Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
6 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дебет 44 кредит 71

Счет 71 в бухгалтерском учете: характеристика и проводки с примерами

Счет 71 бухгалтерского учета — это активно-пассивный счет «Расчеты с подотчетными лицами», служит для учета выданных подотчетных сумм и возврата неизрасходованных сумм. На предприятиях работникам могут выделяться денежные средства в подотчет на хозяйственные расходы, на покупку материалов или командировочные расходы. Рассмотрим как вести учет расчетов с подотчетными лицами и примеры бухгалтерских проводок по счету 71.

Счет 71 в бухгалтерском учете

Счет 71 является активно-пассивным, поэтому сальдо по счету может быть как дебетовым, так и кредитовым.

  • По Дт счета 71 отражаются суммы полученных денежных средств сотрудником;
  • По Кт счета 71 отражается расходование денежных средств.

Аналитический учет по счету «Расчеты с подотчетными лицами» ведется по каждому подотчетному лицу отдельно.

Порядок выдачи в подотчет

Под авансовый отчет разрешается выдавать деньги только работникам предприятия. Подотчетные суммы выдаются наличными из кассы или перечисляются безналичным путём на банковскую карточку.

Главное правило при выдаче денег, чтобы сотрудник отчитался за полученную ранее подотчетную сумму. На предприятиях, как правило, закрепляют приказом лиц, имеющих право получать в подотчет денежные средства, так как с ними заключается договор о материальной ответственности:

При выплате денег подотчетному лицу следует соблюдать правила:

  • Проконтролировать наличие сальдо у подотчетного лица (по данным регистра БУ). Основание: п.6.3 указаний ЦБ РФ №3210, в котором указано, что запрещается выдавать средства в подотчет неотчитавшемуся сотруднику по ранее полученной сумме.
  • Получить письменное заявление работника в произвольной форме, с отражением основных реквизитов: цель получения, необходимая сумма, срок сдачи отчета, дата. Заявление следует завизировать руководителем компании или уполномоченным лицом.

Установлен 3-дневный срок, когда работник должен отчитаться за полученные подотчетные суммы, вернуть в кассу денежные средства и представить отчет. В случае, если работник не отчитался в установленный срок, то следует удержать полученную им сумму из доходов работника и начислить НДФЛ (ст. 137 ТК РФ). При этом:

Важно: удержания с сотрудника можно производить только по письменному заявлению и не более 20% от заработной платы (ст. 138 ТК РФ).

Если задолженность (особенно крупная сумма) за подотчетным лицом долгое время числится в учете, то налоговый инспектор при проверке может переквалифицировать такую выплату в заём или посчитать ее доходом (абз.3 ст.137 ТК РФ) и доначислить НДФЛ.

Максимальная сумма выдачи в подотчет законом не предусмотрена, но стоит учитывать, если работник рассчитывается с контрагентами от имени предприятия, то по одному договору можно оплатить не более 100 000 руб.

Авансовый отчет

Все расходы денежных средств сотрудник отражает в авансовом отчете. Сотрудник может потратить подотчетные суммы на приобретение товаров, материалов, ОС, НМА, оплату хозяйственных нужд фирмы.

На схеме представлены виды расходов по счету 71 и первичные документы, которые следует прилагать к авансовому отчету:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Если у работника возник перерасход по подотчетным суммам, то есть сотрудник израсходовал свои личные денежные средства, то предприятие вправе его возместить при соблюдении установленных процедур.

Как отразить в бухгалтерском учете выплаты командированному сотруднику

Средний заработок

За время нахождения штатного сотрудника в командировке за ним сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). О том, как рассчитать этот показатель, подробнее см. Какие командировочные расходы необходимо оплатить для штатного сотрудника. Начисление зарплаты в размере среднего заработка сотруднику за время командировки отразите проводкой:

Дебет 20 (08, 10, 25, 26, 28, 44, 91. ) Кредит 70

– начислена зарплата в размере среднего заработка за время командировки.

Помимо среднего заработка, организация компенсирует сотруднику командировочные расходы (суточные, расходы на проживание, стоимость проезда и т. д.) (ст. 168 ТК РФ).

