Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Дебет 60 кредит 50

Годовой отчет — не забудьте про 50 счет

При расчетах с покупателями, выдаче подотчетных сумм, выплате зарплаты сотрудникам нужно обязательно соблюдать порядок работы с наличными деньгами. Кроме того, в балансе необходимо указать остаток денежных средств на конец 2006 года.

Кассовые правила

Согласно Указаниям Центробанка от 14 ноября 2001 г. № 1050-У, предельный размер операций с наличными деньгами между юридическими лицами по одной сделке установлен в 60 000 рублей. Следовательно, если стоимость договора выше утвержденного предела, то расчет наличными по нему запрещен. Кроме того, чиновники ФНС в письме от 30 августа 2006 г. № ММ-6-06/869@ обязали нижестоящие инспекции пользоваться разъяснениями Центробанка от 17 июля 2006 г. № 08-17/2540. Суть этого документа заключается в следующем. Наличные расчеты с индивидуальными предпринимателями также не должны превышать установленный лимит.

Ранее этот вопрос не находил однозначного ответа. Так, в письмах УФНС по г. Москве от 23 января 2006 г. № 22-12/4732, от 21 ноября 2005 г. № 09-24/85819 налоговики признали, что данный предел не распространяется на порядок наличных расчетов между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями. Следовательно, фирмы могли принимать наличные средства от частников в неограниченном количестве. В то же время в решении ВС от 26 февраля 2004 г. № ГКПИ 04-163 подчеркивается, что наличные расчеты между компаниями и предпринимателями, превышающие 60 000 рублей, должны производиться в безналичном порядке.

При нарушении системы ведения кассовых операций на должностных лиц компании налагается штраф в размере от 4000 до 5000 рублей, а на фирму — от 40 000 до 50 000 рублей (ст. 15.1 КоАП). При этом из буквального толкования положений данной статьи можно сделать вывод, что привлечь к ответственности вправе только организацию. О наказании предпринимателя там ничего не сказано. Чтобы не выходить за пределы лимита кассы, можно выдавать сумму превышения кому-нибудь подотчет. А когда деньги понадобятся — оформить их как возврат неизрасходованных подотчетных сумм. Поступление денег

Деньги поступают в кассу с банковских счетов компании, от покупателей, подотчетных лиц, сотрудников фирмы и учредителей. Приход наличных оформляют приходным кассовым ордером по форме № КО-1. Документ состоит из двух частей: приходного кассового ордера и отрывной квитанции к нему, которую выдают лицу, сдавшему деньги в кассу. Если суммы поступили из кредитного учреждения, то квитанцию прикладывают к банковским документам. Если компания занимается реализацией товаров и услуг за наличный расчет и в течение дня таких операций производится сразу несколько, то на всю сумму дневной выручки составляется один приходный ордер. Выписанный «приходник» нужно зарегистрировать в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов и подшить к отчету кассира.

В бухгалтерском учете для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в кассах организации применяют счет 50. Поступление наличных отражают по дебету счета:

Дебет 50 Кредит 62 – поступили деньги от покупателей;

Дебет 50 Кредит 51 – поступили деньги с расчетного счета компании;

Дебет 50 Кредит 71 – возврат подотчетных сумм. Расход наличных

Выдача денег из кассы осуществляется на выплату заработной платы, премий, отпускных, больничных, предоставление подотчетных сумм сотрудникам, сдачу наличных в банк и выплаты поставщикам и учредителям. Такие операции оформляют расходным кассовым ордером. Помимо этого деньги можно выдавать по платежной или расчетно-платежной ведомости. Эти документы обычно составляют при выдаче зарплаты сотрудникам компании.

Расход денег из кассы учитывают по кредиту счета 50. Бухгалтер делает следующие проводки:

Дебет 70 Кредит 50 – выдана зарплата сотрудникам;

Дебет 71 Кредит 50 – выдана сумма подотчет;

Дебет 57 Кредит 50 – переданы деньги инкассаторам;

Дебет 60 Кредит 50 – оплачена задолженность поставщику.

Движение денежных средств отражают в кассовой книге, которая должна быть прошнурована, пронумерована, опечатана и заверена подписями руководителя и главного бухгалтера.

Остаток наличных денежных средств — как в рублях, так и в валюте — на конец года следует отражать в балансе в строке 260. Кроме того, данную сумму заносят в форму № 4 «Отчет о движении денежных средств».

Счет 60 бухгалтерского учета

По счету 60 показывают взаиморасчеты с организациями и предпринимателями, которые продают какие-либо ценности, оказывают услуги или выполняют работы. Предлагаем материал, который поможет бухгалтеру работать с этим счетом, в том числе оформить оборотно-сальдовую ведомость и карточку.

Читать еще:  Погашение кредиторской задолженности счет

Что такое 60 счет в бухгалтерии

Согласно плану счетов (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н), счет 60 называется «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». На нем отражают все операции, связанные с приобретением и оплатой товарно-материальных ценностей, работ, услуг. Вот несколько частных случаев:

  • потребление электроэнергии, газа, воды и т.д.;
  • выявление излишков ТМЦ при их приемке;
  • приобретение услуг доставки, связи;
  • неотфактурованные поставки (по которым документы от продавцов не поступили).

Счет 60 является активно-пассивным. Остаток на нем может быть как дебетовым, так и кредитовым. Увеличение и уменьшение средств может быть показано или по дебету, или по кредиту (подробнее см.: « План счетов бухгалтерского учета в 2020 году »).

Аналитический учет обычно организован в разрезе поставщиков, подрядчиков и счетов, выставленных контрагентами. Иногда, в зависимости от специфики компании, аналитику ведут в разрезе договоров, товаров и проч. Главное, чтобы был доступ к сведениям о просроченных долгах перед продавцами, а также о долгах, срок погашения которых еще не наступил.

Бесплатно вести бухгалтерский и налоговый учет в веб‑сервисе

Какие применяют субсчета

В большинстве случаев открывают следующие субсчета:

  1. 60.01 «Расчеты с продавцами (подрядчиками)». Здесь показывают оприходование и оплату ТМЦ, работ, услуг.
  2. 60.02 «Авансы». Здесь показывают предоплату, выданную продавцу.

При необходимости открывают и другие субсчета, например, 60.03 «Расчеты по выданным векселям».

Что отражает дебет счета 60

Обороты по дебету — это суммы, которые организация выплатила своим партнерам — поставщикам. К таким суммам относится оплата состоявшихся поставок (ее проводят по субсчету 60.01) и авансы продавцам (их проводят по субсчету 60.02).

СПРАВКА. Дебетовое сальдо по счету 60 чаще всего говорит о том, что компания перевела аванс, а контрагент еще не сделал отгрузку (не выполнил работу, не оказал услугу). В результате за продавцом числится долг перед организацией.

Что отражает кредит счета 60

Обороты по кредиту — это стоимость полученных от контрагента поставок. Если отгрузка идет в зачет сделанного ранее аванса, ее проводят по субсчету 60.02. Если оплаты пока не было, поставку проводят по субсчету 60.01.

Когда продавец находится на общей системе налогообложения и платит НДС, по кредиту счета 60 отражается также входной налог на добавленную стоимость.

СПРАВКА. Кредитовое сальдо по счету 60 означает, что контрагент отгрузил продукцию (оказал услугу, выполнил работу), но компания с ним еще не рассчиталась. В итоге за организацией числится задолженность перед поставщиком.

Бухгалтерские проводки по счету 60

ДЕБЕТ 41 (07, 08, 10) КРЕДИТ 60 — получены и оприходованы товары (оборудование, внеоборотные активы, материалы)

ДЕБЕТ 20 (25, 26) КРЕДИТ 60 — работы и услуги списаны на стоимость изделий (на общепроизводственные, общехозяйственные расходы)

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60 — отражен входной НДС

ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 60 — отражена недостача, выявленная при приемке ТМЦ

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 50 (51) — произведена оплата поставщику

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 91 — просроченная кредиторская задолженность списана на прочие доходы

ДЕБЕТ 60 КРЕДИТ 62 — произведен взаиморасчет с контрагентом.

Бесплатно заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме

Пример применения счета 60

ООО «Магазин» закупает оптом продукты у двух партнеров: ООО «Склад» (по предоплате) и ООО «База» (оплата после отгрузки). Оба поставщика применяют общую систему налогообложения.

Аналитика ведется по каждому продавцу и по каждому счету.

По состоянию на 31 октября 2020 года:

«Склад» должен «Магазину» 240 000 руб. (аванс, перечисленный в октябре, по счету № 20 от 16.10.20).

«Магазин» должен «Базе» 480 000 руб. (неоплаченная поставка, сделанная в октябре; счет, накл., сч.ф. № 65 от 23.10.20).

В ноябре 2020 года «Магазин» совершил следующие хозяйственные операции:

  1. 05.11 — получил товар от «Склада» в счет предоплаты, переведенной в октябре по счету № 20 (накл., сч.ф. № 20).
  2. 09.11 — перечислил аванс «Складу» в размере 360 000 руб. по счету № 29 (п/п № 116).
  3. 20.11 — оплатил «Базе» продукцию, полученную в октябре по счету № 65 (п/п № 123).
  4. 28.11 — принял товар от «Базы» на сумму 120 000 руб. (в т.ч. НДС 20% — 20 000 руб.; счет, накл., сч.ф. № 71).
Читать еще:  Проводка дебет 19 кредит 68 означает

Бухгалтер «Магазина» сделал проводки:

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60.02

— 200 000 руб. — получен товар от ООО «Склад» в счет аванса;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60.02

— 40 000 руб. — отражен входной НДС.

