Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Операции с иностранной валютой и чеками

Виды операций с наличной иностранной валютой и чеками

В обменных пунктах осуществляются следующие виды опера­ций с наличной иностранной валютой и чеками:

• покупка и продажа наличной валюты за наличные рубли;

• конверсия — продажа наличной валюты одного иностранно­го государства за наличную валюту другого иностранного госу­дарства;

• размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства на денежные знаки того же иностранного государ­ства;

• замена поврежденного денежного знака иностранного госу­дарства на неповрежденный денежный знак того же или другого иностранного государства;

• покупка поврежденного денежного знака иностранного госу­дарства за рубли;

• прием денежных знаков иностранных государств и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу;

• покупка и продажа чеков за наличные рубли или за наличную валюту;

• оплата чеков наличными рублями или наличной валютой;

• прием для направления на инкассо наличной валюты и чеков (банковская операция, проводимая по поручению клиента с це­лью получения причитающихся ему денежных средств на основа­нии платежных документов);

• прием наличной валюты или наличных рублей для зачисле­ния на счета с использованием платежных карт;

• выдача наличной валюты или наличных рублей со счетов с использованием платежных карт.

Помимо перечисленных выше также могут осуществляться сле­дующие операции с иностранной валютой:

• покупка чеков с зачислением средств на счета физических лиц в иностранной валюте или в рублях;

• продажа чеков за счет средств на счетах физических лиц в иностранной валюте или в рублях;

• прием наличной иностранной валюты или рублей для осуще­ствления перевода из Российской Федерации по поручению фи­зического лица без открытия банковского счета (за исключением почтовых переводов);

• выплаты наличной валюты или рублей по переводам в Рос­сийскую Федерацию без открытия банковского счета в пользу физического лица;

• прием денежных знаков иностранных государств, вызывающих сомнение в их подлинности, для проверки их подлинности;

• прием поврежденных денежных знаков иностранных государств для зачисления на счета физических лиц;

• прием наличной валюты для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте или в рублях;

• прием наличных рублей для зачисления на счета физических лиц в иностранной валюте;

выдача наличной валюты со счетов физических лиц в ино­странной валюте или в рублях;

• выдача наличных рублей со счетов физических лиц в ино­странной валюте.

Операция по приему денежных знаков иностранных государств и денежных знаков Банка России, вызывающих сомнение в их подлинности, для направления на экспертизу является обязатель­ной для уполномоченного банка.

Банки не имеют права при осуществлении операций с налич­ной валютой и чеками устанавливать:

• ограничения по достоинству (номиналу) и годам эмиссии денежных знаков иностранных государств, а также рублей, нахо­дящихся в обращении;

• ограничения по сумме покупаемой (принимаемой) и прода­ваемой (выдаваемой) наличной валюты и рублей (за исключени­ем монеты иностранных государств);

• ограничения, обусловленные фактическими остатками в на­ личных рублях и валюте, имеющимися у кассового работника об­менного пункта;

• разные курсы иностранных валют в зависимости от достоин­ства (номинала) денежных знаков иностранных государств.

Обменному пункту запрещается в течение операционного дня осуществлять операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты за наличные рубли, за исключе­нием случаев израсходования кассовым работником обменного пункта авансов наличной иностранной валюты или наличных руб­лей.

Банки могут самостоятельно определять необходимость под­крепления обменного пункта на начало операционного дня аван­сом в той наличной иностранной валюте, спрос на которую яв­ляется незначительным.

В подобном случае обменный пункт имеет право осуществ­лять операции с этой наличной иностранной валютой и чеками в пределах ее поступления от физических лиц в течение опера­ционного дня (при условии, что курс этой валюты и кросс-курс других валют к этой валюте в этот день был установлен банком).

Обменные пункты, осуществляющие операции по приему на инкассо денежных знаков иностранных государств, принимают на инкассо и выводимые из обращения денежные знаки этих ино­странных государств до объявленного банком-эмитентом дня их окончательного вывода из обращения.

Банки могут взимать с физического лица комиссионное воз­награждение за осуществление операций с наличной валютой и чеками в соответствии с тарифами банка, за исключением опера­ций по приему на экспертизу.

Операции банков с наличной иностранной валютой и чеками

Инструкция ЦБ РФ №136-И от 16.09.2010.

В настоящее время операции банков с наличной иностранной валютой и чеками должны совершаться во внутренних структурных подразделениях или головном офисе, в отделе кассовых, валютных операций. К ВСП относят следующие учреждения: дополнительные офисы, кредитно-кассовые, операционные офисы, операционная касса вне кассового узла банка.

Все ВСП должны выполнять широкий спектр услуг для клиентов банка: покупка, продажа наличной иностранной валюты, выдача и зачисление на счет, прием платежей и переводов. Банковское учреждение в виде внутреннего структурного подразделения должно отвечать всем предъявляемым требованиям по безопасности, технической оснащенности и укрепленности этого помещения для работы с материальными ценностями (пуленепробиваемые стекла, бронированные стены, кнопка пожарной и тревожной сигнализации, наличие специального ПО для работы с материальными ценностями в иностранной валюте). ВСП должен быть оборудован техническими средствами для определения подлинности денежных купюр.

В ВСП должны работать специалисты – валютные кассиры, которые обучены совершать операции в соответствии с требованиями валютного законодательства, вести учет и отчетность по этим операциям, обеспечивать сохранение и обработку документации. Банк может совершать эти операции с наличной иностранной валютой и чеками только при наличии лицензии на совершение подобных операций. Банк может осуществлять все операции с иностранной валютой или только некоторые из них. Перечень выполняемых операций устанавливается банком самостоятельно и может отличаться от перечня в центральном офисе или других ВСП. Банк самостоятельно решает вопрос, с какими видами иностранных валют он будет работать и будет ли он работать с монетой иностранной валюты.

Банк работает с иностранной валютой, курс которой к рублю ежедневно котирует ЦБ РФ. Каждый ВСП, выполняющий операции с наличной иностранной валютой и чеками, должен быть оборудован стендом с информацией: полное и сокращенное наименование банка, его адрес и телефон; перечень выполняемых операций; курс пересчета иностранной валюты; размер комиссии, взимаемой за операции; правила приема поврежденных денежных знаков, чеков и в том числе направление их на инкассо; порядок и условия осуществления переводов физическими лицами иностранной валюты без открытия банковского счета.

Читать еще:  Риски валютной позиции

Курсы покупки и продажи наличной иностранной валюты устанавливаются и подписываются должностным лицом в соответствии с приказом по банку. В приказе указываются утвержденные курсы для каждого подразделения банка, работающего с иностранной валютой, их адрес, дата и время в часах и минутах. Приказы доводятся до кассира банка и хранятся в документах дня в установленном порядке. В приказе допустимо установление разных курсов для разных объемов покупаемой и продаваемой иностранной валюты и алгоритм расчета кросс-курсов вместо их фактических значений.

Банк не имеет права устанавливать ограничения по номиналу и годам выпуска денежных знаков иностранных государств, разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков, ограничения по суммам продаваемой или покупаемой иностранной валюты, устанавливать ограничения на суммы выдаваемой иностранной валюты со счетов физических лиц через пластиковые карты.

Банк не имеет права совершать операции только по покупке или только по продаже наличной иностранной валюты. Это допускается только в случае полного израсходования аванса в наличных рублях и наличной иностранной валюты, которые устанавливаются головным офисом для каждого ВСП отдельно в виде приказу по банку.

В банковских структурных подразделениях могут осуществляться следующие операции с иностранной валютой:

1) покупка/продажа наличной валюты за наличные рубли;

2) конверсия (обмен) валюты одного номинала и достоинства на другую;

3) размен денежного знака одного достоинства на денежные знаки другого достоинства;

4) покупка и продажа чеков за рубли, иностранную валюту, прием денежных знаков и чеков для направления их на инкассо;

5) прием и выдача наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета по вкладам и со вкладов физических лиц;

6) прием, выдача и перевод иностранной валюты по поручению физических лиц без открытия счета.

В каждом ВСП должен быть альбом с видами различных купюр и денежных знаков различных стран. В ВСП должен работать кассир – штатный сотрудник банка, имеющий удостоверение личности и служебное удостоверение. Кассир должен иметь аттестат или удостоверение об окончании соответствующих курсов по определению подлинности денежных знаков. Помимо аттестата об окончании валютных курсов валютный кассир должен знать действующее валютное законодательство и уметь работать со специальной программой по отражению в учете операций с наличной валютой и чеками. При обнаружении купюры, которая вызывает сомнения в ее подлинности, кассир не имеет права возвращать ее клиенту, а должен изъять ее на экспертизу для направления в органы УВД с одновременным составлением акта об изъятии в двух экземплярах с указанием обстоятельств (паспортные данные клиента, какая купюра, что вызвало подозрения). При осуществление операций в офисах банка должна проводиться идентификация физического лица в соответствии с требованиями российского законодательства («О валютном регулировании и валютном контроле», «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем»). Документами, удостоверяющими личность, являются российский паспорт, загранпаспорт, водительское удостоверение, военный билет, паспорт моряка, паспорт нерезидента, удостоверение беженца, эмиграционная карточка. Кассир при совершении операций обязан выдать физическому лицу документ, подтверждающий проведение операций с наличной иностранной валютой или чеком произвольной формы, но с указанием основных реквизитов сделки: наименование банка, время совершения, порядковый номер операции в реестре, сумма или кросс-курс пересчета, курс, код вида операций, ФИО лица и реквизиты документа, удостоверяющего личность. В приложении инструкции №136 отражены коды видов операций.

Во время выполнения операций кассир обязательно открывает и ведет в хронологическом порядке электронный реестр. По итогам операционного дня кассир подсчитывает обороты по приходу и расходу иностранной валюты и рублей, выводит остаток, распечатывает реестр на бумажном носителе и остатки вместе с реестром инкассируются в головной офис.

Банк самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, она может различаться по головному офису и другим филиалам. Некоторые ВСП могут работать в круглосуточном режиме, поэтому заранее определяется контрольное время для окончания учетно-операционного дня и закрытия реестра.

При приеме денежных знаков или чеков для направления на инкассо кассир составляет в двух экземплярах квитанцию о приеме на инкассо с указанием основных реквизитов документа. Один экземпляр выдается клиенту, второй экземпляр направляют в документы дня вместе с чеком. Принятые от клиента документы направляются в иностранный или инкассирующий банк. При получении от иностранного банка возмещения (денежного эквивалента) клиенту направляется письменное уведомление о решении банка, и выплата может быть произведена как в наличной, так и в безналичной форме, пересчитана в рублях, засчитана на счет физического лица и т.д. Если иностранный банк сообщил об отказе оплатить данный чек, принять денежный знак, клиент также информируется российским банком с приложением копии ответа иностранного банка. Клиенту возвращаются чек или денежный знак, и оригинал ответа иностранного банка помещается в документы дня.

Дата добавления: 2014-12-15 ; просмотров: 33 | Нарушение авторских прав

Операции с иностранной валютой и чеками

Операции с наличной валютой и чеками

  • Главная
  • Частным клиентам
  • Расчетно-кассовое обслуживание
  • Операции с наличной валютой и чеками

КБ «Гарант-Инвест» (АО) осуществляет следующие операции с наличной валютой и чеками:

  • Покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации:
    • покупка денежных знаков иностранных государств, признанных платежными;
    • покупка денежных знаков иностранных государств, признанных платежными, но имеющих повреждения в соответствии п.3 «Правил приема поврежденных денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств)»;
  • Продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту Российской Федерации;
  • Прием на экспертизу денежных знаков в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, подлинность которых вызывает сомнение;
  • Размен денежного знака (денежных знаков) иностранного государства (группы иностранных государств) на денежные знаки (денежный знак) того же иностранного государства (группы иностранных государств);
  • Пересчет наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты без зачисления средств на банковские счета, счета по вкладу;
  • Прием наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт;
  • Выдача наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт;
  • Прием наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц;
  • Выдача наличной валюты Российской Федерации и иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц;
  • Прием наличной валюты Российской Федерации для осуществления операций по переводу денежных средств, принятых от физических лиц без открытия банковского счета;
  • Прием денежных знаков иностранных государств (группы иностранных государств), чеков для направления на инкассо;
  • Продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства (группы иностранных государств) за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (группы иностранных государств) (конверсия).
Читать еще:  Иностранная валюта и валютные ценности

КУРСЫ ИНОСТРАННЫХ ВАЛЮТ ДЛЯ ОПЕРАЦИЙ С НАЛИЧНОЙ ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТОЙ

В соответствии с нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации банки имеют право устанавливать курсы покупки/продажи наличных иностранных валют в зависимости от ситуации на валютном рынке и изменять их по мере необходимости в течение рабочего дня.

Точную информацию по курсам иностранных валют и другим вопросам Вы можете узнать по телефону (495) 650-90-03 доб. 156, 132.

Обращаем Ваше внимание, что при проведении операций с наличной валютой требуется идентификация клиента — физического лица. Но при этом идентификация клиента — физического лица при совершении валютно-обменных операций с наличной иностранной валютой до 40 000 рублей не требуется.

Документами, удостоверяющими личность, в соответсвии с законодательством Российской Федерации являются:

Для граждан Российской Федерации:

  • паспорт гражданина Российской Федерации;
  • дипломатический паспорт, служебный паспорт, удостоверяющие личность гражданина Российской Федерации за пределами Российской Федерации;
  • временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации, выдаваемое органом внутренних дел до оформления паспорта.

Для иностранных граждан:

  • паспорт иностранного гражданина.

Для лиц без гражданства:

  • документ, выданный иностранным государством и признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность лица без гражданства;
  • разрешение на временное проживание, вид на жительство;
  • документ, удостоверяющий личность лица, не имеющего действительного документа, удостоверяющего личность, на период рассмотрения заявления о признании гражданином Российской Федерации или о приеме в гражданство Российской Федерации;
  • удостоверение беженца, свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании беженцем на территории Российской Федерации по существу.

Иные документы, признаваемые документами, удостоверяющими личность гражданина Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации, и документами, удостоверяющими личность иностранного гражданина и лиц без гражданства в соответствии с законодательством Российской Федерации и международным договором Российской Федерации;

Учет операций с наличной иностранной валютой

Общий порядок совершения операций физическими лицами с наличной иностранной валютой определен Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.2004 г. № 113-И «0 порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» и Указанием ЦБ РФ от 11.06.2004 г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Синтетический учет операций с наличной иностранной валютой ведется в валюте Российской Федерации. При этом рублевый эквивалент иностранной валюты рассчитывается по действующему официальному курсу Банка России (действие курса с 00 до 24 часов по местному времени).

Аналитический учет операций с наличной иностранной валютой ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты.

Подкрепление обменных пунктов наличной иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте (дорожными чеками и др.), наличными рублями, бланками строгой отчетности производится ежедневно.

Приказом по банку каждому обменному пункту для совершения валютно-обменных операций устанавливается лимит в рублях и в иностранной валюте.

В операционной кассе устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег для совершения операций, в том числе с учетом операций с наличной валютой.

Операции с наличной валютой для физических лиц могут осуществляться в уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового узла, обменных пунктах и иных внутренних структурных подразделениях. При этом наличная валюта Российской Федерации, наличная иностранная валюта и чеки учитываются:

  • в обменных пунктах – на балансовом счете 20206 «Касса обменных пунктов»;
  • в операционных кассах, расположенных в кассовом подразделении кредитной организации, в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах – на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций;
  • в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций – на балансовом счете 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

Выдача денежной наличности кассовому работнику для совершения операций в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации, производится по книге учета принятых и выданных денег (ценностей) без отражения на внебалансовых счетах.

Выдача аванса непосредственно кассиру отражается по балансу следующими бухгалтерскими проводками:

  • Дт 20206810 «Касса обменных пунктов»
  • Кт 20202810 «Касса кредитных организаций» – на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы в кассу внутреннего структурного подразделения.
  • Дт 20206840 «Касса обменных пунктов»
  • Кт 20202840 «Касса кредитных организаций» – на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы в кассу внутреннего структурного подразделения (например, в долларах США).

Если подкрепление внутреннего структурного подразделения (операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта и др.) осуществляется через инкассаторов, то составляются описи ценностей в трех экземплярах: на аванс в иностранной валюте, в рублях и бланки платежных документов в иностранной валюте.

Выдача аванса через инкассатора в наличных рублях:

  • Дт 20209810 «Денежные средства в пути»
  • Кт 20202810 «Касса кредитных организаций» – на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы инкассатору.

Выдача аванса в наличной иностранной валюте (например, в долларах США) через инкассатора:

  • Дт 20209840 «Денежные средства в пути»
  • Кт 20202840 «Касса кредитных организаций» – на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы инкассатору (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса инкассатору) По мере получения кассиром внутреннего структурного подразделения сумок с ценностями он проверяет соответствие сумм, указанных в описях и расходных кассовых ордерах, ставит на третьем экземпляре описи свою подпись и печать внутреннего структурного подразделения.
Читать еще:  Форвардные валютные операции это

Затем третьи экземпляры описей возвращаются инкассатором в кассу банка и служат подтверждением в получении указанных цен- ностей кассиром обменного пункта. Получение аванса в рублях (при получении сообщения от кассового работника структурного подразделения) оформляется проводкой:Дт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» Кт 20209810 «Денежные средства в пути» – на величину рубле- вого аванса, полученного через инкассатора.

Получение аванса в иностранной валюте (например, в долларах США) кассой внутреннего структурного подразделения: Дт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» Кт 20209840 «Денежные средства в пути» – на величину валютного аванса, полученного через инкассатора (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату получения аванса) Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, в кассу уполномоченного банка из внутреннего структурного подразделения в случае доставки ценностей непосредственно кассовым работником отражается следующими бухгалтерскими проводками.

Поступление суммы в наличных рублях в операционную кассу банка из внутренних структурных подразделений:

  • Дт 20202810 «Касса кредитных организаций», Кт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму наличных рублей, полученных из внутреннего структурного подразделения в операционную кассу.

Поступление суммы в наличной иностранной валюте (например, в долларах США) в операционную кассу банка из внутренних структурных подразделений:

  • Дт 20202840 «Касса кредитных организаций»
  • Кт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на величину наличной иностранной валюты, полученной из внутреннего структурного подразделения в операционную кассу (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату поступления средств)

Оприходование денежной наличности и ценностей в кассу уполномоченного банка из внутреннего структурного подразделения в случае доставки инкассаторами отражается на счетах следующим образом.

Проинкассированная сумма в наличных рублях:

  • Дт 20209810 «Денежные средства в пути»
  • Кт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации.

Проинкассированная сумма в наличной иностранной валюте:

  • Дт 20209840 «Денежные средства в пути»
  • Кт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму остатка в наличной иностранной валюте.

Денежная наличность и ценности, доставленные инкассаторами в уполномоченный банк из внутренних структурных подразделений, должны быть оприходованы не позднее следующего рабочего дня. На основании описи, приложенной к инкассаторской сумке, оформляются приходные кассовые ордера и мемориальные ордера на денежную наличность и ценности следующими проводками.

Оприходование наличных рублей:

  • Дт 20202810 «Касса кредитных организаций»
  • Кт 20209810 «Денежные средства в пути» – на сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации.

Оприходование наличной иностранной валюты:

  • Дт 20202840 «Касса кредитных организаций»
  • Кт 20209840 «Денежные средства в пути» – на сумму остатка в наличной иностранной валюте.

Обнаруженные излишки наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации приходуются в кассу:

  • Дт 20202 «Касса кредитных организаций», 20206 «Касса обменных пунктов», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
  • Кт 70601810 « Доходы ».

Обнаруженные недостачи наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации отражаются в учете следующими бухгалтерскими проводками.

Если виновное лицо установлено:

  • Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»
  • Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20206 «Касса обменных пунктов», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

Если виновное лицо не установлено:

  • Дт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»
  • Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20206 «Касса обменных пунктов», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка и оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

  • Дт 70606810 « Расходы »
  • Кт 60323810 «Расчеты с прочими дебиторами».

Операции по купле-продаже иностранной валюты отражаются в бухгалтерском учете по курсу сделки, а затем осуществляется отражение курсовой разницы.

Покупка наличной иностранной валюты (например, долларов США) сопровождается записями:

  • Дт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
  • Кт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму выплаченных наличных рублей за купленную иностранную валюту (например, доллары США) по курсу покупки.
  • Дт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
  • Кт 70601810 «Доходы» – на величину курсовой разницы (сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России).

Продажа наличной иностранной валюты (например, долларов США) сопровождается записями:

  • Дт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
  • Кт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму проданной иностранной валюты (по курсу продажи уполномоченного банка).
  • Дт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
  • Кт 70601810 «Доходы» – на величину курсовой разницы.
Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector