Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Отражение лизинга в 1с

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1С 8.3 и пример проводок

Рассмотрим пример учета лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3, когда основные средства числятся на балансе лизингополучателя.

Поступление в лизинг оборудования

Сначала сделаем поступление имущества. Зайдем в меню «ОС и НМА», затем в разделе «Поступление основных средств» выбираем «Поступление в лизинг». Для создания нового документа нужно в открывшемся окне нажать кнопку «Создать». Откроется окно нового документа.

Сначала заполним шапку документа. Укажем там:

  • организацию;
  • контрагента;
  • договор с контрагентом;
  • счет расчетов указываем 76.07.1.

Далее заполним закладку «Оборудование». Укажем, какое оборудование приходуем, количество и цену.

При поступлении на баланс лизингополучателя 1С 8.3 делаем следующие проводки:

Постановка на учет оборудования и прочего имущества

После того как создали поступление основных средств, необходимо принять их к учету. Для этого в том же разделе выбираем «Принятие к учету ОС«.

Нажимаем кнопку «Создать» и заполняем документ:

  • указываем, что принимаем оборудование к учету с вводом в эксплуатацию;
  • указываем материально-ответственное лицо (МОЛ);
  • указываем местонахождение основного средства.

Далее заполняем закладки. На закладке «Внеоборотный актив» следует указать следующее:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.1;
  • вид операции – оборудование;
  • способ поступления – по договору лизинга;
  • далее выбираем контрагента, договор и оборудование из справочника «Номенклатура».

На закладке «Основные средства» указываем имущество уже из справочника «Основные средства». По сути, это карточка основного средства.

Информация для начисления амортизации находится на закладке «Бухгалтерский учет». Здесь заполняем следующие поля:

  • счет учета: 01.03;
  • порядок учета: начисление амортизации;
  • далее указываем, в каком порядке будет начисляться амортизация.

У меня заполнено так:

На закладке «Налоговый учет», как правило, указываются такие же параметры.

Теперь документ можно провести. Следует учесть, что данные, введенные при принятии основного средства к учету, отражаются автоматически и в его карточке:

Как отразить ежемесячный лизинговый платеж

Платеж по лизингу в программе отражается документом поступления в меню «Покупки». В последних релизах 1С 8.3 в него добавлена операция «Услуга лизинга»:

Пример проводок по услугам лизинга в 1С Бухгалтерии выглядит так:

Также в программе 1С 8.3, в разделе «ОС и НМА», появился документ, который позволяет изменить отражение расходов по лизинговым платежам:

Расчет амортизации оборудования

В нашем случае оборудование находится на балансе нашего предприятия, поэтому уменьшение его первоначальной стоимости происходит за счет амортизации.

Амортизация в 1С начисляется в конце месяца регламентной процедурой «Закрытие месяца».

Не забудьте перед выполнением операции восстановить последовательность документов (перепровести их с момента последнего исправленного документа). Ссылка на данную операцию находится в обработке регламентной операции.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Лизинг имущества на балансе лизингополучателя

По договору лизинга имущество может учитываться на балансе лизингодателя или лизингополучателя. Второй вариант является наиболее сложным и нередко вызывает вопросы у бухгалтеров, так как данные бухгалтерского и налогового учета не совпадают, возникают разницы. В программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 начиная с релиза 3.0.40 автоматизированы основные операции с лизинговым имуществом, которое учитывается на балансе лизингополучателя без учета выкупной стоимости.

Новые счета в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) для автоматизации учета лизинга

Основными нормативными правовыми актами, которыми нужно руководствоваться при заключении договора лизинга, являются Федеральный закон от 29.10.1998 № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» и часть вторая Гражданского кодекса РФ — в главе 34 «Аренда» лизингу посвящен параграф 6.

По договору лизинга лизингополучатель должен принять имущество, приобретенное для него лизингодателем у продавца, выплатить лизингодателю лизинговые платежи, порядок и сроки уплаты которых определены договором, а по окончании срока действия договора лизинга возвратить данное имущество или выкупить его в свою собственность.

В договоре указываются размер лизинговых платежей, способы и периодичность их перечисления лизингодателю.

От условий договора и структуры лизингового платежа зависят налоговые последствия для сторон сделки.

ИС 1С:ИТС

В справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» в разделе «Юридическая поддержка» читайте подробнее о том, что важно знать при заключении договора лизинга лизингодателю и лизингополучателю.

При отражении лизинговых операций в бухгалтерском учете руководствуются «Указаниями об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга», утв. приказом Минфина России от 17.02.1997 № 15 (далее — Указания № 15).

У лизингополучателя, в случае если объект лизинга учитывается на его балансе, при поступлении основного средства (ОС) должны сформироваться проводки (абз. 2 п. 8 Указаний № 15):

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»

После принятия лизингового имущества в состав ОС делается следующая запись:

Дебет 01 «Основные средства» субсчет «Арендованное имущество»
Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Если лизинговое имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то начисление лизинговых платежей лизингодателю в бухгалтерском учете лизингополучателя отражается следующими проводками (абз. 2 п. 9 Указаний № 15):

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

Читать еще:  Авто в лизинг для юридических

При учете предмета лизинга на балансе лизингополучателя имущество учитывается как амортизируемое (п. 9 Указаний № 15, абз. 3 п. 50 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н).

Суммы амортизационных отчислений отражаются по дебету счетов учета издержек производства (обращения) в корреспонденции со счетом 02 «Износ основных средств», субсчет «Износ имущества, сданного в лизинг». При этом допускается применение механизма ускоренной амортизации на коэффициент не выше 3 (абз. 3 п. 9 Указаний № 15).

Причитающиеся лизингодателю лизинговые платежи отражаются лизингополучателем проводками (абз. 2 п. 9 Указаний № 15):

Дебет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Арендные обязательства»
Кредит 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Задолженность по лизинговым платежам»

По окончании срока действия договора лизинговое имущество должно быть возвращено лизингополучателем или приобретено в собственность (п. 5 ст. 15 Закона № 164-ФЗ).

В соответствии с Налоговым кодексом лизингополучатель вправе принять к вычету НДС со всей суммы лизинговых платежей, которая указана в счете-фактуре (подп. 1 п. 2 ст. 171, абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ).

В целях исчисления налога на прибыль предмет лизинга учитывается в составе амортизируемого имущества по первоначальной стоимости — по сумме расходов лизингодателя на приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования, исключая суммы налогов, подлежащих вычету или учитываемых в составе расходов (п. 1 ст. 257 НК РФ).

Согласно пункту 10 статьи 258 НК РФ имущество, полученное в лизинг, включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) той стороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии с условиями договора лизинга.

Лизинговые платежи за пользование лизинговым имуществом, учитываемым на балансе лизингополучателя, относятся к прочим расходам, связанным с производством и (или) реализацией, за вычетом сумм амортизации, начисленным по этому основному средству (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Если предмет лизинга учитывается на балансе лизингополучателя в качестве основного средства, то в отношении него необходимо уплачивать налог на имущество организаций (письмо Минфина России от 20.01.2012 № 03-05-05-01/04, п. 3 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2011 № 148).

Лизингополучатель должен уплачивать транспортный налог, если транспортные средства, являющиеся предметом лизинга, зарегистрированы на него (ст. 357 НК РФ).

ИС 1С:ИТС

Подробнее о налоговых последствиях, возникающих у лизингополучателя, читайте в справочнике «Договоры: условия, формы, налоги» в разделе «Юридическая поддержка» .

Отметим, что первоначальная стоимость предмета лизинга, расходы на амортизацию и порядок включения лизинговых платежей в расходы различен в бухгалтерском и налоговом учете, поэтому возникают временные разницы. Они учитываются в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н.

В программу «1С:Бухгалтерия 8», начиная с релиза 3.0.40, для учета операций с лизинговым имуществом, в том числе при учете операций в иностранной валюте и в условных единицах (у.е.) добавлены субсчета (см. таблицу 1).

Субсчет в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) начиная с версии 3.0.40

Для чего предназначен

76.07.1 «Арендные обязательства»

Для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды в валюте РФ

76.07.2 «Задолженность по лизинговым платежам»

Для обобщения информации о текущих платежах по договору лизинга в валюте РФ

76.27.1 «Арендные обязательства (в валюте)»

Для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды в иностранных валютах

76.27.2 «Задолженность по лизинговым платежам (в валюте)»

Для обобщения информации о текущих платежах по договору лизинга в иностранных валютах

76.37.1 «Арендные обязательства (в у.е.)»

Для обобщения информации о долгосрочных финансовых обязательствах по договорам аренды, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету одновременно формируются в рублях и в у.е. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочникаВалюты программы

76.37.2 «Задолженность по лизинговым платежам (в у.е.)»

Для обобщения информации о текущих платежах по договору лизинга, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету одновременно формируются в рублях и в у.е. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочникаВалюты программы

01.03 «Арендованное имущество»

Для обобщения информации о наличии и движении ОС организации, находящихся в аренде, до момента их выбытия

02.03 «Амортизация арендованного имущества»

Для обобщении информации об амортизации арендованного имущества

76.07.9 «НДС по арендным обязательствам»

Учитываются причитающиеся к уплате организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению объектов ОС по договорам аренды в валюте РФ

76.37.9 «НДС по арендным обязательствам в (у.е.)»

Учитываются причитающиеся к уплате организацией суммы налога на добавленную стоимость, относящиеся к приобретению объектов ОС по договорам аренды, расчеты по которым фактически осуществляются в рублях, но учитываются в условных единицах. Сальдо и обороты по счету одновременно формируются в рублях и в у.е. В качестве условной единицы может использоваться любая валюта из справочникаВалюты программы.

Рассмотрим, каким образом в «1С:Бухгалтерии 8» редакции 3.0 отражаются основные операции по учету лизинга в случае, если имущество числится на балансе лизингополучателя без учета выкупной стоимости.

Читать еще:  Базис лизинг банкротство

Поступление ОС в лизинг и принятие объекта лизинга к учету у лизингополучателя

Поступление лизингового имущества отражается новым документом программы Поступление в лизинг (раздел ОС и НМА группа Поступление основных средств).

В документе указывается первоначальная стоимость полученных в лизинг основных средств в бухгалтерском учете (БУ) и в налоговом учете (НУ).

Для ввода объекта основных средств в эксплуатацию создается документ Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА группа Поступление основных средств) — см. рисунок 1.

В документе заполняются закладки:

В документ Принятие к учету ОС добавлен новый способ поступления По договору лизинга, позволяющая указать лизингодателя и способ отражения расходов по лизинговым платежам в налоговом учете.

При выборе способа поступления По договору лизинга дополнительно отображаются поля, обязательные для заполнения:

  • Контрагент и Договор на закладке Внеоборотный актив;
  • Способ отражения расходов в налоговом учете на закладке Налоговый учет в группе реквизитов Лизинговые платежи.

Так как имущество числится на балансе лизингополучателя, то на закладке Налоговый учет в поле Порядок включения стоимости в состав расходов указывается Начисление амортизации, и устанавливается флаг Начислять амортизацию.

В поле Специальный коэффициент указывается повышающий или понижающий коэффициент (если он не равен 1).

Рис. 1. Документ «Принятие к учету ОС»

Отражение ежемесячного лизингового платежа

Для принятия НДС к вычету необходимо зарегистрировать и провести документ Счет-фактура полученный.

В программу добавлен документ Изменение отражения расходов по лизинговым платежам ОС. Он предназначен для изменения способа отражения расходов по лизинговым платежам после принятия к учету лизингового имущества (раздел ОС и НМА группа Амортизация ОС гиперссылка Параметры амортизации ОС).

Амортизация и признание лизинговых платежей в налоговом учете

Так как имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то его стоимость погашается посредством амортизационных отчислений в течение срока полезного использования.

Для выполнения операций по расчету суммы амортизации за месяц для бухгалтерского и налогового учета, признанию лизинговых платежей в налоговом учете, а также для отражения налогооблагаемой временной разницы (НВР) и признания отложенного налогового обязательства (ОНО) и необходимо воспользоваться обработкой Закрытие месяца (раздел Операции группа Закрытие периода гиперссылка Закрытие месяца), которая содержит список необходимых регламентных операций.

Перед выполнением обработки Закрытие месяца необходимо восстановить последовательность проведения документов.

Для этого нужно щелкнуть по гиперссылке Перепроведение документов за месяц, нажать кнопку Выполнить операцию, затем кнопку Выполнить закрытие месяца, после чего произойдет выполнение всех регламентных операций списком, в том числе:

  • Амортизация и износ основных средств;
  • Признание в НУ лизинговых платежей;
  • Расчет налога на прибыль.

В программе при выполнении регламентной операции Признание в НУ лизинговых платежей определяется разница между лизинговыми платежами, отраженными документом Поступление (акт, накладная), и начисленной амортизацией в налоговом учете. Если лизинговый платеж за месяц превышает сумму начисленной амортизации, разница отражается в расходах по налоговому учету. Если начисленная амортизация превышает сумму лизингового платежа, то сумма амортизации сторнируется на эту разницу.

Сформировать печатную форму Ведомость амортизации ОС можно из группы Отчеты раздела ОС и НМА.

В обработке Закрытие месяца из формы документа Регламентная операция -> Признание в НУ лизинговых платежей или из контекстного меню можно сформировать справку-расчет Признание расходов по ОС, поступившим в лизинг.

Отчет предназначен для иллюстрации отражения сумм лизинговых платежей в бухгалтерском и налоговом учете лизингополучателя.

Учет лизинга в 1С 8.3: пошаговая инструкция

Оперативная помощь по 1С без предоплаты. Протестируйте качество нашей работы — получите первую консультацию в подарок.

Фиксированная стоимость и сроки. Оперативно. Оплата полезных фактических трудозатрат.

Оперативная помощь по 1С. Решение задач любой сложности. Гарантия на все виды работ 12 месяцев. Без предоплаты.

Понятие лизинга появилось в нашей стране сравнительно недавно. Это своего рода форма кредитования предприятия при покупке им основных фондов. Объектами лизинга могут быть: оборудование, сооружения, предприятия, транспорт и т.д. По сути, лизинг — это долгосрочная аренда имущества с последующим приобретением его в собственность. Наша компания предоставляет услуги внедрения и сопровождения программных продуктов 1С. Если у вас возникнут вопросы по работе с системой, свяжитесь с ним, мы с радостью вам поможем.

Покупка в лизинг и постановка на учет

Чтобы произвести учет лизинга на балансе лизингополучателя в программе 1С 8.3 предусмотрено «Поступление в лизинг», который можно найти в «ОС и НМА-Поступление ОС». Перед началом использования функционала по лизингу необходимо убедиться, что данный функционал включен в информационной базе. Для этого необходимо открыть «Главное меню–Настройки–Функциональность» и перейти на закладку «ОС и НМА». В настройках, должна быть установлена галка «Лизинг».

Внутри документа обращаем внимание, что счет учета – 76.07.1. Также внесем в табличную часть данные о покупаемом оборудовании. Указываем счет учета 08.04.1* – «Приобретение компонентов ОС».

Проводим его и проверяем бухгалтерские проводки.

Далее в меню нашего раздела заходим в «Принятие к учету ОС». Для этого создаем новый документ, и в верхнюю часть формы заносим необходимые реквизиты:

  • Ввид операции –оборудование (у нас в примере);
  • Номер/дата – заполняем дату, номер проставляется автоматически;
  • МОЛ (матответственное лицо) – выбираем и назначаем сотрудника организации;
  • В местонахождении указываем, где станет оборудование эксплуатироваться;
  • Событие ОС – в соответствии с нашей задачей указываем, что будет поставлено на учет и введено в эксплуатацию.
Читать еще:  Возврат депозита при усн доходы

После этого заполняем вкладки, которые находятся ниже, первая из них Внеоборотный актив. Заполняем следующие сведения:

  • По договору лизинга;
  • Контрагент – лизингодатель;
  • Договор – указываем наш договор лизинга;
  • Оборудование – предмет лизинга;
  • Склад – указываем склад, на который будет приходоваться наше оборудование;
  • Счет у нас – 08.04.1 «Приобретение компонентов ОС».

Вкладка ОС заполняется из одноименного справочника, где мы должны создать новую позицию. Нажимаем «+» и переходим к заполнению справочника.

Заполняем в открывшейся форме следующие поля:

  • Группа учета – транспортные средства;
  • Наименование – у нас «Автомобиль»;
  • Входит в группу – ОС.

Жмем «Записать и закрыть». Новая позиция появилась в справочнике, поэтому смело продолжаем заполнять вкладку, выбрав наше новое основное средство из списка, инвентарный номер присваивается автоматом.

Заполнение данных для целей бухучета осуществляется в одноименной вкладке по следующим полям:

  • Счет – 01.03 Арендованное имущество;
  • Порядок – из списка «Начисление амортизации»;
  • Способ – Линейный;
  • В счете начисления ставим 02.03 «Амортизация арендованного имущества»;
  • В отображении расходов ставим, по дебету какого бухгалтерского счета будет отражаться износ. У нас – 20.01 «ОС».
  • В сроке мы указываем, сколько лет мы планируем амортизировать данное оборудование, в нашем примере 10 лет х 12 месяцев получается 120 месяцев.

На следующей вкладке заполняем данные для налоговой по следующим полям:

  • В порядке включения в состав расходов – Начисление амортизации;
  • Первоначальная стоимость – указывается сумма затрат без НДС лизингодателя на покупку оборудования. Эту информацию можно найти в договоре лизинга;
  • В способе отображения затрат по лизинговым платежам ставим «Амортизация» (сч. 20.01);
  • В помесячном сроке – 10 лет х 12 месяцев. То есть получается, что оборудование планируется амортизировать 120 месяцев.

Проводим документ и кнопкой ДтКт контролируем проводки: Дт 01 – Кт 08 «Принят к учету объект ОС». Напомним, консультации по программам 1С, в частности по учету лизинга, вы можете получить, обратившись к нашим специалистам по телефону или оставив заявку на сайте.

Лизингодатель будет ежемесячно выставлять счет-фактуру на лизинговые услуги. Для отражения этих услуг в программе 1С 8.3 используется «Поступление (акты, накладные)», который находится в меню «Покупки».

При создании поступления, указываем «Услуги лизинга».

Учет лизинга на балансе лизингополучателя в 1С 8.3 и пример проводок

Рассмотрим пример учета лизинга в 1С Бухгалтерия 8.3, когда основные средства числятся на балансе лизингополучателя.

Поступление в лизинг оборудования

Сначала сделаем поступление имущества. Зайдем в меню «ОС и НМА», затем в разделе «Поступление основных средств» выбираем «Поступление в лизинг». Для создания нового документа нужно в открывшемся окне нажать кнопку «Создать». Откроется окно нового документа.

Сначала заполним шапку документа. Укажем там:

  • организацию;
  • контрагента;
  • договор с контрагентом;
  • счет расчетов указываем 76.07.1.

Далее заполним закладку «Оборудование». Укажем, какое оборудование приходуем, количество и цену.

При поступлении на баланс лизингополучателя 1С 8.3 делаем следующие проводки:

Постановка на учет оборудования и прочего имущества

После того как создали поступление основных средств, необходимо принять их к учету. Для этого в том же разделе выбираем «Принятие к учету ОС«.

Нажимаем кнопку «Создать» и заполняем документ:

  • указываем, что принимаем оборудование к учету с вводом в эксплуатацию;
  • указываем материально-ответственное лицо (МОЛ);
  • указываем местонахождение основного средства.

Далее заполняем закладки. На закладке «Внеоборотный актив» следует указать следующее:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

  • Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
  • Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.1;
  • вид операции – оборудование;
  • способ поступления – по договору лизинга;
  • далее выбираем контрагента, договор и оборудование из справочника «Номенклатура».

На закладке «Основные средства» указываем имущество уже из справочника «Основные средства». По сути, это карточка основного средства.

Информация для начисления амортизации находится на закладке «Бухгалтерский учет». Здесь заполняем следующие поля:

  • счет учета: 01.03;
  • порядок учета: начисление амортизации;
  • далее указываем, в каком порядке будет начисляться амортизация.

У меня заполнено так:

На закладке «Налоговый учет», как правило, указываются такие же параметры.

Теперь документ можно провести. Следует учесть, что данные, введенные при принятии основного средства к учету, отражаются автоматически и в его карточке:

Как отразить ежемесячный лизинговый платеж

Платеж по лизингу в программе отражается документом поступления в меню «Покупки». В последних релизах 1С 8.3 в него добавлена операция «Услуга лизинга»:

Пример проводок по услугам лизинга в 1С Бухгалтерии выглядит так:

Также в программе 1С 8.3, в разделе «ОС и НМА», появился документ, который позволяет изменить отражение расходов по лизинговым платежам:

Расчет амортизации оборудования

В нашем случае оборудование находится на балансе нашего предприятия, поэтому уменьшение его первоначальной стоимости происходит за счет амортизации.

Амортизация в 1С начисляется в конце месяца регламентной процедурой «Закрытие месяца».

Не забудьте перед выполнением операции восстановить последовательность документов (перепровести их с момента последнего исправленного документа). Ссылка на данную операцию находится в обработке регламентной операции.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector