Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
5 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Расшифровка кредитов и займов

Бизнес-план предприятия/кредитного проекта (по требованию Банка)

Главная > Анкета

необходимых для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита

индивидуальному предпринимателю без образования юридического лица

Заявка для рассмотрения вопроса о предоставлении кредита (форма для заполнения предоставляется банком).

Анкета Заемщика (форма для заполнения предоставляется банком).

Технико-экономическое обоснование возвратности кредита по форме Банка (Приложение 8 к настоящему Положению).

Бизнес-план предприятия/кредитного проекта (по требованию Банка).

Копии контрактов (договоров) на закупку товара, на реализацию закупаемого за счет кредита товара и прочих документов, составляющих кредитный проект.

Выписка из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в отношении потенциального заемщика на дату подачи Заявки.

Юридические документы. 1

Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

Свидетельство о постановке физического лица на учет в налоговом органе по месту жительства.

Копия паспорта индивидуального предпринимателя.

Письмо из Росстата о присвоении кодов ОКВЭД.

Лицензии на право ведения лицензируемой хозяйственной деятельности (основных видов деятельности).

Бухгалтерский баланс за последний прошедший финансовый год и за 4 последних завершенных квартала поквартально (согласно Приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 г. № 66Н или по форме Банка (Приложение 9 к настоящему Положению)).

Отчет о прибылях и убытках за последний прошедший финансовый год и за 4 последних завершенных квартала поквартально (согласно Приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 г. № 66Н или по форме Банка (Приложение 9 к настоящему Положению)).

Отчет о движении денежных средств за 4 последних завершенных квартала поквартально по форме Банка (Приложение 9 к настоящему Положению).

Декларация по налогу на доходы физических лиц за последние три завершенных финансовых года (форма 3- НДФЛ) со всеми приложениями (А, Б, В, Г, Д, Е, Ж…) (при наличии). Необходимо приложить документы подтверждающие факт уплаты налога.

Налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за три последних завершенных финансовых года и поквартально за текущий финансовый год (при наличии). Необходимо приложить документы подтверждающие факт уплаты налога.

Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за три последних завершенных финансовых года (при наличии). Необходимо приложить документы подтверждающие факт уплаты налога.

Книга учета доходов и расходов за прошедший и текущий финансовый год (с разбивкой по месяцам), по части деятельности, по которой ЕНВД не применяется.

Информация из банков и ИФНС.

Справки из обслуживающих банков на дату подачи заявки (информация из ОАО АКБ «ЭКОПРОМБАНК» не требуется):

об оборотах по расчетному счету за последние 6 месяцев (с разбивкой по месяцам);

о наличии (отсутствии) ссудной задолженности;

о качестве обслуживания долга по ранее выданным и действующим ссудам.

Справки ИФНС (на дату подачи заявки):

об открытых расчетных счетах в банках;

о составе и видах задолженности в бюджет с разбивкой на текущую, просроченную и реструктуризированную.

Расшифровки и справочная информация.

Договоры с крупными контрагентами (поставщиками-подрядчиками, покупателями-заказчиками).

1150, 1240 «Бухгалтерского баланса» (форма №1), в случае составления отчетности согласно Приказу Министерства финансов РФ от 02.07.2010 г. № 66Н, или расшифровки строк «Ценные бумаги и финансовые вложения», упрощенного бухгалтерского баланса, составленного индивидуальным предпринимателем по форме Банка (Приложение 9 к настоящему Положению), по состоянию на начало текущего финансового года и по состоянию на последнюю отчетную дату по следующей форме:

Расшифровка краткосрочных финансовых вложений (рекомендуемая форма)

Объект краткосрочных финансовых вложений

Срок обращен ценной бумаги/срок возврата займа/срок окончания договора

Расшифровка кредитов и займов

По строке 1510 отражается информация о состоянии краткосрочных (срок погашения которых не превышает 12 месяцев) кредитов и займов, полученных организацией:

[Сальдо кредитовое по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»]

[Сальдо кредитовое по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»]
(в части задолженностей, срок погашения которых на отчетную дату не более 12 месяцев)

В соответствии с установленной в организации заемщика учетной политикой заемщик может осуществлять перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную или учитывать находящиеся в его распоряжении заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, до истечения указанного срока в составе долгосрочной задолженности. При выборе первого варианта перевод долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную организацией-заемщиком производится в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней. Организация-заемщик по истечении срока платежа обязана обеспечить перевод срочной задолженности в просроченную.

Читать еще:  Правила аккредитации частных агентств занятости

Расходами, связанными с выполнением обязательств по полученным займам и кредитам (далее — расходы по займам), являются:

  • проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору);
  • дополнительные расходы по займам.

Дополнительными расходами по займам являются:

  • суммы, уплачиваемые за информационные и консультационные услуги;
  • суммы, уплачиваемые за экспертизу договора займа (кредитного договора);
  • иные расходы, непосредственно связанные с получением займов (кредитов).

Проценты, причитающиеся к оплате заимодавцу (кредитору), включаются в стоимость инвестиционного актива при наличии следующих условий:

  • расходы по приобретению, сооружению и (или) изготовлению инвестиционного актива подлежат признанию в бухгалтерском учете;
  • расходы по займам, связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива, подлежат признанию в бухгалтерском учете;
  • начаты работы по приобретению, сооружению и (или) изготовлению инвестиционного актива.

В бухгалтерской отчетности организации подлежит раскрытию, как минимум, следующая информация:

  • о наличии и изменении величины обязательств по займам (кредитам);
  • о суммах процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), подлежащих включению в стоимость инвестиционных активов;
  • о суммах расходов по займам, включенных в прочие расходы;
  • о величине, видах, сроках погашения выданных векселей, выпущенных и проданных облигаций; о сроках погашения займов (кредитов);
  • о суммах дохода от временного использования средств полученного займа (кредита) в качестве долгосрочных и (или) краткосрочных финансовых вложений, в том числе учтенных при уменьшении расходов по займам, связанных с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива;
  • о суммах включенных в стоимость инвестиционного актива процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору), по займам, взятым на цели, не связанные с приобретением, сооружением и (или) изготовлением инвестиционного актива.

ПБУ 15/2008 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию»

Понятие кредитов и займов

КУРСОВАЯ РАБОТА

по дисциплине: Бухгалтерский финансовый учет

на тему: Бухгалтерский учет кредитов и займов

Москва 2006 год

Содержание

Глава 1. Сущность кредитов и займов………………………………… 5

1.1. Понятие кредитов и займов……………………………………. 5

1.2. Порядок получения банковского кредита…………………….. 7

1.3. Порядок получения займов…………………………………….. 10

Глава 2. Теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов……………………………………………………………………… 12

2.1. Сфера применения ПБУ 15/01 ……………………………….. 12

2.2. Бухгалтерский учет задолженности по кредитам и займам… 15

2.3. Бухгалтерский учет кредитов и займов в

2.4. Бухгалтерский учет затрат по кредитам и займам .…………… 21

Глава 3. Практическая часть курсовой работы на примере организации ООО «АРГУС»………………………………. 25

3.1. Краткая характеристика организации ООО «АРГУС»……….. 25

3.2. Организация бухгалтерского учета кредитов и займов на примере организации ООО «АРГУС»……………………… 26

3.2.1. Бухгалтерский учет банковского кредита, полученного организацией ООО «АРГУС»…………………. 26

3.2.2. Бухгалтерский учет краткосрочного займа,

полученного организацией ООО «АРГУС»…………………. 30

Список литературы………………………………………………………… 36

Приложение 1. Учетная политика организации ООО «АРГУС» ………… 37

Приложение 2. Кредитный договор ……………………………………… 38

Приложение 3. Накладная…………………………………………………… 39

Приложение 4. Договор займа……………………………………………… 40

Приложение 6. Акт о приемке – передачи основных средств……………. 42

Введение

Трудно представить себе современную, успешно развивающуюся организацию, которая бы не использовала кредитные ресурсы. Необходимость привлечения заемных средств может быть обусловлена временным дефицитом наиболее ликвидных активов предприятия, необходимых для приобретения сырья, материалов, товаров для продажи и основных производственных фондов.

Для удовлетворения потребности организаций в заемных средствах существуют различные финансовые инструменты. Самым популярным из них является кредит.

Однако организации, привлекающие заемные средства, руководствуются не только популярностью и простотой финансового инструмента, но и его ценой, которая складывается из размера процентов за пользование заемными средствами и иными расходами на обслуживание долга. Кроме кредита, организации привлекают заемные средства путем выпуска ценных бумаг (векселей, облигаций и др.), а также осуществляют заем у другой некредитной организации в рамках договора займа.

Актуальность темы исследования. У организаций всех форм собственности всё чаще, объективно возникает потребность привлечения заемных средств в осуществления своей деятельности и извлечении прибыли. Наиболее распространенной формой привлечения средств является получение банковской ссуды по кредитному договору. В связи с этим возросла роль правильного учета кредитов и займов в бухгалтериях организаций – заемщиков, а также организаций — заимодавцев. Бухгалтерский учет кредитов и займов всегда вызывал определенные трудности. Особую сложность составляло отражение расходов по кредитам и займам в составе затрат и имущества организации. От правильности и достоверности ведения учета кредитов и займов зависит знание руководством предприятия их объемов их структуры, позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик, позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д. Правильный учет позволит в дальнейшем выбрать наиболее удобный и выгодный для предприятия вид получения дополнительных денежных средств.

Читать еще:  Дебет 20 кредит 28

Стоит отметить, что значение кредита в современной экономике трудно переоценить. Будучи одним из экономических рычагов воздействия на производство, кредит способствует развитию производства, повышению его эффективности.

Целью данной курсовой работы — рассмотрение и исследование особенностей организации бухгалтерского учета кредитов и займов, формирование выводов по теме исследования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

Ø Дать определение понятиям «кредит» и «заём»;

Ø Рассмотреть виды кредита;

Ø Рассмотреть порядок получения банковского кредита и займа;

Ø Перечислить документы, которые необходимы для предоставления кредита и займа юридическому лицу;

Ø Раскрыть экономическую значимость кредитов и займов;

Ø Проанализировать нормативную базу по учету кредитов и займов;

Ø Рассмотреть теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов;

Ø Выявить особенности организации бухгалтерского учета кредитов и займов на примере организации ООО «АРГУС».

Данная курсовая работа состоит из двух частей – теоретической и практической.

Теоретическая часть включает в себя две главы. В первой главе раскрываются понятия кредита и займа, а также рассматривается порядок их получения юридическим лицом. Во второй главе рассматриваются теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов, а именно: счета, отражающие информацию о полученных, использованных и погашенных кредитах и займах; нормативная база, регулирующая бухгалтерский учет по заемным средствам; особенности учета как рублевых кредитов и займов, так и полученных в иностранной валюте; отражение затрат по использованию кредитов и займов. Практическая часть включает в себя конкретные примеры, которые раскрывают теоретические аспекты бухгалтерского учета кредитов и займов. Объектом исследования бухгалтерского учета кредитов и займов является организации ООО «АРГУС».

Глава 1. Сущность кредитов и займов

Понятие кредитов и займов

Кроме собственных источников финансирования, предназначенных для формирования хозяйственных средств и обеспечения хозяйственных операций, организации различных форм собственности в своей деятельности используют заемные средства. К собственным источникам финансирования относятся: уставный капитал, прибыль текущего года и прошлых лет, часть которой может быть размещена в резервном фонде. Среди заемных главными являются: кредиты банков, коммерческие кредиты поставщиков, займы других предприятий и физических лиц.

Согласно ГК РФ (ст. 807 и ст.819) приводятся определения «кредит» и «заем»:

Кредит – это экономическая сделка между кредитором (банком или иной кредитной организацией) и заемщиком по предоставлению заемщику денежного средства (кредита) в размере и на условиях, предусмотренным кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Экономическая сделка между кредитором и заемщиком оформляется в письменной форме – кредитным договором.

Заем– это экономическая сделка между двумя сторонами (одна сторона – займодавец, другая сторона – заемщик) по передачи одной стороной в собственность другой стороне денежные средства или имущество, при этом заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денежных средств или имущество.

Экономическая сделка займа между займодавцем и заемщиком оформляется в письменной форме – договором займа.

Различие между кредитом и займом заключается в том, что предметом кредитного договора являются исключительно денежные средства, а предметом договора займа могут выступать как денежные средства, так и имущество.

Отличие займа от кредита — разница, сравнительный анализ

Кредит и займ – два схожих понятия, которые часто применяются как синонимы. Однако процессы, которые они обозначают, имеют массу значимых отличий.

Чем отличается займ от кредита?

В обоих случаях происходит заимствование неких материальных ценностей, которые по истечении определенного срока нужно возвращать первоначальному владельцу. На этом обязательное сходство заканчивается, другие аспекты отношений кредита и займа могут совпадать, а могут и не совпадать.

Объем понятия «заем» включает в себя заметно более широкий спектр отношений, чем кредит. Однако принципы и нормы применения кредита определены яснее и строже.

Путаница между кредитом и займом не создает проблем лишь в бытовом общении. В документах применение к одному и тому же объекту одновременно терминов «заем» и «кредит» будет признано некорректным. Акты, составленные с путаницей в понятиях, могут быть признаны недействительными уже потому, что нельзя с уверенностью утверждать идет ли в них речь об одном или двух разных объектах.

Читать еще:  Реестр аккредитованных организаций по проведению соут

Чтобы ясно увидеть разницу, попробуем описать по отдельности основные отличительные свойства кредита и займа.

Что такое займ?

Займ — факт передачи денег или материальных объектов от одного лица другому. Получатель – заемщик, наделяется правом пользования заемным имуществом. Займодавец получает право на возврат активов в том же качестве и количестве, что было передано заемщику. Форма и сроки возврата заемного имущества определяются заранее, еще до передачи актива.

Взаймы дают деньги, товары и другие материальные ценности, для которых можно определить выраженную в деньгах цену и количество актива переходящего от займодавца к заемщику.

Сторонами такой сделки как заём могут выступать любые физические и юридические лица, а также объединения, в т.ч. государства. Они должны лишь обладать правом по своему желанию вступать в имущественные отношения и владеть денежным средствами или другими ценностями, которые выступают объектом займа. Т.е. давать взаймы можно лишь собственное имущество, возвращать – тоже.

За пользование заемными средствами назначается плата, в процентах от суммы сделки или в абсолютных показателях. Однако заем бывает и безвозмездным. Тогда обязательным к возврату станет ровно тот объем ценностей, что был получен.

Отношения займа могут быть документально оформлены договором. Однако большая часть физических лиц в своих бытовых операциях письменных соглашений не составляет.

Заимствования между физическими лицами обычно остаются безвозмездными и обусловленными лишь устным соглашением сторон.

Заем признается реально состоявшимся после передачи заимствуемых активов: денег, иных ценностей.

Заем предполагает ответственность только одной стороны – заемщика. Займодавец не берет на себя обязательств.

Что такое кредит?

Кредит – один из видов заемных отношений. Еще 20 лет назад в российском законодательстве не было четкого разделения понятий кредита, займа и ссуды. Сегодня определения кредита и займа можно найти в 42 главе Гражданского кодекса. В документообороте финансовых организаций кредиты и займы тоже более не смешиваются.

Выдавать кредиты могут банки России и финансовые структуры, имеющие специальные разрешения для этого.

Объектом заимствования при кредитовании становятся только деньги, неденежных кредитов не бывает.

Кредиты всегда оформляются документально. Выдача кредитов по устному соглашению не допускается.

Кредиты не бывают бесплатными. За пользование кредитными средствами заемщику назначается плата в процентах от полученной суммы. Различные варианты беспроцентных кредитов не отменяют общего правила, предоставление льгот по уплате процентов имеет ограниченный по времени или другим условиям характер.

Для получения кредита обычно требуется пакет документов, подтверждающих надежность и платежеспособность заемщика.

В подавляющем большинстве случаев кредит возвращается не единовременно, но частями определенного размера в оговоренные сроки. Действует кредитный календарь, в котором прописываются минимальные размеры сумм, которые должны быть внесены не позднее установленных дат.

Отношения между кредитором и кредитополучателем начинаются с момента подписания договора обеими сторонами. Кроме вопросов выдачи и возврата денег, кредитным договором могут регулироваться различные аспекты расходования кредитных средств, обязанность заниматься определенной деятельностью и др.

Кредитный договор предполагает ответственность двух сторон: кредитора за своевременную и полную выдачу денег, кредитополучателя – за возврат в установленном порядке. Дополнительные условия кредитного договора могут налагать обязательства и на ту, и на другую сторону.

Особый вид кредитных продуктов представляет собой кредитная линия (овердрафт). Их отличает постоянное повторение относительно коротких циклов получения и возврата денежных средств. Во всех остальных отношениях овердрафт остается обычным кредитом.

Разница между займом и кредитом

Кредит и заем это обязательные отношения, связанные с временным, добровольным и возвратным перемещением денег и других материальных ценностей. Назвать одно, главное отличие займа от кредита уже невозможно. Эти способы заимствования все более отличаются друг от друга. Различия касаются не только предмета, но и сторон соглашения.

  • Кредиты выдают банки, а займами профессионально занимаются микрофинансовые организации (МФО).
  • Кредиты получают граждане, имеющие постоянную работу, услугами МФО часто пользуются те, кому в банковском кредите отказано.
  • Займы, выдаваемые физлицами друг другу, стоит выделить в особую категорию частных заимствований.

Приведенное ниже сравнение кредита и займа на отношения физических лиц между собой влияет менее всего. Эти займодавцы и заемщики сами выбирают, как, сколько и когда одалживать и возвращать.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector