Образец платежки по транспортному налогу

Образец платежного поручения по транспортному налогу в 2017 году

Юридические лица – владельцы транспортных средств традиционно платежное поручение по транспортному налогу за 2017 год заполняют самостоятельно на основании своих данных и расчётов. Расскажем, на что при этом нужно обращать внимание и дадим свежий образец этой платёжки.

Какой бланк использовать

Актуальный для заполнения образец платежного поручения по транспортному налогу в 2017 году закреплён положением Центробанка России от 19 июня 2012 года № 383-П. Эта форма имеет индекс 0401060:

Основные правила заполнения этого документа изложены:

1. В Положении Центробанка от 19 июня 2012 года № 383-П.
2. Приказе Министерства финансов РФ от 12 ноября 2013 года № 107н.

Сразу обратим внимание, что образец платежного поручения по транспортному налогу за 2017 год будет отличаться в зависимости от того:

• кто делает платеж: само предприятие – владелец т/с либо за него 3-е лицо;
• какой платёж надо провести: сам налог за транспорт, пени по нему либо штраф;
• имеет место добровольная уплата транспортного налога либо из ИФНС уже пришло требование на перечисление платежа в оговоренный в нём срок.

Например, особенность платежного поручения с пени по транспортному налогу за 2017 год в том, что для их перечисления предусмотрен отдельный КБК. Вот его значение:

182 1 06 04011 02 2100 110

Что нужно учесть

Напомним, что организации отчисляют налог на транспорт по месту его дислокации (п. 1 ст. 363 НК РФ). Поэтому главное для бухгалтера при заполнении образца платежного поручения по транспортному налогу в 2017 году – не напутать с реквизитами получателя этого платежа.

Короче говоря, в платёжке надо указать реквизиты той ИФНС или МИФНС, которая курирует адрес места нахождения транспорта, принадлежащего компании. В то же время местом нахождения т/с закон признает (п. 5 ст. 83 НК РФ):

• место госрегистрации – для водных т/с (исключение – маломерные суда);
• место нахождения компании – для воздушных т/с;
• место нахождения компании/ее «обособки» – для остальных транспортных средств.

Образцы

Ниже показан пример для организаций самостоятельного заполнения платежного поручения по транспортному налогу в 2017 году.

Условимся, что ООО «Гуру» владеет транспортным средством и расположено в Санкт-Петербурге. Эта платёжка – на аванс по налогу за 2-й квартал 2017 года. Соответственно, поле 107 имеет значение «КВ.02.2017».

Самостоятельно заполненное платежное поручение по транспортному налогу в 2017 году

Еще один способ сгенерировать платёжку по транспортному налогу – использовать специальный сервис официального сайта ФНС России. Вот точная ссылка на него:

Чтобы получить от системы образец платежного поручения на транспортный налог за 2017 год предварительно вводим следующие условные данные:

Инструкция: заполняем платежку на транспортный налог

Общие правила

Все налогоплательщики, в том числе бюджетные и некоммерческие организации, обязаны уплачивать специальный дорожный сбор за каждую единицу транспорта. Причем к учету принимаются не только автомобили, но и водные, воздушные и иные виды ТС. Общий перечень и характеристики налогооблагаемых объектов закреплены в ст. 358 НК РФ.

Стоит отметить, что обязанность рассчитаться с бюджетом сохраняется, даже если авто не используется. Например, машина сломана и требует капитального ремонта. За нее все равно придется платить до тех пор, пока автомобиль не будет снят с регистрационного учета в ГИБДД.

Платежка (транспортный налог 2020) для юридических лиц составляется один раз в год, если иного не установлено региональными властями. Сразу оговоримся, что периодичность платежей по дорожному сбору устанавливают органы законодательной власти региона. Если в субъекте РФ утверждены отчетные периоды и обязательные авансовые платежи, то перечислять средства в бюджет придется ежеквартально. Готовый образец платежки на транспортный налог 2020 по авансовым расчетам представлен ниже.

Отметим, что Президент России Владимир Путин предложил отменить дорожный сбор. О том, что изменится уже в этом году в отношении транспортных сборов, читайте в статье «Отменят ли транспортный налог в 2020 году».

Актуальный бланк для заполнения

Для расчетов с бюджетом используйте унифицированный бланк платежного поручения. Форма и ключевой порядок заполнения полей утверждены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П (ф. 0401060).

Заполняем платежное поручение

Важная особенность платежки по транспортному налогу в 2020 году — это обязательное заполнение налоговой строки (поля 104–110 платежного поручения). Однако это не единственное характерное отличие. Определим все особенности заполнения документа:

Согласно действующему порядку оформления платежных документов, дорожный сбор должен зачисляться в ИФНС по месту нахождения автомобиля. Чтобы не запутаться с получателем, определите:

• ИФНС по месту государственной регистрации водного ТС (кроме маломерных судов);
• ИФНС по месту нахождения организации для воздушных судов;
• ИФНС по месту нахождения юрлица либо его обособленного подразделения для остальных видов ТС.

Следовательно, если в учреждении числятся несколько средств, но эксплуатируются они в разных территориальных образованиях, то придется составить несколько документов на уплату. Однако если данные территориальные образования курирует одно отделение ФНС, то заплатить дорожный сбор можно по одному платежному поручению.

Если расчет осуществляется налогоплательщиком, то в поле 101 укажите «01». Исключений в данном случае не предусмотрено.

О том, как правильно определить реквизит, мы подробно рассказали в специальном материале «Инструкция: как правильно указать налоговый период в платежке». Напомним, что если в регионе не установлены отчетные периоды (кварталы), то в 107 поле платежки укажите «ГД.00.ГГГГ», где «ГГГГ» — календарный год, за который производится расчет. Например, чтобы оплатить транспортный налог (образец платежки 2018) в поле 107 пропишите «ГД.00.2018».

Если чиновники утвердили авансовые ежеквартальные платежи, то поле «Налоговый период» заполните в формате «КВ.ХХ.ГГГГ», где «КВ» — постоянная, «ХХ» — номер квартала по порядку от 01 до 04, а «ГГГГ» — календарный год.

1. Код бюджетной классификации.

Если указать неверный КБК, то платеж может быть зачислен в пользу другого фискального обязательства. А за образовавшийся долг по дорожному сбору начислят пени и штрафы. Проверьте, правильно ли вы указали код бюджетной классификации:

• оплачиваем основной налоговый платеж — 182 1 06 04011 02 1000 110;
• уплачиваем начисленные пени — 182 1 06 04011 02 2100 110;
• погашаем выставленный штраф — 182 1 06 04011 02 3000 110.

Если в КБК допущена ошибка, то направьте в ФНС письмо об уточнении платежа.

Далее вы можете бесплатно скачать готовый образец платежки — транспортный налог 2020 для организаций.

Образец платежного поручения по транспортному налогу за 2020 год

Юридические лица уплачивают транспортный налог (ТН) через банк при помощи платежного поручения. И в отличие от физ. лиц, которым готовая квитанция приходит по почте, организации самостоятельно вычисляют сумму автоналога и авансовых платежей и на основании этого формируют платежные поручения.

Бланк №0401060, который используется для оплаты дорожного налога в 2020 году, установлен Положением Банка России 19.06.2012 N 383-П. Он выглядит так:

Как правильно заполнить платежное поручение

Заполнить бланк вы можете:

Вручную, следуя правилам, описанным в Приказе Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Онлайн — с помощью специального сервиса на официальном сайте ФНС.

Мы рекомендуем придерживаться именно второго варианта. Он намного удобней по той причине, что все реквизиты в нем заполняются автоматически. Вам же остается указать название, адрес и ИНН организации и ввести некоторые другие детали платежа, а сверять номера КБК и искать коды ОКТМО не придется.

Итак, чтобы заполнить онлайн бланк поручения для оплаты автоналога:

1 Перейдите к специальной услуге на сайте ФНС. Она бесплатна и не требует регистрации.

2 В строке «Налогоплательщик» выберите «Юридическое лицо» и нажмите на кнопку «Далее».

3 В строке «Группа налогов» выберите «Налоги на имущество», под «Наименованием платежа» укажите «Транспортный налог с организаций».

4 В «Типе платежа» введите «Сумма платежа». Если вам необходимо оплатить пени по транспортному налогу согласно платежному поручению выберите здесь «Пени». КБК при этом автоматически изменится на нужный.

5 Введите адрес организации — код ИФНС и наименование муниципального образования появятся автоматически.

6 Продолжайте вводить данные в поля по образцу. Когда все поля будут заполнены, вместо кнопки «Далее» появится кнопка «Сформировать платежное поручение». Нажмите на нее.

7 Файл с готовым документом сохранится на ваш компьютер. В нашем случае получился такой образец платежного поручения по транспортному налогу за 2020 год:

Вот и все. Вам остается распечатать готовую квитанцию и провести оплату.

На что при составлении платежного поручения следует обратить внимание?

При заполнении платежного документа особое внимание следует уделить:

Типу платежа и КБК.

КБК для уплаты ТН, пени или штрафов по нему — отличаются. КБК для юр. лиц в 2020 году смотрите в таблице:

ТН выплачивается по месту нахождения транспортных средств. Для наземных ТС платеж следует направить по реквизитам ИФНС, которая обслуживает район регистрации юр. лица. В случае если вы заполняете квитанцию вручную, узнать реквизиты нужной налоговой инспекции можно с помощью сервиса на сайте ФНС, где для поиска нужно ввести свой адрес.

Правильно указывайте налоговый период платежа. Готовая квитанция, которая получилась в нашем примере, предназначена для единоразовой выплаты ТН. Если вы собираетесь внести аванс, вместо строки ГД.00.2020 следует указать:

Платежное поручение по транспортному налогу за год

Транспортный налог установлен НК РФ, но относится к региональным, и регулируется законодательством субъектов РФ и уплачивается не в федеральный бюджет, а в бюджет субъектов РФ. Согласно законодательству ставка налога устанавливается в пределах, установленных НК РФ, а сроки и порядок уплаты – такие, как в НК РФ. Субъекты вправе устанавливать дополнительные льготы по налогу. Важно своевременно и правильно перечислить налог в бюджет, иначе возникает недоимка, по которой начисляются пени и штрафы. Рассмотрим как заполнить платежку по транспортному налогу.

Нормативное регулирование

НК РФ ч.2 Глава 28. регулирует вопросы по транспортному налогу

Приказ ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@ определяет форму декларации по транспортному налогу

Законодательные акты субъектов РФ, Закон Республики Башкортостан «О транспортном налоге» (в редакции Закона РБ от 30.10.2014 N 143-з).

Налоговые ставки транспортного налога

Ставки регулирует региональное законодательство и могут быть увеличены или уменьшены, но не более чем в десятикратном размере. Организации исчисляют сами:

1. авансовые платежей каждый квартал
2. налог к уплате в бюджет по итогам года

Авансовый платеж = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка * повышающий коэффициент

Налог по итогам года = налоговая база * налоговая ставка * повышающий коэффициент – сумма уплаченных авансовых платежей.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств, и (или) их экологического класса.

Заместитель директора Департамента Минфина РФ В.В.Сашичев

Уплата транспортного налога

Налог и авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения ТС в порядке, установленном субъектами РФ. Срок уплаты налога и сдачи декларации для юр. лиц не может быть установлен ранее 01 февраля следующего года

ИП уплачивают налог по уведомлению от ФНС, который надо уплатить до 01 декабря следующего года.

Порядок заполнения платежки

Заполнить платежку по налогу в бюджет РФ нужно правильно, потому что при ошибке платеж поступит в бюджет не вовремя и придется платить пени. Заполнить этот документ можно на сайте http://www.nalog.ru.

В платежном поручении предусмотрены такие поля для заполнения:

01 – налогоплательщик – юр. лицо

02 – налоговый агент

06 – участник ВЭД – юр. лицо (кроме получателей международных почтовых отправлений)

08 – организация (ИП), перечисляющие обязательные платежи (кроме администрируемых ФНС)

По платежам, администрируемым ФНС:

10 – нотариус частной практики

16 – участник ВЭД – физ. лицо

17 – участник ВЭД – ИП

18 – плательщик таможенных платежей (не декларант)

19 – юр. лица, удержавшие у физ. лица задолженность по исполнительному документу

21 – ответственный участник консолидированной группы

22 – участник КГН

24 – физ. лицо – плательщик сборов, администрируемых ФСС

26 – учредители (участники) должника в деле о банкротстве

28 – участник ВЭД – получатель международного почтового отправления

21 – ответственный участник консолидированной группы

22 – участник консолидированной группы

0 – взносы на травматизм

ТП –платежи (взносы) текущего года

ЗД –по прошлым налоговым периодам без требования ФНС об уплате

ТР –по требованию ФНС

ПБ –в ходе процедур по банкротству

ПР –приостановленной к взысканию

АП –по акту проверки

АР –по исполнительному документу

ИН –инвестиционного налогового кредита

ТЛ –учредителем задолженности по банкротству

ЗТ –текущей в ходе процедур по банкротству

ТП, ЗД – ХХ.ХХ.ХХХХ

1-2 знаки, платежи:

от 01 до 12 – месяц

от 01 до 04 – квартал

01 или 02 – полугодие

00 – если уплачивается раз в год

7-10 знаки – год, за который перечисляете налог

3 и 6 знаки – точки

ХХ.ХХ.ХХХХ указывается дата:

ТР –уплаты, указанный в требовании

РС –уплаты по графику рассрочки

ОТ –окончания отсрочки

РТ –уплаты по графику реструктуризации

ПБ –завершения банкротства

ПР –приостановление взыскания

ИН –уплаты части инвестиционного налогового кредита

«Номер документа» (знак «№» не ставится):

РТ –о реструктуризации

ПБ –дела арбитражного суда

ПР –о приостановлении взыскания

ИН –о предоставлении инвестиционного налогового кредита

АП –о привлечении к ответственности

АР –исполнительного документа

ТП –подписания декларации или расчета

ТР –требования ФНС

РТ –о реструктуризации

ПБ –принятия решения о банкротстве

ПР –о приостановлении взыскания

АП –о привлечении к ответственности

АР –исполнительного документа

ИН –о предоставлении инвестиционного налогового кредита

ТЛ –суда об удовлетворении заявления о погашении требования

«3» – в выставленных ФНС и внебюджетных фондов при принудительном взыскании

«5» – в документах, составленных самостоятельно

УИП – 20 или 25 знаков указывается, если установлен получателем средств (в требовании), если документ составлен самостоятельно, то ставится «0»

Пример основных полей в платежке по транспортному налогу за год

КБК в платежке по транспортному налогу

В платежке КБК отражается в поле 104.

КБК необходим, чтобы перечисление поступило на нужный счет администрирующего этот бюджетный доход органа.

При неверном отражении КБК, который в платежке отражается в поле 104, платеж будет зачислен не по назначению, и будет являться недоимкой по транспортному налогу и это грозит штрафными санкциями и пени.

Важно! На каждый вид платежа и КБК в нем формируется отдельное платежное поручение: налог, штраф, пени.

Для транспортного налога с организаций предусмотрены такие КБК:

Ошибка при смене местонахождения компании

Организации вправе место своего нахождения, в т.ч. и субъект РФ, при этом спорным остается вопрос по транспортному налогу.

Организация, меняя свое местонахождения, обязана уплачивать транспортный налог в ФНС по месту нахождения (п. 1 ст. 363 НК РФ), т.к. в том регионе и пользуется автодорогами. Но для этого нужно подать сведения в ГИБДД (ст. 357 НК РФ), иначе ФНС по предыдущему местонахождению вправе требовать выплатить налог и опротестовать это требование можно будет только в судебном порядке.

Поэтому следует перерегистрировать ТС в ГИБДД, который сообщит сведения о регистрации в ФНС в течение 10 дней со дня регистрации и до 15 февраля – информацию по состоянию на 1 января текущего года.

Ошибка при внесении платежей правопреемником

В случае реорганизации компании долги переходят к правопреемнику и в платежке нужно отражать реквизиты правопреемника:

• ИНН и КПП правопреемника
• Плательщик – наименование правопреемника

Читайте также:

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Как уплачивается транспортный налог при реорганизации компании?

Ответ: Налоговым периодом по транспортному налогу является календарный год. До реорганизации компания должна была выплачивать авансовые платежи и, таким образом компания, которая реорганизована обязана представить декларацию по этому налогу за последний период. Но если такая компания не подала декларацию и не выплатила налог, то уплату производит и подает декларацию правопреемник (до 01 февраля следующего года), что предусмотрено в декларации.

Вопрос №2: Выплачивается ли транспортный налог сельскохозтоваропроизводителями за трактора, самоходные комбайны и другие спецмашины в сельском хозяйстве?

Ответ: Если такие машины зарегистрированы на сельскохозтоваропроизводителей, то они не относятся к объектам налогообложения согласно пп. 5 п. 2 ст. 358 НК РФ и Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства». Основное условие – целевое использование этих фондов в АПК.

Вопрос №3: Есть ли какие-то отличия от особенностей расчета и уплаты транспортного налога по НК РФ при применении УСН?

Ответ: Для УСН нет особенностей в отношении этого налога. Юридические лица производят расчет и уплату налог в общем порядке. ИП – на основании уведомления, которое направляет ФНС.