Подробнее об этом см.:

Командировочные расходы

Порядок отражения в бухучете командировочных расходов зависит от цели командировки. Цель командировки определяется по заданию, указанному в приказе руководителя. С учетом особенностей задания сумму расходов, указанных в утвержденном авансовом отчете, отразите проводкой:

Дебет 08 (10) Кредит 71

– если командировка была связана с приобретением внеоборотных активов или материально-производственных запасов;

Дебет 20 (25, 26) Кредит 71

– если командировка была связана с основной деятельностью производственной организации;

Дебет 44 Кредит 71

– если командировка была связана со сбытом готовой продукции или основной деятельностью торговой организации;

Дебет 28 Кредит 71

– если командировка была связана с возвратом и транспортировкой бракованной продукции;

Дебет 91-2 Кредит 71

– если командировка была связана с получением прочих доходов (носила непроизводственный характер).

При оплате командировочных расходов организацией, а не сотрудником (например, безналичная оплата услуг гостиницы, проездных билетов и т. д.) в бухучете сделайте проводку:

Дебет 76 (60) Кредит 51

– оплачены услуги гостиницы, проездные билеты и т. д. для сотрудника, направленного в командировку.

После утверждения авансового отчета сотрудника расходы на командировку спишите так:

Дебет 26 (20, 25, 44. ) Кредит 76 (60)

– списаны расходы на командировку.

Если организация приобретает для командированного сотрудника проездные билеты, учесть их нужно на субсчете 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов):

Дебет 50-3 Кредит 76 (60)

– приобретен проездной билет сотруднику, направленному в командировку;

Дебет 71 Кредит 50-3

– выдан проездной билет сотруднику, направленному в командировку.

После утверждения авансового отчета сотрудника стоимость использованного проездного билета спишите на расходы:

Дебет 26 (20, 25, 44. ) Кредит 71

– списана на расходы стоимость проездного билета, использованного сотрудником в командировке.

Такой порядок отражения командировочных расходов основан на положениях пунктов 5 и 7 ПБУ 10/99, а также Инструкции к плану счетов (счета 71, 50-3).

А как отражать НДС по приобретенным проездным документам? Все зависит от того, как оформлены первичные документы. Так, если НДС выделен в проездном документе или он поступил вместе со счетом-фактурой, налог учитывайте отдельно на счете 19 «НДС по приобретенным ценностям». Сам проездной документ учитывайте на счете 50-3 «Денежные документы» по фактической стоимости (Инструкция к плану счетов).

Если сумма НДС не выделена, то в бухучете она также не выделяется и отдельно не учитывается (Инструкция к плану счетов).

Пример отражения в бухучете командировочных расходов

В период с 17 по 19 января начальник цеха ООО «Производственная фирма «Мастер»» В.К. Волков был в служебной командировке в г. Челябинске. Цель командировки – изучение технологии производства облицовочных материалов.

20 января руководитель организации утвердил авансовый отчет, представленный Волковым.

К авансовому отчету приложены:

  • счет гостиницы на сумму 6490 руб. (в счете указано, что стоимость услуг включает в себя НДС, но сумма налога не выделена);
  • два железнодорожных билета стоимостью 5664 руб. (в билетах сумма НДС 864 руб. выделена отдельной строкой).

За время нахождения в командировке Волкову положены суточные в размере 300 руб.

Бухгалтер организации сделал в учете следующие записи:

Дебет 25 Кредит 71
– 300 руб. – отражены суточные;

Дебет 25 Кредит 71
– 5500 руб. (6490 руб. – (6490 руб. × 18/118)) – включена в расходы стоимость проживания Волкова в гостинице;

Дебет 19 Кредит 71
– 990 руб. – выделен расчетным путем НДС со стоимости услуг по проживанию в гостинице;

Дебет 91-2 Кредит 19
– 990 руб. – списана сумма НДС по командировочным расходам, не подтвержденная документально;

Дебет 25 Кредит 71
– 4800 руб. (5664 руб. – 864 руб.) – отнесена на расходы стоимость проезда;

Дебет 19 Кредит 71
– 864 руб. – выделен НДС со стоимости проезда;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 864 руб. – принят к вычету НДС по командировочным расходам.

Приобретение электронного билета

Ситуация: как отразить в бухучете приобретение электронного билета на проезд сотрудника в командировку поездом? Организация не получает контрольный купон билета, оформленный на бланке строгой отчетности.

Приобретение электронного билета отразите как обычную оплату услуг сторонней организации.

Читать еще:  Овердрафт это форма краткосрочного кредита

Электронный билет представляет собой документ, используемый для удостоверения договора перевозки пассажира, в котором информация о железнодорожной перевозке представлена в электронно-цифровой форме и содержится в автоматизированной системе управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте. Такое определение содержится в приказе Минтранса России от 21 августа 2012 г. № 322. Таким образом, электронный билет не является бумажным документом. Поэтому в отличие от билетов в бумажной форме учесть его в кассе организации в составе денежных документов невозможно (Инструкция к плану счетов).

Покупку электронного железнодорожного билета отразите в бухучете как обычную оплату услуг сторонней организации:

Дебет 76 (60) Кредит 51

– оплачен электронный железнодорожный билет, приобретенный для сотрудника, направленного в командировку (на основании платежного поручения).

После того как сотрудник предъявит документы, подтверждающие поездку , спишите стоимость электронного билета на затраты (п. 5, 7 ПБУ 10/99).

В учете отразите это так:

Дебет 26 (20, 25, 44. ) Кредит 76 (60)

– отнесена стоимость проездного билета на расходы организации.

Командировка для заключения договора на будущий год

Ситуация: как отразить в бухучете командировочные расходы и средний заработок сотрудника, выполнявшего задание по заключению договоров на будущий год

Если сотрудник отправлен в командировку для заключения договора, это обычные командировочные расходы организации (расходы по обычным видам деятельности) (п. 5, 7 ПБУ 10/99). Сотрудник выполняет свои обязанности, определенные заданием. Расходы относятся к периоду, в котором состоялась командировка. То есть условие списания затрат в бухучете соблюдено (п. 18 ПБУ 10/99). Поэтому правомерны такие проводки:

Дебет 20 (44, 25, 26. ) Кредит 71 (76, 60)

– учтены командировочные расходы сотрудника;

Дебет 20 (44, 25, 26. ) Кредит 70

– начислена зарплата в размере среднего заработка сотруднику за время командировки.

Но в определенном случае командировочные расходы, связанные с заключением договоров на будущий год, могут быть учтены и на счете 97 «Расходы будущих периодов». Несмотря на то что с 2011 года счет 97 используется не во всех случаях, в которых он применялся ранее, его можно использовать при условии, что соответствующие суммы прямо названы в качестве расходов будущих периодов в действующих ПБУ. Либо суммы могут быть учтены на счете 97, если они отвечают следующим критериям:

  • организация понесла расходы, при этом у контрагента не возникло встречных обязательств перед ней (в противном случае признается дебиторская задолженность, а не расход);
  • данные расходы не формируют стоимость материально-производственных запасов или показатель производственной себестоимости и не связаны с продажей товаров текущего периода;
  • расходы обуславливают получение дохода в течение нескольких отчетных периодов и не влияют на финансовый результат текущего периода.

Таким образом, если цель командировки – заключение договора на будущий год и этот договор предусматривает, что командирующая организация получит доход в будущем (например, реализует продукцию потенциальному покупателю), то командировочные затраты могут быть отражены в составе расходов будущих периодов. Начать списывать их на себестоимость можно с момента вступления в силу заключенного договора равномерно в течение срока его действия. Так полностью соблюдается условие о соответствии понесенных расходов полученным доходам (п. 19 ПБУ 10/99). В бухучете это отражается так:

Дебет 97 Кредит 71 (76, 60), 70

– учтены в составе расходов будущих периодов командировочные расходы сотрудника, средний заработок за время командировки;

Дебет 20 (44, 25, 26. ) Кредит 97

– списана часть затрат на текущие расходы (с момента начала действия договора).

НДС по командировочным расходам

Суммы НДС по командировочным расходам должны быть выделены в соответствующих бланках строгой отчетности (п. 18 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). Если командировочные расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль, НДС спишите проводками:

Дебет 19 Кредит 71 (76, 60)

– учтен НДС по командировочным расходам;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19

– принят к вычету НДС по командировочным расходам.

Сумму НДС по расходам, которые не уменьшат налогооблагаемую прибыль, принять к вычету нельзя (п. 7 ст. 171 НК РФ). Ее следует списать проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 19

– списан НДС по расходам непроизводственного характера.

Что такое счет 71 в бухгалтерском учете — дебет и кредит

1 мин

Любое юридическое лицо должно обобщать все свои бизнес-действия посредством бухгалтерского учета. Нужно это не только налоговой службе, но и самому предпринимателю в целом. Учет помогает структурировать информацию и аккумулировать ее. С помощью бухучета можно легко составлять отчеты на различные периоды времени, управлять любыми хозяйственными операциями и состоянием имущества юридического лица. Весь учет построен на произведении записей в специальные регистры информации, предназначенные для каждого отдельного вида операций. Среди них имеется и счет 71.

Сегодня специально для чайников будет рассмотрен 71 счет бухгалтерского учета, его характеристика и проводки, имеющиеся субсчета.

Бухгалтерский учет — полезная необходимость для любого предприятия

Что это такое

Любая компания взаимодействует с другими юридическими лицами и предпринимателями для достижения взаимовыгодны. Часто взаимодействие происходит через нанятых работников. Сотрудники, представляющие интересы своего начальства, могут нести определенные расходы в процессе выполнения своих профессиональных обязанностей. Именно поэтому руководители организаций или предприятий выделают им сумму денег подотчет. Специально для учета этих денег используется 71 счет в бухгалтерии.

Читать еще:  Положение о предоставлении кредитов

Оформление операции выдачи средств уполномоченному лицу

Для чего используется

Подотчетные работники определяются приказом руководителя предприятия. Им устанавливаются цели и выдаются денежные средства. Описание бухсчетов предполагает, что таким лицам требуется использовать 71 бухсчет.

Важно! Называются сотрудники так, потому что после завершения своей работы, на которую выделялись деньги, они обязаны предоставить отчеты и приложенные к нему документы о расходе средств в бухгалтерию своего предприятия.

71 счет бухгалтерского учета — это специальный регистр, на котором обобщается информация об образовании задолженностей сотрудника перед юридическим лицом по деньгам, выданным ему на выполнение конкретных заданий. На спецсчету71 также содержится информация о погашении задолженностей по предоставлению расходов по отчету аванса. Однако это не все. Организация также может задолжать работнику некую сумму, если им была произведена растрата собственных денег на нужны юр.лица. Возмещение происходит по приказу начальства с авансовым отчетом.

Оборотно-сальдовая ведомость за конкретный период

Важно! Нельзя в 71 спецсчет помещать информацию о займах и кредитах, выданных работникам, так как это компетенция 73 позиции. Многие недобросовестные предприниматели под видом подотчетных денег выдают своим сотрудникам микрозаймы, то является нарушением законодательства.

Действующее право в этой области предполагает, что суммы могут выдаваться только на цели, оформленные в приказах, и что работник должен вернуть их в случае неудачи или отчитаться при их использовании. Чтобы вести учет подотчетных сотрудников применяют ордер-журнал № 7. В нем записаны все произведенные расходы и выдачи денег за отчетный месяц.

Пример авансового отчета, который может означать погашение задолженности

Характеристика счета

Настало время дать более емкую описание и показать специфическую характеристику на 71 счет, активный или пассивный он, что показывает его дебет и кредит. Для начала стоит напомнить, что на 71 спецсчете ведется синтетическая учетность расчетов с подотчетными сотрудниками. Чтобы точно ответить на вопрос об активности или пассивности, нужно понимать, что сальдо этого бухсчета располагается как по дебету, так и по кредиту, следовательно, это активно-пассивный счет, который имеет двойное сальдо и может быть активом и пассивом учета.

Дебетовый остаток подразумевает под собой задолженности сотрудников, занимающихся подотчетными операциями. Кредитовый же остаток, наоборот, учитывает задолженность организации перед подотчетным лицом.

Дебет 71 счет показывает выдачу подотчетных сумм на установленные задачи или возмещение расходов сотруднику, производившему действия за свой счет. Кредит же отображает расходы лица, которые были утверждены посредством документов начальством и возврат неизрасходованных денег.

Чтобы определить финальное сальдо, нужно воспользоваться следующей инструкцией:

  • Если начальная сальдовка по 71 бухсчету находится в дебете, то следует прибавить к ней оборот дебета и отнять сумму кредита за отчетный период. Положительное значение будет свидетельствовать о дебетовом сальдо на конец учетного месяца. В ином случае — о кредитном.;
  • Если начальная сальдовка по 7 1бухсчету находится в кредите, то следует к ней прибавить оборот по кредиту и вычесть сумму движений дебетовых средств за отчетный период. Таким образом, если конечное значение будет со знаком «плюс», то его следует отразить по кредиту счета, а если со знаком «минус», то по дебету.

Авансовый отчет в интерфейсе 1С

Существующие субсчета

Субсчета у 71 бухсчета имеются. Именно по ним и по отдельным подотчетам выполняется построение аналитики и ОСВ. Среди основных субсчетов можно выделить:

  • Расчет с подотчетными сотрудниками в национальной валюте Российской Федерации (в российских рублях);
  • Расчет с подотчетными сотрудниками в валюте других государств (в иностранной валюте).

Важно! Помимо этих вариантов, организационная и учетная политика организации может позволить ей создать новые субсчета на каждого отдельно работника, утвержденного начальством.

Корреспонденция с другими счетами

Этот бухсчет может взаимодействовать со многими другими счетами при выполнении проводок. По дебету этого счета корреспонденция производится в кредит:

  • 50 Выдача подотчетных денежных средств из кассы;
  • 51 Перечисление подотчетных средств со счета на банковскую карту;
  • 52 Выдача подотчетных средств в иностранной валюте при командировке заграницу;
  • 55 Выдача подотчетных средств со спецсчетов;
  • 76 Выдача подотчетных денежных средств по реестру банка;
  • 79 Выдача денег подотчет из кассы отдельного подразделения организации или из ее филиала;
  • 91 Учет списания разниц курсов валют, если выдача была в иностранной валюте.

Корреспонденция с большим количеством счетов объясняется общностью 71 бухсчета

Кредит счета корреспондирует с дебетом следующих счетов:

  • 07 Оприходование инструментария для работ, которые было куплено на подотчетные деньги;
  • 08 Учет затрат на покупку внеоборотных активов;
  • 10 Учет материалов, купленных на подотчетные суммы;
  • 11 Оформление скота для от корма, который был приобретен с помощью подотчетной выплаты;
  • 15 Учет купленных материалов на соответствующие средства, если учетной политикой это определено;
  • 20 Списание денежных средств на ОП;
  • 23 Списание подотчетных денежных средств на ВП;
  • 25 Списание денежных средств на расход общепроизводственного характера;
  • 26 Списание подотчетных денег на расход административного характера;
  • 28 Списание сумм подотчета на исправление браков;
  • 29 Списание денег на расход для обслуживания и подсобных структур;
  • 41 Отражение покупки товарно-материальных ценностей на подотчетные деньги;
  • 44 Оформление материальных средств на общие затраты по реализации ГП;
  • 45 Приобретение товарно-материальных ценностей, еще непоступивших на склады предприятия;
  • 50 Возврат неизрасходованных сумм в кассу организации;
  • 51 Возврат неизрасходованных сумм на расчетные счета в банках;
  • 52 Возврат неизрасходованных сумм на валютные расчетные счета в банках;
  • 55 Возврат неизрасходованных сумм на специальные счета в банковских учреждениях;
  • 70 Оформление удержания денег, которые не были возвращены сотрудником из его заработной платы. Удержание однократно;
  • 73 Оформление удержания денег, которые не были возвращены сотрудником из его заработной платы. Удержание многократно;
  • 76 Учет погашения задолженности перед контрагентом по работам или услугам, списанным ранее;
  • 79 Оформление передачи долгов филиалам или отдельным структурам;
  • 91 Учет недостач материалов, характеризуемый естественными убытками при курсовых разницах, если сумма была выдана в иностранной валюте;
  • 94 Учет недостач при отсутствии подтверждения израсходования средств или когда деньги не были возвращены в кассу организации;
  • 97 Оформление затрат подотчетных денег, которые будут списаны в будущих отчетных периодах;
  • 99 Отражение списания средств на ликвидацию стихийных бедствий и чрезвычайных ситуаций.

Список корреспонденции по кредиту достаточно большой и в нем может учитываться множество операций

Бухгалтерские проводки

Типовые проводки бухучета на основе 71 счета могут отражать покупку материалов через подотчет, включать в себя командировочные расходы и прочее. Выглядят они следующим образом:

  • Дт71 Кт 50.1 Выдача средств подотчет из кассы организации;
  • Дт10 Кт 71 Покупка материалов на эти средства;
  • Дт19 Кт 71 Принятие НДС по купленным материалам;
  • Дт20 Кт 10 Отпуск материалов в производство;
  • Дт50.1 Кт 71 Подотчетным сотрудником были сданы остатки средств в кассу организации;
  • Дт71 Кт 50.1 Выдача сотруднику перерасхода из кассы по соответствующим суммам.
Читать еще:  Расчет за пользование кредитом

Командировочные же проводки могут быть следующими:

  • Дт71 Кт 50.1 Выдача средств подотчет из кассы организации на командировочные расходы;
  • Дт20 Кт 71 Списание купленных билетов и прочих трат в расход;
  • Дт19 Кт 71 Принятие налога на добавленную стоимость по купленным билетам;
  • Дт44 Кт 71 Списание средств на гостиницу или отель на затраты;
  • Дт19 Кт 71 Принятие налога на добавленную стоимость за проживание в номере гостиницы или отеля;
  • Дт50.1 Кт 71 Возвращение остатка неизрасходованных средств в кассу организации.

Проводки с использованием 71 спецсчета чаще всего предполагают отражение покупки материалов

Таким образом, 71 счет — это бухгалтерский регистр, обобщающий данные о подотчетных суммах и лицах, которым они выдаются. Счет используется для расчетов с подотчетными лицами, фиксации средств и учета их на балансе сотрудника. Счет корреспондирует с большим количеством дебетовых и кредитовых счетов при проводках покупки материалов или оформлении командировочных. Анализ этого регистра может производиться посредством его карточки, оборотно-сальдовой ведомости и прямого анализа через любую бухгалтерскую систему, например, 1С:Бухгалтерия.

Счет 71 в бухгалтерском учете

Что отражать на счете 71

Приказом Минфина РФ № 94н утверждено, что счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» предназначен для отражения операций по выдаче и возврату подотчетных сумм.

Что такое подотчет? Это определенная сумма денежных средств организации, которая передается работнику на конкретные цели. Причем назначение расходов и срок подотчета строго ограничены. По истечению отведенного времени подчиненный должен предоставить отчет о произведенных расходах. Простыми словами, деньги выдаются авансом, но с условием, что работник предоставит отчет — в этом суть подотчета.

Например, секретарю компании выдали из кассы 100 рублей подотчет на покупку конверта и отправку письма. Когда подотчетный работник отправит письмо, на почте ему выдадут квитанцию или чек. Именно эти платежные документы секретарь приложит к отчету, чем подтвердит факт целевого израсходования средств.

На какие цели можно выдать подотчет:

  1. Аванс по командировочным расходам. Актуально, когда работника направляют в служебную поездку. В состав командировочных входит оплата проживания и проезда, суточные и иные траты в пути.
  2. Расходы на хозяйственные нужды компании. Деньги могут быть выданы на любые цели, начиная с покупки лампочки в подсобку, заканчивая строительными материалами для капитального ремонта.
  3. Расчеты с контрагентами. Например, выдача денег подотчет для оплаты услуг сторонних организаций. Операция используется все реже, так как безналичный расчет гораздо удобнее.
  4. Иные цели, закрепленные решением руководства компании. Директор вправе распорядиться выдать подотчет на любые цели. Например на покупку техники, исключительных прав, программных продуктов и прочего.

Правила выдачи денег подотчет

Организация обязана самостоятельно разработать и утвердить порядок расчетов с подотчетными лицами. Например, обозначив единые положения в приложении к учетной политике. Лимиты и нормативы компания рассчитывает в индивидуальном порядке.

Ключевые требования к ведению расчетов с подотчетными лицами:

  1. Деньги можно выдать только работнику компании. То есть подотчетные лица (счет 71 используется только в этом случае) должны быть определены отдельным приказом руководителя.
  2. Средства могут передаваться наличными из кассы либо безналичным перечислением. Какой именно способ будет использоваться в расчетах с подотчетными лицами, закрепите в учетной политике.
  3. Максимальная сумма к выдаче в подотчет может быть закреплена отдельным приказом руководства.
  4. Лимиты по командировочным расходам в подотчет в части суточных рекомендовано утвердить отдельно.
  5. Срок предоставления отчета по подотчетным деньгам также закрепите в положении или в учетной политике.
  6. Все расчеты с подотчетными лицами (счет 71) должны быть подтверждены документально. Для этого к отчету прикладываются чеки, накладные, билеты, квитанции и прочая документация.

Деньги выдаются на основании письменного заявления работника либо по приказу начальства. Получатель обязан расписаться в расходном кассовом ордере, если средства выдаются наличными из кассы. Совершая закупки или находясь в командировке, подотчетный сотрудник должен сохранять все квитанции и чеки, чтобы отчитаться за полученный аванс. По возвращении из поездки либо по окончании закупки подчиненный составляет авансовый отчет. К отчету прикладываются подтверждающие документы. Срок составления отчета по подотчетным деньгам — 3 дня.

Характеристика счета 71

71 счет бухгалтерского учета считается активно-пассивным счетом. Это значит, что остатки бухсчета могут иметь как дебетовый, так и кредитовый остаток на конец отчетного периода. Это значит, что на конец месяца долг может числиться за работником. Например, подчиненный только получил аванс и еще не успел отчитаться.

Также задолженность может числиться и за компанией. Например, если работник потратил собственные средства на обеспечение хозяйственных нужд или в командировке. Перерасход отражается в учете уже после того, как сотрудник предоставил авансовый отчет и подтвердил свои издержки документально.

Дебет и кредит счета 71: что отражать

Что отражаем по дебету счета 71

Что указываем в кредите бухсчета 71

71 счет по дебету — это та сумма, которая была предоставлена работнику компании авансом на конкретные расходы. То есть это деньги, которые сотрудник получил в подотчет.

Например, кассир выдает наличные из кассы. Остаток по счету 50 «Касса» уменьшается — отражается оборот ко кредиту сч. 50. И одновременно отражается дебетовый оборот по сч. 71 — работник получил подотчетные средства.

До того как подчиненный предоставит авансовый отчет, за ним будет числиться аванс — дебетовый остаток по сч. 71.

Либо дебетовый остаток образуется, если сотрудник отчитался на меньшую сумму, чем получил аванс. Остаток следует вернуть в кассу организации.

В кредите счета отражаем расходы подотчетного лица, подтвержденные документально. То есть работник сдал авансовый отчет, а руководитель его проверил и утвердил.

Затем бухгалтер принимает операции к учету — начисляет расходы по отчету. Расходование средств отражается по кредиту бухсчета 71. Одновременно уменьшается и дебетовый остаток по счету.

Итогом операции может стать остаток по кредиту, если подотчетный работник потратил свои деньги на расходы компании. Этот долг компания обязана погасить. То есть выплатить сумму кредитового остатка подотчетному лицу.

Бухгалтерские проводки по счету 71

Разберем, как правильно составлять проводки по 71 счету. Приведем типовые операции, корреспонденцию счетов. Обозначим, какие документы оформить при проведении операции.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector