Оплата в кредит вместо электронно
Отпускаете товар без денег с отложенной оплатой — формируйте два чека
Разъяснения ФНС о постоплате опубликованы в журнале «Налоговая политика и практика» №10 (202) октябрь 2019 года. Постоплата — предоставление и погашение займа для оплаты товара, поэтому требует применения онлайн-кассы по 54-ФЗ.
Если в один день вы отдаете товар без оплаты, а деньги за него получается в другой день, вам нужно сформировать два чека. Первый — в день отпуска товара. Второй — когда получите деньги за этот товар.
Что указывать в чеке постоплаты
Ситуация
Признак способа расчета
В ФНС уточнили: способ оплаты при этом значения не имеет — чеки нужно формировать при любых способах.
Здравствуйте, уважаемый эксперт!
Позвольте спросить по конкретной ситуации, как нужно поступить.
Организация (на УСН 6 %) сдает помещения в аренду физическим лицам. Никогда вперед никто не платил. И тут поступила сумма долга+аванс — 40900 руб.:
Я пробила 4 чека:
1. 30600 — полный расчет (аренда по октябрь включительно)
2. 5100 — предоплата 100 % (за ноябрь)
3. 5100 — предоплата 100 % (за декабрь)
4. 100 — предоплата (за январь).
Сделаю зачеты:
— 30 ноября 2019 – 5100 руб. (аренда за ноябрь)
— 31 декабря 2019 – 5100 руб. (аренда за декабрь)
А что делать с частичной предоплатой 100 руб.? Когда ее засчитывать, если следующий платеж придет в середине 2020 г. или того позже?
Только сейчас задумалась, а вдруг я изначально неправильно делала, выбивая только чеки «полный расчет» на поступившие суммы. Т.е. был долг у арендатора 20000, он заплатил 10000, я выбила чек «полный расчет» — 10000 руб.
Может, мне нужно было делать каждый месяц последнего числа по всем арендаторам чеки с признаком «передача в кредит», раз услугу мы оказали по аренде, но нам не оплатили. А при поступлении оплат делать «оплата кредита»?
Заранее спасибо за ответ!
Ирина, добрый день.
1. Можно было сделать еще проще. При получении 40900 сформировать один чек, в котором указать всего две позиции (предмета расчета):
№1
Наименование предмета расчета: Аренда с января по октябрь
Признак способа расчета: Полный расчет
Признак предмета расчета: услуга
Цена предмета расчета: 3036 руб.
Кол-во предмета расчета: 10
Стоимость предмета расчета: 30600 руб.
№2
Наименование предмета расчета: не указывается
Признак способа расчета: Аванс
Признак предмета расчета: Платеж
Цена предмета расчета: 10300 руб.
Кол-во предмета расчета: 1
Стоимость предмета расчета: 10300 руб.
Итого по чеку:
наличными: 0 руб.
безналичными: 40900 руб.
А потом делайте зачеты этого аванса, как вы и описали, каждый месяц. Зачесть 100 руб. нужно будет, когда получите платеж за январь 2020 года.
2. Отвечая на вопрос: «Может, мне нужно было делать каждый месяц последнего числа по всем арендаторам чеки с признаком «передача в кредит», раз услугу мы оказали по аренде, но нам не оплатили. А при поступлении оплаты делать «оплата кредита».
Формально да, при оказании услуги в кредит с 1 июля 2019 года нужно формировать чеки в конце месяца с признаком «передача в кредит». А при получении оплаты, формировать чек на «Оплату кредита».
Но уже несколько раз я встречала мнения представителей ФНС, что при пролонгированных услугах (как аренда, например), можно ограничиться одним чеком на Полный расчет, как вы и сделали. Конечно, это не нормативный документ, но тенденция понятна. Надеюсь, скоро появятся подкрепляющие это мнение официальные письма.
Хорошего дня)
Обновление реквизита «электронными» на «безналичными» на кассах Атол
Обновление реквизита «электронными» на «безналичными» на кассах Атол
ФНС выпустила приказ, где внесла изменения в реквизиты чека. С 1 декабря 2018 года, если покупатель оплачивает покупку банковской картой или электронными деньгами, на чеке вместо признака оплаты «Электронными» должно печататься «Безналичными». Обновление реквизита «электронными» на «безналичными» на кассах Атол происходит с помощью обновления прошивки, а не с помощью редактирования типа оплаты в таблицах.
ВНИМАНИЕ .
Новая прошивка под изменение реквизитов с 1 марта 2020 года ! Подробности — тут.
Как обновить реквизиты
Если у вас Атол с прошивкой ККТ 7733 или выше, то данное обновление Вам не нужно, реквизит уже поменялся.
Когда нужно обновить кассы Атол
Изменение заголовков «электронными» на «безналичными»
Пользователям необходимо при отражении тега 1081 в кассовом чеке или бланке строгой отчетности указывать заголовок «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ». Например, фразы вроде «подлежащая уплате электронными средствами платежа» заменяются на «подлежащая уплате в безналичном порядке» и т. д.
Учитывая изложенное, до 1 июля 2019 года ККТ в обязательном порядке применяется при безналичных расчетах только при условии использования электронных средств платежа, что по факту соответствует заголовку реквизита по тегу 1081 «ЭЛЕКТРОННЫМИ», поскольку электронное средство платежа представляют собой средство и (или) способ, позволяющие клиенту оператора по переводу денежных средств составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт, а также иных технических устройств.
Таким образом, указание в кассовом чеке наименования «ЭЛЕКТРОННЫМИ» до 1 июля 2019 года при осуществлении пользователем безналичных расчетов, как с использованием электронных средств платежа, так и без их использования, не может рассматриваться как нарушение требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники ввиду отсутствия у пользователя вышеуказанной обязанности применения ККТ при безналичных расчетах без использования электронных средств платежа.
В связи с вышеизложенным, ФНС России считает допустимым изменение пользователем наименования реквизитов кассового чека (бланка строгой отчетности) с «ЭЛЕКТРОННЫМИ» на «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» в срок до 1 июля 2019 года. Такое изменение может быть осуществлено одновременно при обновлении пользователем версии фискальных документов с 1.0 на 1.05, изменении ставки НДС, замены фискального накопителя и т.д.
Заключение
Исходя из приказа и письма ФНС, окончательное обновление реквизита «электронными» на «безналичными» на кассах Атол должно произойти до 1 июля 2019 года. Так как прошивка, обновляющая НДС до 20%, и прошивка, обновляющая реквизит на «безналичные», одна и та же, то Вам необходимо будет приобретать лицензию даже в случае, если Вы не работаете с НДС.
Энциклопедия решений. ККТ при продаже в кредит (в том числе с полной отсрочкой оплаты, постоплатой) и в рассрочку
Применение ККТ при продаже в кредит и в рассрочку
При реализации товаров, (работ, услуг) физическим лицам в кредит организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять ККТ (см. письмо Минфина России от 20.06.2018 N 03-01-15/42083).
В случае осуществления расчетов в кредит в кассовом чеке проставляют один из следующих способов расчета (таблица 28 Приложения 2 к Приказу N ММВ-7-20/229@, письмо Минфина России от 21.12.2017 N 03-01-15/85679):
— «ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» — частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
— «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ» — передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит;
— «ОПЛАТА КРЕДИТА» — оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита).
Сумму кредитных средств отражают в реквизите «Сумма по чеку постоплатой (в кредит)» (таблица 19 приложения 2 к Приказу N ММВ-7-20/229@).
Продажа товаров в рассрочку
Ситуации, когда ККТ может не применяться, перечислены в ст. 2 Закона о ККТ, и оплата в рассрочку к ним не относится.
Иначе говоря, при каждом поступлении денежных средств, включая отдельные платежи при оплате в рассрочку, организация должна применять ККТ. Это правило относится к платежам, совершаемым как в наличной, так и в безналичной форме (на расчётный счёт через банк или иную кредитную организацию).
Способ расчета «ПРЕДОПЛАТА» — указывается в чеке на сумму внесенной предоплаты (без выдачи товара);
«ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ» — при зачете ранее внесенной предварительной оплаты и при предоставлении займа (рассрочки платежа) для оплаты товара;
«ОПЛАТА КРЕДИТА» — окончательный расчет.
Примеры применения ККТ при оплате в рассрочку приведены в письмах ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@, от 20.02.2019 N ЕД-4-20/2929@.
Пример
Приведем пример оформления чеков в случае предоставления и погашения займа для оплаты товаров (предоставления рассрочки по оплате товара) из письма ФНС России от 04.02.2019 N ЕД-4-20/1812@.
ООО «Ромашка» ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 09 января 2019 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д.23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:
1. Монитор Товар 1 — 1 шт. — на сумму 16459 руб.
Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10000 руб. Заключен договор N 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.
При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.
Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10000 руб. банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).
Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1
Разъяснения ФНС о формировании чеков при предоставлении рассрочки для оплаты товаров
С 01.01.2019 вступили в силу новые обязательные требования к контрольно-кассовой технике (приказы от 09.09.2018 № ММВ-7-20/207@; от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@). Формат фискальных данных 1.0 прекратил свое действие. С нового года подлежат применению только форматы 1.05 и 1.1.
Разобраться в полусотне реквизитов чека непросто, поэтому ФНС разрабатывает и публикует примеры заполнения реквизитов чеков.
В письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ налоговое ведомство рассматривает порядок предоставления и погашения займа (рассрочки) для оплаты товаров, работ, услуг и оформления кассовых чеков с использованием ФФД 1.1.
Важно разобраться в реквизитах чека, в том числе электронных, поскольку цена товара — это цена только в чеке отгрузки, а например, при предоплате и оплате кредита — это платеж за товар.
Формирование кассовых чеков при рассрочке оплаты
Методику формирования кассовых чеков при предоставлении и погашении займа (рассрочки) для оплаты товаров (работ, услуг) в случае применения ФФД 1.1 ФНС России в письме от 04.02.2019 № ЕД-4-20/1812@ рассматривает на конкретном примере. В таблицах 1, 2 приводится подробный разбор всех реквизитов чека в разные даты рассматриваемой в примере ситуации.
Пример
ООО «Ромашка» имеет ИНН 1234567891, применяет общую систему налогообложения, использует контрольно-кассовую технику с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя (ФН) 8710000109811542. ООО «Ромашка» занимается торговлей и каждый день открывает смену.
Кассир И.И. Иванов имеет ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 09.01.2019 в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381 г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца, — Монитор Товар 1, 1 шт. — на сумму 16 459 руб.
Для оплаты товара ООО «Ромашка» предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10 000 руб. Заключен договор № 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6 459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13:45. При продаже был сформирован второй кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.
Окончательный расчет был произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10 000 руб. банковской картой в том же самом месте, на той же ККТ у кассира И.И. Иванова, за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес e-mail не предоставлен клиентом до момента расчета).
Описание чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1
В таблице 1 приведено подробное описание реквизитов кассового чека, выданного клиенту 09.01.2019, в таблице 2 — кассового чека, выданного 15.01.2019.
Таблица 1. Кассовый чек от 09.01.2019
Тег
Название тега
Электронная форма*
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