ДЕБЕТ 60.02 КРЕДИТ 51

— 360 000 руб. — перечислена предоплата на счет ООО «Склад».

ДЕБЕТ 60.01 КРЕДИТ 51

— 480 000 руб. — оплачена поставка, полученная в октябре от ООО «База».

ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60.01

— 100 000 руб. — получен товар от ООО «База»;

ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 60.02

— 20 000 руб. — отражен входной НДС.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60

Бухгалтер «Магазина» составил ОСВ за ноябрь 2020 года (см. табл. 1).

ОСВ, составленная ООО «Магазин» за ноябрь 2020

Бухгалтерский учет купли продажи

Операции по договору купли-продажи (поставки) в бухгалтерском учете осуществляются следующим образом:

  • если продажа указанного товара является обычным видом деятельности продавца, то доход является выручкой от реализации и отражается на счете 90 «Продажи»;
  • если продажа носит разовый характер и не является обычным видом деятельности, то доход является операционным доходом и отражается на счете 91 «Прочие доходы и расходы».

Бухгалтерский учет у продавца

В бухгалтерском учете продавца (поставщика) делаются записи:

Дебет 62 Кредит 90, 91 – Отражена выручка от продажи товаров (продукции, имущества) на момент перехода права собственности;

Дебет 90, 91 Кредит 68 – Отражен НДС, подлежащий уплате в бюджет;

Дебет 90, 91 Кредит 41 (43, 10, 01) – Списана себестоимость отгруженных товаров (продукции, имущества);

Дебет 51 Кредит 62 – Погашена задолженность покупателя по оплате продукции.

Если при исполнении договора купли-продажи (поставки) выручка от продажи определенное время не может быть принята в бухгалтерском учете (например, при переходе права собственности к покупателю при полной оплате), применяется счет 45 «Товары отгруженные»:

Дебет 45 Кредит 41 (40, 43) – Отгружен товар (готовая продукция) продавцом (поставщиком);

Дебет 62 Кредит 90, 91 — Отражена задолженность покупателей за реализованные товары (продукцию);

Дебет 51 Кредит 62 – Отражено поступление денежных средств по договору купли-продажи (поставки);

Дебет 90, 91, Кредит 45 – Списана себестоимость отгруженных товаров (отпущенной продукции), по которой в соответствии с действующим порядком (по договору) признана выручка.

До тех пор, пока право собственности на продукцию не перейдет к покупателю, он должен учитывать их на забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение»:

Дебет 002 – Приняты товары (продукция) на ответственное хранение.

Как только наступит предусмотренный договором момент перехода права собственности, счет 002 закрывается, а имущество принимается к учету на соответствующие счета.

Бухгалтерский учет у покупателя

На основании накладной поставщика (продавца), товар приходуется в зависимости от цели его приобретения:

Дебет 41 (08, 10) Кредит 60 – Отражена задолженность покупателя перед продавцом (поставщиком) товаров.

На основании счета-фактуры продавца (поставщика) выделяется НДС:

Дебет 19 Кредит 60 – Учтен НДС, подлежащий уплате поставщику;

Дебет 60 Кредит 50 (51) – Погашена задолженность перед продавцом (поставщиком).

Бухгалтерский учет розничной купли-продажи

Товары в организациях, занятых торговой деятельностью, отражаются в бухгалтерском балансе по стоимости их приобретения.

Разница между стоимостью приобретения и стоимостью по продажным ценам отражается в бухгалтерской отчетности отдельной статьей.

В бухгалтерском учете надо сделать следующие проводки:

Дебет 41, Кредит 60 — оприходованы товары по ценам поставщика;

Дебет 41 Кредит 42 – Отражена торговая наценка по товарам, оприходованным в организации розничной торговли;

Дебет 50 Кредит 90 – Отражена реализация товаров (основание — чек ККМ);

Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС;

Дебет 90 Кредит 41 – Списана себестоимость реализованных товаров (по продажной стоимости);

Дебет 90-2 Кредит 42 – Сторнирована торговая наценка по реализованным товарам;

Дебет 90 Кредит 44 – Списаны издержки обращения.

Бухгалтерский учет организацией товаров по продажным ценам:

Дебет 50 Кредит 90 – Отражена реализация товаров (основание — чек ККМ);

Читать еще:  Дебет 50 кредит 50 означает

Дебет 90 Кредит 68 – Начислен НДС;

Дебет 90 Кредит 41 – Списана себестоимость реализованных товаров (по покупной стоимости);

Дебет 90 Кредит 44 – Списаны издержки обращения.

Счет 50 «Касса»
курсы бухгалтера — учет наличных денежных средств — проводки в программе 1С 8.3

Общее описание

На счете 50 «Касса» в плане счетов бухгалтерского учета отражается «информация» о всех движениях наличных денежных средств , находящихся в кассе организации.

Если нам надо узнать всю информацию о том, сколько «наличных» денежных средств в нашем распоряжении, из каких источников поступали денежные средства и на какие цели тратились денежные средства, то смело изучаем счет 50 с использованием базовых отчетов в программе 1С (оборотно-сальдовой ведомости, анализа счета, карточки счета).

Корреспондирующие счета по дебету ( Дебет 50 — Кредит 51, 57, 58, 60, 62, 66, 67, 69, 70, 75, 76)

Корреспондирующие счета по кредиту (Дебет 50, 51, 57, 60, 62, 75, 76 — Кредит 50 )

Приход+документы 1С 8.3

ПРИХОД из БАНКА в КАССУ

Проводка: Д.50 «Касса» — К. 51 «Расчетный счет»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении наличных денежных средств в кассу (счет 50) и проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении безналичных денежных средств (счет 51).
Сумма : сумма поступления денежных средств
Документ 1С 8.3: док.»Поступление наличных» — вид операции.Получение наличных в банке .

ОПЛАТА ОТ ПОКУПАТЕЛЯ наличными

Проводка: Д.50 «Касса» — К. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о поступлении наличных денежных средств в кассу (счет 50) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о возникновении задолженнот перед покупателем (счет 62).
Сумма : сумма поступления денежных средств
Документ 1С 8.3: док.»Поступление наличных» — вид операции.Оплата от покупателя .

ПРИХОД при продаже финансовых вложений (например векселей)

Проводка: Д.50 «Касса» — К. 58 «Финансовые вложения»

ВОЗВРАТ оплаты от поставщика

Проводка: Д.50 «Расчетный счет» — К. 60 «Расчеты с поставщиками материалов, товаров, услуг»

ПОЛУЧЕНИЕ КРЕДИТА (например кредита от учредителя)

Проводка: Д.50 «Касса» — К. 66 «Расчеты по кредитам и займам»

ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ ОТ УЧРЕДИТЕЛЕЙ

Проводка: Д.50 «Касса» — К. 75 «Расчеты c учредителями»

ПОЛУЧЕНИЕ СРЕДСТВ ОТ ПРОЧИХ КОНТРАГЕНТОВ

Проводка: Д.50 «Касса» — К. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Расход+документы 1С 8.3

РАСХОД ИЗ КАССЫ (инкассация торговой выручки)

Проводка: Д.57 «Переводы в пути» — К. 50 «Касса»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» об увеличении денег в пути (счет 57) и проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении наличных денег в кассе (счет 50).
Сумма : сумма списания наличных денежных средств
Документ 1С 8.3: док.»Выдача наличных» — вид операции.Инкассация .

ВОЗВРАТ денежных средств покупателю

Проводка: Д.62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — К. 50 «Касса»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» о погашении обязательства перед покупателем (счет 62) и проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении наличных денег в кассе (счет 50).
Сумма : сумма списания наличных денежных средств
Документ 1С 8.3: док.»Выдача наличных» — вид операции.Возврат покупателю .

ВЫДАЕМ денежные средства под отчет

Проводка Д. 71 «Расчеты с подотчетными лицами» — К. 50 «Касса»

Описание : проводками мы зафиксировали «информацию» о возникновении обязательства сотрудника отчитаться по выданным денежным средствам и проводками мы зафиксировали «информацию» о расходах наличных денежных средств (счет 50) из кассы организации.

Сумма : сумма выдачи

Документ 1С 8.3 : док.»Выдача наличных» — вид операции.Выдача подотчетному лицу.

ВОЗВРАТ кредитов и займов

Проводка: Д.66 «Расчеты по кредитам и займам» — К. 50 «Касса»

ВЫПЛАЧИВАЕМ заработную плату через кассу
Проводка: Д.70 «Расчеты с персоналом» — К.50 «Касса»

Описание : проводкой мы зафиксировали «информацию» об уменьшении обязательства перед персоналом (счет 70) и проводкой мы зафиксировали «информацию» о расходовании средств из кассы (счет 50).

Сумма : сумма выплаты.

Документ 1С 8.3: Выдача наличных.

Выплата учредителям

Проводка: Д.75 «Расчеты с учредителями» — К. 50 «Касса»

Выплаты прочим дебиторам и кредиторам

Проводка: Д.76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — К. 50 «Касса»

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector