Инвестирование средств страховых резервов

Страховые резервы. Инвестирование страховых резервов.

В большинстве стран ОЭСР действуют следующие виды страховых резервов, призванные обеспечивать текущие и будущие страховые выплаты:

• математические резервы в страховании жизни;

• резервы неоплаченных убытков, соответствующих предварительной полной стоимости всех убытков, полученных до конца финансового года, за минусом сумм, уже выплаченных по заявлениям страхователей;

• резервы незаработанной премии, определяемые как часть валовой страховой премии по договорам страхования, выходящим за пределы отчетного периода;

• резервы по произошедшим, но незаявленным убыткам по действующим договорам страхования, рассчитываемым на основе убытков прошлых нескольких лет для оценки будущих расходов на страховые выплаты.

Согласно ст. 26 Закона о страховании для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора, формируют страховые резервы. Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы РФ. Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

При страховании жизни страховщик вправе предоставить страхователю-физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет.

Страховая компания может использовать на расходы по ведению дела только ту часть собираемой по договорам страхования премии, которая образовалась за счет нагрузки. Основная же часть премии, а именно рисковая премия (нетто), предназначается строго на страховые выплаты.

Резервы страховых организаций, предназначенные для исполнения обязательств по договорам страхования, в соответствии с требованиями страхового законодательства России рассматриваются отдельно по страхованию жизни и по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды).

Назначение страховых резервов с точки зрения последовательности их использования иллюстрируется в табл. 3.3.

Резервы по страхованию жизни, иногда называемые математическими, предназначены для расчетов со страхователями после страхового случая либо окончания срока действия договора.

В соответствии с рекомендациями страхового надзора от 27.12.94 № 09/2-16р/02, от 05.04.95 № 09/2-12р/02 и с учетом «Разъяснения о порядке внесения изменений в правила формирования страховых резервов в связи с переходом страховых организаций с 2002 года на учет страховых премий (взносов) методом начисления» (письмо Минфина России от 18.12.02, исх. № 24-08/13) величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле:

Для проведения операций по рисковым видам страхования формируются резервы премии и убытков, часто называемые техническими резервами. Российские страховые компании в соответствии с «Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни» (утверждены приказом Минфина России от 11.06.02 г. № 51н, действуют в редакции приказа Минфина России от 14.01.05 №2н, далее по тексту − Правила), в обязательном порядке образуют:

• резерв незаработанной премии (далее – РНП);

• резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее – РЗУ);

• резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее – РПНУ);

• стабилизационный резерв (далее – СР);

• резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (далее – резерв выравнивания убытков);

• резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы (далее – стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств);

• иные страховые резервы.

Страховщики по согласованию с Минфином России и в случаях, предусмотренных указанными правилами, могут рассчитывать иные страховые резервы и (или) использовать иные, чем в правилах, методы расчета страховых резервов.

Резерв незаработанной премии − это часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия) и предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи

со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Страховщик рассчитывает страховые резервы на отчетную дату (конец отчетного периода) при составлении бухгалтерской отчетности. Расчет страховых резервов производится на основании данных учета и отчетности страховщика.

Страховщик рассчитывает долю участия перестраховщиков в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, одновременно с расчетом страховых резервов. Доля перестраховщика (перестраховщиков) в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, определяется по каждому договору (группе договоров) в соответствии с условиями договора (договоров) перестрахования.

В соответствии с правилами для расчета страховых резервов договоры распределяются по учетным группам, объединяющим сходные виды страхования.

Договоры, принятые в перестрахование, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры пропорционального перестрахования), относятся к тем же учетным группам, что и соответствующие договоры страхования (со-

Для расчета страховых резервов страховщик может внутри каждой учетной группы вводить дополнительные учетные группы договоров в зависимости от условий договоров, объектов страхования, местонахождения объектов страхования и перечня страховых рисков.

В случае заключения страховщиком договоров, относящихся к нескольким учетным группам, для целей расчета страховых резервов указанные договоры разделяются на отдельные условные договоры, каждый из которых относится к соответствующей учетной группе.

Читать еще: Инвестиции в недвижимость в германии

Расчет резервов производится отдельно по каждой учетной группе договоров, и затем резервы суммируются.

Инвестирование страховых резервов в подавляющем большинстве стран нормируется в отношении диверсификации по типу инвестиций, лимиту вложений в определенные инвестиционные инструменты и условиям ликвидности. В странах ЕС действующие нормы представляют собой исчерпывающий список предельных относительных вложений страховых резервов в отдельные инвестиционные инструменты (активы). В некоторых странах ЕС допускается превышать эти пределы, однако инвестиции сверх установленных ограничений не считаются разрешенными активами, представляющими страховые резервы.

В отечественной практике страхового дела инвестирование страховых резервов производится в соответствии Правилами размещения страховщиками страховых резервов, утвержденными приказом Минфина России от 08.08.05 №100н. В покрытие страховых резервов принимаются следующие виды активов, с учетом указанных в скобках ограничений:

Для покрытия страховых резервов принимаются следующие виды активов:

1) федеральные государственные ценные бумаги и ценные бумаги, обязательства по которым гарантированы Российской Федерацией;

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

5) облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 – 3 настоящего пункта;

6) векселя организаций;

7) жилищные сертификаты;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11) недвижимое имущество;

12) доля перестраховщиков в страховых резервах;

13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

14) дебиторская задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых агентов;

15) денежная наличность;

16) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;

17) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

18) слитки золота, серебра, платины и палладия, а также памятные монеты Российской Федерации из драгоценных металлов;

19) ипотечные ценные бумаги;

20) займы страхователям по договорам страхования жизни.

Ограничения по использованию тех или иных видов активов и структуре инвестиционных вложений перечислены в упомянутом приказа Минфина России.

Для покрытия страховых резервов не принимаются ценные бумаги, эмитентами которых являются страховщики, вклады и доли в складочном или уставном капитале страховщиков, а также активы, приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по договорам займа и кредитным договорам.

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов, не могут служить предметом залога или источником уплаты кредитору денежных средств по обязательствам гаранта (поручителя).

Общая стоимость активов, принимаемых для покрытия страховых резервов, должна быть не менее суммарной величины страховых резервов. При расчете структурных соотношений активов и резервов принимается балансовая стоимость активов.

Инвестирование страховых резервов

Инвестирование страховых резервовв подавляющем большинстве стран нормируется в отношении диверсификации по типу инвестиций, лимиту вложений в определенные инвестиционные инструменты и условиям ликвидности. В странах ЕС действующие нормы представляют собой исчерпывающий список предельных относительных вложений страховых резервов в отдельные инвестиционные инструменты (активы). В некоторых странах ЕС допускается превышать эти пределы, однако инвестиции сверх установленных ограничений не считаются разрешенными активами, представляющими страховые резервы.

Для покрытия страховых резервов принимаются следующие виды активов:

2) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

3) муниципальные ценные бумаги;

5) облигации, кроме относящихся к подпунктам 1 — 3 настоящего пункта;

6) векселя организаций;

7) жилищные сертификаты;

8) инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов;

9) вклады (депозиты) в банках, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами;

10) сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления;

11) недвижимое имущество;

12) доля перестраховщиков в страховых резервах;

13) депо премий по рискам, принятым в перестрахование;

15) денежная наличность;

16) денежные средства в валюте Российской Федерации на счетах в банках;

17) денежные средства в иностранной валюте на счетах в банках;

19) ипотечные ценные бумаги;

20) займы страхователям по договорам страхования жизни.
Ограничения по использованию тех или иных видов активов и структуре инве
стиционных вложений перечислены в упомянутом приказа Минфина России.

Понятие и виды страховых резервов: формирование, инвестирование и расходы

Для выполнения обязательств перед выгодоприобретателями компании формируют страховые резервы. Размер обязательного капитала для страховщиков регулируется на законодательном уровне.

Понятие страховых резервов

Страховые резервы, согласно ст. 26 закона РФ от 27.11.1992 №4015-1 (ред. от 28.11.2018) «Об организации страхового дела в Российской Федерации», представляют собой денежные средства, предназначенные для выполнения предстоящих обязательств в любой сфере страхования. Это активы, которые страховая компания использует для возмещения по договору страхования в результате реализации страхового случая.

Контроль над формированием страховых резервов

Сумма страховых резервов варьируется в зависимости от отрасли, объемов продаж, региона и рынка. За формированием и накоплением резервов следит надзорный орган страхового дела – Банк России.

Если объем активов, предназначенных для выплат компенсаций клиентам, приближается к критической отметке, Центробанк имеет право вмешаться в деятельность компании. При ненадлежащем исполнении указаний согласно ст. 26 ФЗ от 27.11.1992 №4015-1 и требований в правилах формирования страховых резервов в страховании жизни и иных сферах страхового рынка (от 16.11.2016 № 558-П и от 16.11.2016 № 557-П, оба вступили в силу 11.02.2017 г.), Банк России уполномочен:

Направить предупреждение нарушителю. Компания получает предписание. В нем указывается минимальный объем активов, необходимый для соблюдения обязательств перед страхователями на 100%, а также сроки для выполнения поручения надзорного органа.

Назначить временное руководство. Если страховщик не предпринимает мер, сопутствующих росту страховых резервов, Банк России назначает других руководителей на период финансовых проблем.

Если принятые меры не помогают улучшить ситуацию, страховщику грозит отзыв лицензии с последующим банкротством. Альтернатива – финансовая помощь Центробанка. Актуально для компаний, которые являются значимыми фигурами российского страхового рынка. Пример: в 2017 году Банк России вложил 61,7 млрд. рублей на помощь «Росгосстраху», у которого были финансовые проблемы из-за участившихся выплат по ОСАГО.

Читать еще: Инвестиции в недвижимость екатеринбург

СПРАВКА! Контроль над процессом формирования страховых резервов и их достаточностью – одна из основных функций надзорного органа РФ.

Виды страховых резервов

Страховые резервы в РФ делятся на 3 группы:

К первой относятся резервы по накопительным видам страхования.
Вторая группа активов посвящена денежным средствам по рисковым видам страховых услуг.
Третья группа объединяет в себя технические резервы, куда входят различные активы.

ЭТО ВАЖНО! Согласно законодательству РФ, активы, сформированные по одному виду страхования, нельзя направить на выплату компенсаций в другой сфере. Поэтому страховщики вынуждены формировать бюджет таким образом, чтобы денежных средств по каждому направлению было достаточно для своевременного выполнения обязательств перед клиентами.

По накопительным видам страхования

Денежные средства в накопительном страховании формируются за счет взносов по договорам, срок которых превышает 1 год. Это долгосрочные вложения. Программы предусматривают защиту по 2 рискам: на дожитие или в случае смерти застрахованного лица.

По рисковым видам страхования

В группу входят иные договоры, нежели полисы накопительного страхования жизни. Их цель – защита от рисков. Они направлены только на выполнение страховых обязательств, без инвестиционного дохода.

Другие виды

К другим денежным средствам, сформированным для погашения убытков, относятся обязательные и добровольные резервы.

В группу обязательных входят активы:

незаработанных премий — неисполненные действующие обязательства;
убытков. Делится на активы заявленных, но не урегулированных убытков и средства произошедших, но не заявленных убытков. Это деньги на компенсации в настоящем времени.

К добровольным относятся активы:

катастроф. Актуально для крупных страховщиков, клиентами которых являются компании федерального значения, субъекты РФ;
колебаний убыточности. Накопленные средства используются в периоды, когда фактический размер выплат превысил предполагаемые объемы;
стабилизационный;
иные.

Правила формирования резервов

Формирование активов зависит от групповой принадлежности. По накопительным видам страхования денежные средства формируются из взносов клиентов и прибыли за счет инвестирования. Здесь используется учет сложных процентов. Итоговая сумма зависит от размера взносов, процента капитализации, срока программы страхования, успеха в инвестиционном плане.

Резерв по рисковым видам страхования обычно занимает не более 5% от всего объема капитала. Его доля состоит из части премий страховщика по отдельным видам услуг, которые оформляются сроком до года.

Другие виды денежных накоплений, направленных на погашение обязательств перед клиентами, формируются исходя из разницы доходов между полученным объемом премий и убытками, понесенными за выплаты после реализации страхового случая.

Инвестирование и расход резервов

Страховая компания может направлять активы, сформированные в качестве резервного фонда, не только на выплаты компенсаций. Потратить их страховщик может различными способами:

выплата страхового возмещения по договору;
инвестирование;
перевод в состав собственных средств.

Организация может заниматься инвестированием средств самостоятельно или через посредника – управляющую компанию. По принципу гласности клиенты должны иметь доступ к информации о размерах вложенных страховщиком денег и способах их диверсификации.

Инвестирование резервов: направления и особенности

Чтобы получать прибыль от огромного объема денежных средств, страховщики инвестируют их допустимым, согласно законодательству РФ, способом.

Куда финансовые организации могут вкладывать суммы, предназначенные для выполнения обязательств перед клиентами:

Государственные и муниципальные ценные бумаги, в том числе субъектов РФ.
Акции, облигации, простые банковские векселя, жилищные сертификаты, вклады в банках. Акции и облигации должны быть выпущены международными финансовыми организациями. Банк, у которого страховщик собирается купить ценную бумагу, должен иметь действующую лицензию.
Недвижимость.
Инвестиционные паи.
Долю в роли перестраховщика. Компания может выступать страхователем другой финансовой организации страхового рынка РФ.
Денежные средства, включая валюту РФ и других государств, в том числе на счетах в банках, имеющих лицензию.
Драгметаллы.
Займы частным лицам сроком не менее 5 лет, особый страховой продукт.
Иные виды направлений, согласно Приказу Минфина от 2 июля 2012 г. №100.

ЭТО ИНТЕРЕСНО! Инвестирование не может занимать 100% долю в активах. По закону, страховщик вправе вложить не более 40% денежных средств по договорам накопительного страхования жизни и 30% — иным видам страховых услуг.

Нарушение условия может стать причиной вынесения предупреждения надзорного органа. Банк России следит за тем, чтобы большая часть резервов страховой компании была мобильной. Она в любой момент должна быть направлена на погашение выплат по договорам с частными лицами и корпоративными клиентами.

Выводы

Страховые резервы являются гарантом для клиентов: благодаря этим активам страховая компания выполняет обязательства при наступлении страхового случая. Следует помнить, что:

Резервы формируются за счет накопленных средств, премий, инвестиционного дохода компании.
Оптимальный размер страховых резервов рассчитывается путем актуарного исследования рынка, отрасли страхования, региона, особенностей компании. Расчет производится согласно нормам и тарифам, принятым Центробанком.
Банк России в лице надзорного органа следит за формированием резервного капитала и его достаточностью.
Страховые резервы делятся на виды в зависимости от целей страхования. Активы, сформированные за счет средств инвестиционного (накопительного) страхования нельзя потратить на выплату компенсации по договорам, связанным с защитой риска, и наоборот.

Если вам понравилась статья, ставьте лайки и подписывайтесь на рассылку. Пишите комментарии, дежурный адвокат ответит на все вопросы.

На портале есть много других интересных новостей на похожую тему. Возможно, вас заинтересует статья о законе, посвященном организации страхового дела в России.

★ Страховой резерв: как инвестирует страховая компания наши с вами денежки

Взаимодействие страховых компаний и страхователей происходит на основании принципа ответственности обоих сторон. В первую очередь, страховщик обязан исполнить свои обязательства в полном объеме при наступлении страхового случая. Например, при уничтожении дома пожаром, страховая компания не имеет права отказать в выплате, если такой риск был застрахован. И выплата должна быть проведена в оговоренные соглашением сроки. Именно для обеспечения выплат, страховщики обязаны иметь достаточные для этого средства. Эти денежные средства называются страховыми резервами.

Что такое страховые резервы и порядок их инвестирования

Страховой резерв представляет собой денежные накопления страховой компании. Это целевые средства, которые предназначаются для выплаты страхователям при наступлении страховых случаев. Наличие подобного резерва является прямым требованием Закона «О страховании».

Более того, объем потенциальных обязательств компании должен полностью покрываться за счет денег страхового резерва. Выплаты одним страхователям не должны наносить ущерб интересам других. Следовательно, денег в резерве должно быть достаточно для всех потенциальных выплат.

При этом резерв формируется за счет страховых премий. Резерв означает сумму средств, которую передают страхователь страховщику. Например, гражданин заключил договор о страховании жизни. В рамках договора, он перечислил компании 10 000 рублей. Эти деньги нужно направить в страховой резерв. И туда же поступают остальные суммы премий.

Риски наступают реже, поэтому у компании остается часть полученных от клиентов денежных средств. Такие деньги страховщики вправе инвестировать. Это прямо указано в законе «Об организации страхового дела в России». В частности, ст. 26 обозначенного нормативного акта содержит указание на перечень активов, которые можно инвестировать. Ведь инвестирование позволяет увеличить массу денежных средств компании, приносит ей прибыль и делает более стабильной и устойчивой на рынке.

Читать еще: Моделирование инвестиционной программы предприятия

Для лучшего понимания, следует указать допустимые варианты инвестирования средств из страхового резерва:

Разрешается приобретать любые виды ценных бумаг. Это могут быть акции, векселя и так далее. Единственным условием является принадлежность данных ценных бумаг к государственным. То есть они должны быть выпущены государственными учреждениями или органами местной власти. Такое ограничение оправданно, поскольку государственные ценные бумаги не имеют рисков и являются отличным вложением;
Допускается покупать паи, которые выставляются на продажу инвестиционными фондами. Они также весьма устойчивы, поскольку деятельность фондов контролируется и регулируется государством;
Отсутствие рисков характерно и для сертификатов на покупку жилья. Поэтому в такие сертификаты тоже разрешено инвестировать;
Можно покупать слитки и монеты из драгоценных металлов. Очевидно, что цена их всегда высока, такие вложения ликвидны и выгодны. Поэтому они и разрешены для размещения средств страхового резерва;
Можно приобретать все виды недвижимости. Например, страховые компании вправе покупать квартиры, участки земли и так далее. Это также объясняется стабильным ростом цен на недвижимость и высоким уровнем ее ликвидности. Данные активы всегда можно с выгодой продать за короткое время.

Таким образом, для инвестирования доступны наименее рискованные варианты вложений. Это делается для защиты интересов страхователей. Ведь вкладываемые деньги предназначаются именно для выплат по договорам страхования.

Целевое назначение страховых резервов

Инвестирование представляет собой разрешенное отклонение от целевого использования указанных средств. Между тем, целевое назначение заключается только в выплатах страхователям. Все средства из страхового фонда потенциально могут быть направлены на выплаты по договорам.

Инвестиционная политика и деятельность страховщика

Такая деятельность разрешена законом. Однако, она может осуществляться с существенными ограничениями. Необходимо перечислить несколько основных принципов, которыми руководствуются компании при размещении инвестиционных средств:

Снижение рисков. Это наглядно демонстрируется разрешенными объектами для инвестирования. Однако, снижение рисков заключается в грамотном распределении вложений. Как правило, компании используют как можно больше объектов для вложения. Так удается сократить риски, сведя их к минимуму. Ведь даже если один или два инструмента не дадут прибыли, то она будет получена от остальных инвестиционных инструментов. Это придает инвестиционному портфелю устойчивость;
Вложения должны быть доходными. Вложения без прибыли расцениваются регулятором как способ вывода средств. Поэтому, подобные операции не допускаются;
Важен и принцип ликвидности. Все объекты инвестирования должны быть ликвидными и вызывать интерес у других участников рынка. Ликвидность означает возможность быстро продать тот или иной объект. Это важно для страховщиков, ведь им могут понадобится крупные суммы средств в сжатые сроки;
Еще одним принципом является возвратность. Это значит, что все потраченные средства должны быть возвращены без потерь.
В целом, денежная масса страхового резерва не должна уменьшиться в результате инвестиционной деятельности компании. Это нужно для защиты интересов страхователей. Поэтому, компании действуют в весьма жестких рамках.

Технические страховые резервы – что это?

Технические страховые резервы являются частью общего страхового резерва. Но данная его часть не включает премии, полученные компанией по соглашениям о страховании жизни. В данный резерв входят суммы денег, которые могут быть в любой момент истребованы для выплат.

Например, это резерв убытков, которые уже заявлены, но еще не урегулированы. Однако, такие средства неизбежно будут потрачены. Только неизвестные конкретные размеры расходов. Кроме того, в резерв включены убытки, события по которым уже имели место, но сами убытки не заявлены.

Порядок формирования страховых резервов – главный источник

Основным источником страхового резерва являются премии, которые выплачиваются застрахованными лицами. Очевидно, что при заключении соглашения о страховании, страховая компания получает деньги застрахованного лица. Именно указанные денежные средства и идут на формирование резерва.

Это главный источник. При этом существует четкое разделение страхования жизни и всех остальных видов страховок. Страхование жизни имеет период пять лет. Поэтому его выделяют в отдельную категорию.

Вторичный источник, участвующий в формировании страховых резервов

Помимо указанных страховых премий, резерв включает в себя деньги, поступающие и из иных источников. Их можно рассмотреть более детально:

уставный капитал компании;
доход от инвестирования средств в различные объекты;
страховые тарифы.

Резерв представляет собой всю совокупность денег компании. Поскольку ее основной деятельностью является именно страхование, то приоритет в выплатах — страхователям. Поэтому, на эту цель могут быть потрачены и средства уставного капитала и прибыль от вложений.

Состав страховых резервов страховой фирмы в России

Структура резервов также оговорена в законе. Нормативные документы содержат исчерпывающий перечень категорий, их которых состоит резерв. Это неразработанная премия, выплаты которой произойдут в ином отчетном периоде.

В состав необходимо включать заявленные убытки, но еще не урегулированные, а также убытки, о которых известно, но они еще не заявлены.

Виды активов, принимаемых на покрытие страховых резервов

Приоритетом являются выплаты страхователям по заключенным договорам. И такие выплаты осуществляются за счет страховых резервов, которые включают несколько видов активов.

Для покрытия резервов принимаются все виды активов. Это премии, прибыль от сделанных вложений, уставный капитал и так далее. Все, чем располагает компания может быть направлено на покрытие страхового резерва. Ведь именно от него зависит соблюдение интересов страхователей.

Сроки инвестирования страховых резервов

Страховые резервы инвестируются в течение всей деятельности компании. При этом разные виды вложений имеют разные сроки окупаемости. Например, вложение в недвижимость вообще может не иметь сроков. Ведь при получении прибыли, ее не нужно продавать. Поскольку продажа будет означать прекращение стабильного дохода.

Поэтому, в законе нет четкого ограничения по срокам инвестирования. Нет периода, после которого инвестор обязан реализовать актив и направить деньги в резерв.

Для чего используются средства страховых резервов

В соответствии с требованиями закона, средства резерва могут быть направлены исключительно на выплаты клиентам компании или вложены для получения прибыли. Вложенные деньги перестают быть прямой частью резерва. Но они всегда могут быть возвращены в него после продажи того или иного объекта инвестирования.

Резервные фонды в страховании

Страховая компании при нормальной работе ежегодно получает прибыль. Она распределяется среди учредителей, расходуется на иные цели. При этом часть таких средств обязательно остается и формирует резервный фонд. Он необходим для исполнения обязательств перед клиентами, пополнения бюджета при неожиданных убытках. Отчисления в фонд совершаются каждый год.

Основу деятельности страховой компании составляет резерв. Он включает все активы компании, доступные для производств выплат по обязательствам. Средства страховщики вправе вкладывать, получая прибыль. Однако, вложения производятся на основе принципа минимизации рисков и приобретения только ликвидных активов.