Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
2 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Кредит на приобретение основных средств

Кредит на приобретение основных средств

Кредит на приобретение основных средств — это банковская ссуда, с помощью которой ИП или компания покупает самые важные компоненты для ведения своего бизнеса. К основным средствам относятся такие товары, без которых невозможно открытие собственного дела. Так, при организации грузоперевозок основными средствами являются автомобили, при открытии ресторана общественного питания — это кухонное оборудование, а при налаживании промышленного производства — станки и иное оснащение. У многих предпринимателей не хватает средств на покупку такой продукции. Поэтому данный вид займа имеет высокую популярность в сфере бизнес кредитования.

Документы для кредита на приобретение основных средств

Большее количество таких займов выдается под залог. Объем бизнес кредитов с залогом составляет около 70% от общего числа. При отсутствии залога вы можете воспользоваться помощью поручителей. Что касается документов для такой ссуды, то к их числу относится:

  1. Заявка на кредит для приобретения имущества;
  2. Бухгалтерская отчетность предприятия;
  3. Документы на право предпринимательской деятельности;
  4. Налоговая декларация;
  5. Документация на занимаемое помещение;
  6. Выписка из обслуживающего банка.

Также вам предстоит предоставить справку об имуществе, которое вы оставляете в качестве залога и выписку из Единого Госреестра.

Стоит отметить, что банки при предоставлении таких займов тщательно проверяют кредитную историю. Для положительно ответа она должна быть безупречной. При предоставлении всех документов, заявление-анкета клиента рассматривается до 7 дней. Этот срок обусловлен полной проверкой данных о заемщике.

Условия кредита на приобретение основных средств

Этот займ относится к разряду крупных денежных ссуд. Его сумма начинается от 500 тысяч руб. Ведь все основные средства имеют высокую стоимость.

Процентная ставка здесь довольно приемлемая. Она равна от 17-20%. Это целевой займ, поэтому его предоставление стоит довольно дешево.

Практически все программы такого кредитования имеют гибкие условия. Если получен кредит на приобретение основных средств, то вы можете погасить его раньше срока. Так поступают предприятия, основные средства которых быстро окупаются.

В качестве залога по такому займу могут выступать:

  • Товары, находящиеся на складе;
  • Недвижимость;
  • Коммерческие объекты;
  • Автомобили;
  • Земельные участки.

Абсолютно все банки анализируют перспективность бизнеса заемщика. Вы должны предоставить не только подробный бизнес план, но и срок окупаемости приобретаемой продукции со всеми расчетами. Все подобные займы предусматривают ответственность сторон. Следовательно, стоит внимательно рассчитывать риски перед подписанием договора.

Стоит ли покупать основные средства за счет банка?

Такой займ дает возможность вывести бизнес на новый уровень, повысить спрос на товар и прибыль. Но все это возможно только при правильных расчетах.

Если у вас есть отлаженная бизнес система и от 20% суммы займа, то такой кредит оформлять стоит. Ведь вам сложно будет понести финансовые потери. Вы сможете выплатить, и проценты по кредиту на приобретение основных средств, и основную сумму займа.

Также стоит пользоваться услугами проверенных компаний, таких как КБ «Союзный», Мосуралбанк, ВТБ24, Пробизнес и тд. Не стоит прибегать к помощи сомнительных компаний с псевдо выгодными условиями кредита.

Ни один кредит на приобретение основных средств не поможет вам разбогатеть. Это лишь инструмент развития уже успешного бизнеса. Поэтому к получению такой банковской услуги необходимо подходить с большой степенью серьезности. Рассмотрите предложения на нашем сайте, оцените свои силы и лишь тогда подписывайте договор с банком.

Лизинг или кредит

Лизинг или кредит: что выбрать при покупке основного средства?

Если бизнесмен хочет расширять свое дело – ему не обойтись без приобретения новых основных средств. Здания, станки, автотранспорт… своих денег на все это часто не хватает. Рассмотрим два основных способа покупки имущества за счет заемных средств – лизинг и кредит.

Отличия лизинга от кредита

Внешне оба эти варианта приобретения основных средств похожи. Бизнесмен пользуется имуществом и платит банку (или лизинговой компании) определенную сумму в месяц.

Однако если «копнуть поглубже», то можно увидеть, что различий будет немало.

  1. Категория приобретаемого объекта

В лизинг можно брать только «непотребляемое имущество». Кроме того, эту форму сделки нельзя использовать для покупки земельных участков (ст. 3 закона от 29.10.1998 № 164-ФЗ).

Кредитные деньги (если банк не возражает) могут быть направлены на любые цели: не только на приобретение основных средств (в т.ч. и земли), но и просто «на оборотку». За счет кредита можно купить товары, выплатить зарплату, погасить дебиторскую задолженность и т.п.

  1. Право собственности

Если компания берет кредит на приобретение основного средства, то объект сразу переходит в ее собственность. На покупку чаще всего накладывается обременение в виде залога по кредиту.

Читать еще:  Выручка по 62 счету это кредит

При лизинге предмет сделки, как правило, находится в собственности лизинговой компании до момента полной выплаты лизингополучателем его стоимости. Т.е. классический лизинг представляет собой аренду с последующим выкупом.

Отличие от «обычной» аренды в том, что сумма месячного платежа и срок при лизинге обычно подбираются так, чтобы за период действия договора лизингополучатель выплатил стоимость объекта с учетом дохода лизингодателя.

  1. Отражение в бухгалтерском учете

При кредите – купленный объект всегда учитывается на балансе заемщика. При лизинге — по договоренности между сторонами сделки приобретенное имущество может учитываться на балансе как лизингодателя, так и лизингополучателя.

  1. Налоги на собственность

В данном случае мы говорим об обязательных платежах, которые непосредственно связаны с объектом:

  • Налог на имущество – при покупке недвижимости.
  • Транспортный налог — если приобретается транспортное средство.

При кредите все эти налоги в любом случае платит покупатель объекта.

При лизинге указанные платежи «ложатся» на того, кто поставил объект недвижимости на баланс или зарегистрировал транспортное средство в ГИБДД.

Впрочем, покупателю все равно вряд ли удастся снизить затраты. Если по условиям договора имущественные налоги платит лизингодатель, то он «переложит» их на лизингополучателя, включив в ежемесячный платеж.

Как выгоднее покупать основное средство в лизинг или кредит

Общие затраты, связанные с покупкой нового объекта, будут складываться из нескольких частей:

  1. Стоимость приобретения

При покупке в кредит продавцу обычно «все равно», где бизнесмен взял деньги и на цену объекта это никак не влияет.

А вот лизинговые компании часто сотрудничают с производителями или поставщиками оборудования и автотранспорта. Поэтому покупатель может рассчитывать на скидку.

  1. Проценты банка или доход лизинговой компании

Здесь ситуация обратная – обычно проценты по банковским кредитам ниже, чем по лизингу. Но это может компенсироваться за счет предоставляемой скидки.

  1. Экономия на налогах

Здесь результат зависит от того, какую систему налогообложения использует покупатель.

Общая налоговая система (ОСНО)

  • При покупке в кредит:

— сумма НДС со стоимости объекта единовременно берется к вычету;

— стоимость объекта уменьшает налог на прибыль через амортизацию в течение срока полезного использования;

— проценты банка не облагаются НДС, а только уменьшают базу по налогу на прибыль по мере уплаты.

  • При покупке в лизинг:

— НДС берется к вычету постепенно с каждого лизингового платежа; этим налогом облагается не только стоимость объекта, но и вознаграждение лизинговой компании;

— вся сумма лизинговых платежей без учета НДС уменьшает базу по налогу на прибыль;

— если объект стоит на балансе лизингополучателя, и сумма амортизации превышает текущий лизинговый платеж, то эта разница дополнительно снижает базу по налогу на прибыль

УСН «Доходы минус расходы» или ЕСХН

  • При покупке в кредит:

— стоимость объекта уменьшает базу по «упрощенному» или сельхозналогу в периоде приобретения;

— проценты банка уменьшают базу по налогам по мере уплаты.

  • При покупке в лизинг:

— текущие лизинговые платежи уменьшают базу по налогам по мере уплаты.

УСН «Доходы», ЕНВД или ПСН.

При этих налоговых режимах затраты никак не снижают облагаемую базу. Напротив, при некоторых видах деятельности приобретение новых объектов может увеличить обязательные платежи, т.к. при этом растут физические показатели: площадь помещений или количество транспортных средств.

Пример

Рассмотрим приобретение станка стоимостью 2 400 тыс. руб. (включая НДС). Срок действия договоров кредита и лизинга равен сроку полезного использования станка. Суммарная переплата за время действия обоих договоров будет одинаковой и составит 30%.

Вндс = 2 400 / 120 х 20 = 400 тыс. руб.

Экономия по налогу на прибыль:

ПР = (2 400 / 1,2) х 0,2 + 2 400 х 0,3 х 0,2 = 400 + 144 = 544 тыс. руб.

Общая экономия на налогах:

Н = 400 + 544 = 944 тыс. руб.

Вндс = (2 400 х 1,3) / 120 х 20 = 520 тыс. руб.

Экономия по налогу на прибыль:

ПР = (2 400 х 1,3) / 1,2 х 0,2 = 520 тыс. руб.

Общая экономия на налогах:

Н = 520 + 520 = 1040 тыс. руб.

Видно, что при ОСНО лизинг существенно выгоднее, т.к. в этом случае НДС берется к вычету не только со стоимости объекта, но и с суммы дохода лизинговой компании.

Однако на эту ситуацию можно посмотреть и с другой стороны. Если основное средство куплено в кредит, то вычет по НДС берется сразу со всей стоимости объекта. А при лизинге НДС «размазывается» на весь срок действия договора.

Читать еще:  Приказ о списании кредиторской задолженности

Поэтому если объект – дорогостоящий, а срок договора – длительный, то бизнесмену может быть выгоднее взять кредит и возместить налог сразу, хотя и в несколько меньшем размере.

  1. При УСН «Доходы минус расходы» экономия по налогам за период действия договора кредита и лизинга будет одинаковой.

УСН = (2400 х 1,3) х 0,15 = 468 тыс. руб.

  1. Если бизнесмен применяет единый сельхозналог, то здесь снижение суммы налога также не будет зависеть от способа покупки объекта:

ЕСХН = (2400 х 1,3) х 0,06 = 187,2 тыс. руб.

Но здесь также надо учитывать фактор времени. Если объект куплен в кредит, то при «упрощенке» и ЕСХН можно сразу отнести на затраты всю его стоимость (п. 3 ст. 346.16 и п. 4 ст. 346.5 НК РФ). При лизинге же списание будет происходить постепенно. Поэтому при прочих равных условиях для бизнесмена кредит будет тем выгоднее, чем больше срок действия договора.

Вывод

Если бизнесмену не хватает собственных ресурсов на покупку основного средства, то он может обратиться в банк или в лизинговую компанию.

Выбирая между лизингом и кредитом, важно учесть не только цену объекта и процентные ставки, но и применяемый бизнесменом налоговый режим.

Физическое лицо получило кредит для покупки объекта основных средств в пользу юридического лица. Как отразить такой факт в учете организации?

Директор, выступая в качестве физического лица, взял наличными кредит в банке на приобретение основных средств для своей организации в размере1 млн. рублей. Возможно ли учесть такой кредит на балансе организации с целью уменьшения налогов? Организация находится на УСН.

Исходя из существа вопроса, делаем вывод, что организация применяет УСН с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на сумму расходов».

1. Если объект основных средств уже приобретен физическим лицом, то организация может купить эти основные средства у директора. Приобретенные таким образом у директора основные средства учитываются организацией в обычном порядке.

Бухгалтерский учет основных средств ведется с начислением ежемесячной амортизации (п.3 ст.4 Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ).

Для того, что бы учесть стоимость приобретенных основных средств в составе расходов организации необходимо, чтобы данные объекты использовались при осуществлении предпринимательской деятельности (пп.4 п.2 ст.346.17 НК РФ). Стоимость же приобретенных основных средств учитывается для целей налогообложения в размере фактически уплаченных сумм (пп.4 п.2 ст.346.17 НК РФ) равными долями (п.3 ст.346.16 НК РФ) в течение того налогового периода, в котором основные средства введены в эксплуатацию (пп.1 п.3 ст.346.16 НК РФ).

В договоре купли-продажи можно предусмотреть рассрочку платежа.

2. Если директор еще не успел купить основные средства, то можно оформить договор займа денежных средств у директора на сумму полученного кредита. Полученные по такому договору денежные средства не являются доходом организации (пп.1 п.1.1 ст.346.15 и пп.10 п.1 ст.251 НК РФ) и, следовательно, не включаются в расчет налоговой базы. Суммы, выплачиваемые директору в счет погашения долга, не являются расходами организации, а также не являются и доходами физического лица.

Суммы же процентов по договору займа являются расходами организации, учитываемыми при исчислении налоговой базы и одновременно — доходами директора, которые подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. Исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ обязана организация-заемщик, выступающая в качестве налогового агента.

Основные средства, приобретенные на заемные средства, учитываются в том же порядке, что и основные средства, приобретенные организацией на собственные денежные средства.

Подписчики ИТС ПРОФ имеют возможность получать письменные консультации аудиторов по сложным вопросам учета и налогообложения.

Свои вопросы Вы можете направлять по адресу itsprof@1c.ru.

В письме с вопросом необходимо указать название организации-подписчика и регистрационный номер программы «1С:Предприятие», на который оформлена платная подписка ИТС ПРОФ.

Ознакомиться с другими ответами на вопросы подписчиков ИТС можно здесь

Кредит для покупки основного средства

Различия в учете процентов по кредиту на приобретение основного средства существуют не только между бухгалтерским и налоговым учетом. Нормативные документы по бухгалтерскому учету также предоставляют выбор варианта учета процентов.

А.Ю. Ларичев, эксперт «УНП»

Пример.
1 марта 2003 года организация получила кредит в банке сроком на два месяца (с 1 марта до 30 апреля) на покупку деревообрабатывающего станка. Размер кредита — 240 000 руб., процентная ставка за пользование кредитом — 25 процентов годовых. Проценты по кредиту начисляются и уплачиваются в конце каждого месяца.
31 марта организация приобрела станок за 270 000 руб., в том числе НДС — 45 000 руб. В этот же день он был введен в эксплуатацию.
В бухгалтерском учете организации должны быть сделаны следующие проводки.
1 марта 2003 года:
Дебет 51 Кредит 66
— 240 000 руб. — получен кредит.
31 марта 2003 года:
Дебет 08 Кредит 60
— 225 000 руб. — отражена задолженность продавцу по оплате станка;
Дебет 19 Кредит 60
— 45 000 руб. — учтена сумма НДС;
Дебет 60 Кредит 51
— 270 000 руб. — оплачено основное средство.
Проценты, начисленные до принятия основного средства на учет, включаются в его стоимость. Это требование пункта 8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Аналогичное требование содержится и в пункте 30 ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию».
Разница между требованиями этих документов в том, что последнее ПБУ предписывает включать проценты в стоимость основного средства, начисленные не до момента оприходования, а до 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия основного средства на учет. Поэтому организации лучше закрепить в своей бухгалтерской учетной политике порядок учета процентов.
На бухгалтерский учет в нашем примере различие в двух ПБУ не повлияет, поскольку основное средство поставлено на учет в последний день месяца:
Дебет 08 Кредит 66
— 5096 руб. (240 000 руб. 5 25% 5 5 31 дн. : 365 дн.) — начислены проценты до введения станка в эксплуатацию;
Дебет 66 Кредит 51
— 5096 руб. — уплачены проценты;
Дебет 01 Кредит 08
— 230 096 руб. (225 000 + 5096) — введен станок в эксплуатацию.
Проценты, начисленные после принятия основного средства к учету (или с 1-го числа месяца, следующего за месяцем принятия основного средства на учет), отражаются как операционные расходы (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»).
30 апреля 2003 года:
Дебет 91-2 Кредит 66
— 4932 руб. (240 000 руб. 5 25% 5 5 30 дн. : 365 дн.) — начислены проценты по кредиту;
Дебет 66 Кредит 51
— 4932 руб. — уплачены проценты.

Читать еще:  Акт сверки дебиторской и кредиторской задолженности

Перейдем к налоговому учету процентов. В нем все проценты независимо от времени начисления — до или после постановки основного средства на учет — списываются как внереализационные расходы (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Теперь о размере процентов, которые можно учесть (ст. 269 НК РФ). Организация может учесть все начисленные проценты при условии, что их размер существенно не отклоняется от среднего уровня процентов, взимаемых по долговым обязательствам, выданным в том же квартале (месяце, если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли) на сопоставимых условиях.
Если таких долговых обязательств нет либо по желанию организации, предельная величина процентов по долговому обязательству в рублях, которые можно учесть при налогообложении прибыли, определяется как ставка рефинансирования Банка России на дату получения заемных средств, увеличенная в 1,1 раза (п. 5.4.1 методичек по налогу на прибыль). Предположим, что в нашем примере организация применяет второй вариант налогового учета процентов.
Несколько слов о периоде учета процентов. Если заем или кредит взят более чем на один отчетный период, расходы по процентам признаются на конец соответствующего отчетного периода (п. 8 ст. 272 НК РФ).
В нашем примере организация включит в расходы:
31 марта 2003 года — 4709 руб. (240 000 руб. 5 (21% 5 1,1) 5 31дн./ 365 дн.);
30 апреля 2003 года — 4557 руб. (240 000 руб. 5 (21% 5 1,1) 5 30 дн./ 365 дн.).
Сверхнормативные расходы в размере 762 руб. ((5096 + 4932) — — (4709 + 4557)) для целей налогообложения не принимаются (п. 8 ст. 270 НК РФ).

Для сведения

Если ваша организация взяла беспроцентный заем и вам порекомендовали рассчитать доход в виде неуплаченных процентов по ставке рефинансирования и обложить его налогом на прибыль, не спешите этого делать.
Свою позицию по этому вопросу налоговики аргументируют тем, что получение беспроцентного займа есть не что иное, как безвозмездное получение услуги, а значит, доход от этого облагается налогом на прибыль (п. 8 ст. 250 НК РФ).
Однако в целях налогообложения прибыли предоставление займа не является услугой. Согласно пункту 5 статьи 38 НК РФ, услуга — это деятельность, результаты которой реализуются и потребляются в процессе ее осуществления. Очевидно, что получение беспроцентного займа под это определение не подходит, так как ничто не потребляется (подробнее об этом читайте статью «Безвозмездно, но не даром» на стр. 9 «УНП» № 26, 2002).

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector