Распределение НДС» никаких особенностей нет.Но советую открыть движения, сделанные этим документом, и проконтролировать закладку «НДС предъявленный, реализация 0%». В графе «Состояние» во всех строках должно быть «Подтверждена реализация 0%». Если будет «Ожидается подтверждение 0%» , НДС по этой строке не попадет в книгу покупок. Проблемы здесь возможны из-за времени документов 23:59:59. Подробнее о этом описано здесь.

Далее, надо создать дополнительный документ «Формирование записей книги продаж» с установленным флагом «Предъявлен к вычету НДС 0%».

Дополнительные материалы по данному вопросу:

(следующие статьи написаны несколько лет назад, поэтому некоторые описания могут не совпадать с последними конфигурациями )

Способы учета НДС в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0

Уже начиная с первого релиза программы третьей версии появилась возможность вести раздельный учет НДС на 19 счете. Для этого добавлен отдельный регистр учета «Раздельный учет НДС». Способы учета НДС в 1С 8.3 могут содержать следующие значения:

Способ учета выбирается в каждой строке табличной части документа. Можно задать способ учета по умолчанию отдельно для каждой группы номенклатуры или для определенного склада. Это делается в разделе «Настройка счетов учета номенклатуры«.

Как правило, потребность в аналитике способов учета НДС возникает при появлении в организации операций, связанных с экспортом, либо операций, освобожденных от НДС. При этом необходимо внести изменения в Учетную политику.

Настройка Учетной политики при переходе на разделенный учет НДС

Чтобы внести изменения в Учетную политику организации, нужно зайти в справочник «Организации» (меню «Главное» – далее «Организации»), зайти в нужную организацию и нажать на ссылку вверху окна «Учетная политика».

Если на текущий год Учетная политика уже задана, нужно зайти в нее. Но так как политика определяется один раз на весь период (год), мы создадим новую.

Нажимаем кнопку «Создать». Откроется окно создания Учетной политики. Нам потребуется раздел настройки налогов и отчетов. Ссылка на него находится внизу окна:

Переходим по ссылке и на закладке «НДС» делаем следующие настройки:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Сохраняем настройки. Теперь у всех документов, связанных с учетом НДС, в табличной части появится колонка для выбора способа учета.

Рассмотрим на примере операции поступления товаров механизм работы нового механизма и какую пользу он принесет бухгалтеру.

Поступление товара с выбором способа учета НДС

Создадим новую приходную накладную (раздел «Покупки» в главном меню).

Выберем «Контрагента» и добавим товар в таблицу. Корректировка способа учета НДС в 1С происходит непосредственно в списке товаров. Установим в колонке «Способ учета НДС» значение «Принимается к вычету». И добавим еще несколько товаров со способом учета «Распределяется». Именно эти позиции и будут участвовать в распределении. Товар же со способом учета НДС «Принимается к вычету» будет учитываться как обычно:

Нажимаем кнопку «Провести и закрыть».

Регламентная операция «Распределение НДС»

Теперь посмотрим, как эти операции отразятся в бухгалтерском учете. Для этого нам нужно в первую очередь создать документ «Распределение НДС». Это можно сделать вручную, зайдя в раздел «Регламентные операции по НДС» (раздел главного меню – «Операции»), а можно воспользоваться «Помощником по учету НДС«, находящимся в том же разделе:

Нажимаем на ссылку «Распределение НДС«. Откроется окно создания нового документа. В этом окне нажимаем кнопку «Заполнить». Получим следующий результат:

Читать еще:  Инвентарь в бухучете это

Теперь, если нажать кнопку «Анализ распределения НДС», можно увидеть аналитику по произведенным операциям:

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Раздельный учет НДС

Если приобретенные товары (работы, услуги) используются только в деятельности, облагаемой НДС, то вся сумма входного налога принимается к вычету. Если же товары (работы, услуги) используются в не облагаемой НДС деятельности, то входной НДС учитывается в стоимости купленных товаров (работ, услуг), т. е. увеличивает «прибыльные» расходы (ст. 149, п. 2 ст. 170, ст. 172 НК РФ).

Но если приобретенные товары (работы, услуги) в течение квартала одновременно используются и в облагаемых, и в не облагаемых НДС операциях (речь идет об общехозяйственных расходах), то необходимо вести раздельный учет входного НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ). Такой учет НДС позволяет определить, какую часть входного налога можно принять к вычету, а какую – учесть в стоимости приобретенных товаров (работ, услуг) либо в расходах (п. 4 ст. 170 НК РФ).

Порядок ведения раздельного учета нужно прописать в учетной политике (Письмо Минфина России от 20.11.2017 № 03-07-11/76412 ).

Создать учетную политику вам поможет наш Конструктор.

Методика раздельного учета НДС

Чтобы понять, какую сумму НДС за квартал можно принять к вычету, а какую – списать в расходы, применяется следующая методика.

ШАГ 1. Рассчитывается доля облагаемой НДС выручки в общем объеме выручки

ШАГ 2. Определяется непосредственно сама сумма НДС, принимаемая к вычету

ШАГ 3. Определяется сумма НДС, подлежащая включению в стоимость товаров (работ, услуг) или списанию в расходы

Если в квартале не было выручки

В случае отсутствия в течение квартала реализации товаров (работ, услуг) методику раздельного учета НДС организация может разработать сама, прописав ее в своей учетной политике (Письмо Минфина России от 26.09.2014 N 03-07-11/48281 ). Но возникает вопрос, какой показатель в таком случае брать за основу для определения пропорции? Это может быть, к примеру, величина расходов по разным видам деятельности.

Если не облагаемых НДС операций мало

Раздельный учет входного НДС можно не вести, если работает, так называемое, «правило 5-ти %» (абз. 7 п. 4 ст. 170 НК РФ). Т.е. если за квартал расходы по необлагаемым операциям составляют менее 5% в общем объеме расходов за этот период. Но в этом случае входной НДС можно принять к вычету по товарам (работам, услугам), используемым в операциях, как облагаемых, так и не облагаемых НДС одновременно. НДС же со стоимости товаров (работ, услуг), используемых только в необлагаемых операциях, принять к вычету нельзя.

Если не вести раздельный учет НДС

Тогда входной НДС нельзя ни принять к вычету, ни учесть в расходах (абз. 6 п. 4 ст. 170 НК РФ).

А если вы не пропишете в учетной политике порядок ведения раздельного учета НДС, но по факту будете его применять, то, по идее, никаких претензий со стороны налоговиков к вам быть не должно, но вам нужно будет доказать, что раздельный учет вы все-таки ведете.

Ошибка перехода на Раздельный учет НДС

В данной публикации мы рассмотрим:

  • причины появления ошибок при переходе на Раздельный учет НДС ;
  • предложим методы исправления ошибки;
  • покажем настройку Универсального отчета для отслеживания остатков при раздельном учете НДС;
  • на конкретном примере рассмотрим алгоритм занесения остатка в специальный регистр Раздельный учет НДС ;

Тема невероятно трудная.

В чем же дело? Как с этим бороться?

Типового решения на этот случай 1С не предлагает, оставляя пользователя один-на-один со своей бедой!

В этой статье мы очень подробно, шаг за шагом, пройдем весь путь от поиска ошибки, понимания алгоритма действия программы и покажем, как справиться с проблемой.

Будет трудно! Очень. Но другого пути нет. Итак, приступаем!

Переход на Раздельный учет не с начала ведения учета в базе

Если раздельный учет не велся в базе c самого начала, т.е. не был выставлен флажок Ведется раздельный учет входящего НДС , то при переходе на этот режим придется вручную вносить остатки по товарам, материалам и продукции в специальный регистр накопления Раздельный учет НДС , который в этом случае не содержит данных на момент перехода на раздельный учет.

Именно по регистру накопления Раздельный учет НДС программа смотрит остатки товаров, материалов и продукции для списания, если выставлены параметры для ведения раздельного учета. Если нужного количества ТМЦ для списания в регистре нет, то программа не проведет документ и выдаст сообщение об ошибке.

В 1С есть специальный Помощник перехода на раздельный учет , но он работает только в случае, когда при выставленном изначально флажке Ведется раздельный учет входящего НДС дополнительно через некоторое время выставляется флажок Раздельный учет по способам учета .

В этом случае Помощник перехода на раздельный учет :

  • переносит остатки на счете 19.07 на счет 19.03, а субконто Способы учета НДС устанавливает в значение Для операций по 0%;
  • для остатков на остальных субсчетах счета 19 устанавливает субконто Способы учета НДС в значение Принимается к вычету;
  • остатки по регистру НДС по приобретенным ценностям конвертирует в остатки по регистру Раздельный учет НДС .
Читать еще:  Учет почтовых расходов

Но в случае, если флажок Раздельный учет входящего НДС не стоял, то и остатков по регистру НДС по приобретенным ценностям нет. Переносить нечего.

Проверка остатков по регистру Раздельный учет НДС

Проверку остатков будем делать через Универсальный отчет : раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Универсальный отчет .

Шаг 1. Откройте Универсальный отчет : раздел Отчеты – Стандартные отчеты – Универсальный отчет .

В шапке отчета для отбора информации укажите следующие значения:

  • Период;
  • Регистр накопления;
  • Раздельный учет НДС;
  • Остатки и обороты.

Шаг 2. Откройте настройку отчета по кнопке Настройки . Выберите ВидРасширенный.

На вкладке Структура укажите по кнопке Добавить :

  • Организация (если ведется учет по нескольким организациям);
  • Аналитика учета затрат. Субконто 1.

Для того чтобы добавить Аналитика учета затрат.Субконто 1 в новом окне, на вкладке Состав группировки по кнопке Добавить разверните Аналитика учета затрат и выберите Субконто 1.

Остальные флажки необходимо снять.

Шаг. 3. На вкладке Показатели значения установите следующим образом:

Шаг 4. В правой части на вкладке Поля и сортировки установите сортировку по возрастанию по кнопке Добавить :

  • Аналитика учета затрат.

Шаг 5. Если ведется учет по нескольким организациям на вкладке Отбор установите отбор по организации в шапке отчета, для того, чтобы не приходилось каждый раз заходить в настройки.

Шаг 6. Нажать кнопку Закрыть и сформировать . Отчет будет построен по нужной форме.

Если формируется пустой отчет, значит, остатков в указанном регистре нет.

В этом случае необходимо самостоятельно внести остатки по всей номенклатуре, по которой есть остатки в базе данных до перехода на раздельный учет, в регистр накопления Раздельный учет НДС .

Внесение остатков в регистр Раздельный учет НДС

Шаг 1. По оборотно-сальдовой ведомости определить количественный и суммовой остаток номенклатуры для ввода остатков в регистре Раздельный учет НДС .

Сформируем отчет Оборотно-сальдовая ведомость в разделе Отчеты — Стандартные отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету , в нашем примере это:

ОСВ по счету 10

ОСВ по счету 41

Именно эти остатки и необходимо внести в регистр накопления Раздельный учет НДС .

Шаг 2. Зайдите в Помощник ввода начальных остатков в разделе Главное – Начало работы – Помощник ввода остатков .

Шаг 3. Установите дату ввода начальных остатков для внесения в регистр.

Шаг 4. Перейдите на необходимый счет, например, 10, 41 и т.д., нажмите кнопку Ввести остатки по счету .

Шаг 4. Создайте документ Ввод остатков . По кнопке Режим ввода остатков оставьте только флажок Ввод остатков по специальным регистрам . Остальные флажки нам не нужны, т.к. по БУ и НУ данные вводить не нужно, они уже внесены первичными документами.

Проверьте дату в документе Ввод остатков , при необходимости откорректируйте ее.

Заполните табличную часть остатками по счету 10 «Материалы».

В верхней таблице на вкладке Материалы на складе укажите:

  • Счет – счет учета материалов;
  • Номенклатура — материал, по которому отражаются остатки;
  • Склад — склад, на котором хранятся материалы, при необходимости;
  • Партия — документ поступления МПЗ, для продукции – документ выпуска. Указывается в любом случае, даже если не велся партионный учет. В этом случае можно выбрать последние документы поступления.
  • Количество — количество МПЗ согласно оборотно-сальдовой ведомости;
  • Стоимость — себестоимость МПЗ согласно оборотно-сальдовой ведомости по БУ;
  • Сумма НУ — себестоимость МПЗ согласно оборотно-сальдовой ведомости по НУ;

В нижней таблице на вкладке Материалы на складе укажите:

  • Счет-фактура — документ поступления товаров, материалов и т.д. Если это готовая продукция, то поле Счет-фактура не заполняется;
  • Вид ценностей — например, Товары (в т.ч. для продукции), Материалы и т.д.;
  • Способ учета НДС — способ учета НДС по МПЗ:
    • Принимается к вычету — практически для всех, в т.ч. если НДС уже принят к вычету; Если не знаете куда отнести устанавливайте именно этот способ, потом при необходимости НДС будете восстанавливать;
    • Распределяется — если точно знаете, что входящий НДС относится к облагаемым и не облагаемым операциям;
    • Распределен — по умолчанию в 1С устанавливается для готовой продукции, поэтому можно использовать для этих же целей;
    • остальные способы по необходимости, если точно знаете, что они относятся для определенных операций.
  • Счет НДС — счет учета входящего НДС;
  • % НДС — ставка входящего НДС;
  • Количество — количество МПЗ согласно оборотно-сальдовой ведомости;
  • Сумма без НДС – себестоимость МПЗ согласно оборотно-сальдовой ведомости;
  • Сумма НДС – сумма НДС, определенная расчетным способом, согласно ставке указанной в графе % НДС .

Шаг 5. Записать данные по кнопке Провести и закрыть .

С помощью документа Ввод остатков будут внесены записи вида движения Приход в регистр накопления Раздельный учет НДС .

Аналогично занести все остальные остатки.

Шаг 6. Проверить занесение остатка в Универсальном отчете по регистру накопления Раздельный учет НДС .

Шаг 8. Провести проблемный документ Требование-накладная .

Проведение прошло без ошибок!

Шаг 9. Проверить проводки списания в регистре накопления Раздельный учет НДС .

Внесение остатков в регистр База распределения НДС

Если переход осуществляется в течение года, то нужно будет ввести остатки также в регистр сведений База распределения НДС в разделе Главное — Начало работы — Помощник ввода остатков .

На вкладке НДС по реализации по кнопке Ввести базу распределения НДС укажите за каждый прошедший квартал выручку. Сумма указывается без НДС.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector