Robo6log.ru

Финансовый обозреватель
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Понятие валютные операции в валютном законодательстве

Виды валютных операций

Валютный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ установил правовой режим совершения операций с валютой и ценными бумагами. Этим законом выделены различные виды валютных операций. При этом разные правила их осуществления установлены в зависимости от субъектного состава, объекта операции и территории ее совершения.

Понятие и виды валютных операций

Как таковое определение валютных операций (с выделением характеризующих признаков) в законе не приводится. В ст. 1 Закона законодатель просто перечисляет, какие виды операций относятся к валютным.

Причем если в предыдущем законе основной классификацией было деление операций на текущие и операции движения капиталов и в зависимости от этого действовали разный правовой режим и правила их осуществления (для операций капитального характера требовалось наличие разрешения на их совершение), то действующий валютный закон подразделяет операции по иным критериям. Так, в зависимости от субъектного состава по Закону № 173-ФЗ основные виды валютных операций — это операции между:

  • резидентами;
  • резидентами и нерезидентами;
  • нерезидентами.

Различный правовой режим совершения этих операций установлен статьями 6, 9, 10 173-ФЗ .

Согласно шестой статье ограничений на совершение валютных операций между резидентами и нерезидентами нет.

Согласно девятой статье валютные операции между резидентами запрещены. При этом Закон устанавливает перечень исключений из этого общего правила, допуская отдельные операции между резидентами.

В десятой статье установлены правила совершения валютных операций между нерезидентами, согласно которым:

  • им разрешено без ограничений переводить денежные средства со счетов (вкладов), а также без открытия счетов за пределами территории России и наоборот;
  • им разрешены операции между собой на территории России с внутренними ценными бумагами при условии соблюдения антимонопольных требований и требований закона о ценных бумагах;
  • валютные операции между ними в рублях на территории России можно совершать только через уполномоченные банки.

Такие правила направлены прежде всего на осуществление контроля за совершением операций, а не на их ограничение.

Помимо указанных групп операций между резидентами, нерезидентами, резидентами и нерезидентами к валютным относятся и следующие их виды:

  • ввоз (в Россию) и вывоз (из России) российской или иностранной валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних). В России установлены правила декларирования перемещаемых через границу ценностей;
  • перевод российской или иностранной валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних) со счета на счет одного и того же лица из России за рубеж и наоборот. Резиденты вправе открывать такие счета и вклады за пределами России без ограничений, но при этом должны уведомлять об их открытии налоговые органы. При осуществлении перевода со счета или вклада в России на счет или вклад за рубежом в уполномоченный банк потребуется представить такое уведомление;
  • перевод нерезидентом по своим счетам на территории России российской валюты, ценных бумаг (внутренних или внешних);
  • перевод резидентом по своим счетам за пределами России российской валюты.

Таким образом, действующий валютный закон относит к валютным далеко не все операции с российской и иностранной валютой, ценными бумагами (внутренними и внешними). Соответствующая операция подпадает под режим валютных операций и под требования закона при наличии ряда условий, которые могут быть связаны с территорией ее осуществления, а также субъектами, которые совершают операцию по ввозу, вывозу, переводу, расчету.

Понятие валюты, валютных ценностей, валютных операций в валютном законодательстве РФ.

ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003

Валюта РФ (п.1 ст.1):

1) денежные знаки в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, находящиеся в обращении как законное средство наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Иностранная валютная единица – законодательно установленная денежная единица другого государства, признанная в качестве таковой в других государствах.

Иностранная валюта (п.2 ст.1):

1) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении как законное средство наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы государств), а также изымаемые или изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;

2) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и м/н денежных или расчетных единицах.

Юридический статус национальной валюты (наименование, право эмиссии, сфера и условия обращения и обеспечения) определяются соответствующим государством.

Валютные ценности (п.5 ст.1):

1) иностранная валюта;

2) внешние ц/б (ц/б, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся к внутренним ценным бумагам):

а) эмиссионные ц/б, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;

б) иные ц/б, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

Отношения по поводу валютных ценностей складываются между субъектами – резидентами и нерезидентами в процессе совершения ими различного рода валютных операций.

Валютные правоотношения – урегулированные нормами ряда отраслей права (в том числе ФП) общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного обращения.

Валютные операции (п.9 ст.1):

1) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;

2) приобретение резидентом у нерезидента или нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента или нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ц/б на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ц/б в качестве средства платежа.

Валютные операции (в узком смысле) – юридические действия резидентов и нерезидентов, направленные на установление, изменение или прекращение их прав и обязанностей в отношении валютных ценностей.

Специфическая черта валютных операций – законодательно закрепленный строгий контроль за валютными операциями требует сопровождения их рядом юридических и фактических действий агентов и органов валютного контроля.

Валютная операция (в широком смысле) – совокупность юридических и фактических действий лиц, участвующих в ее проведении (резидентов, нерезидентов, органов и (или) агентов валютного контроля – участников валютных отношений), направленных на возникновение, изменение или прекращение прав и обязанностей на валютные ценности.

Читать еще:  Международная валютная система сущность задачи функции

Валютные операции классифицируются:

1) в зависимости от формы расчетов по сделкам: наличные; безналичные (валютное законодательство не содержит указанных видов валютных операций);

2) в зависимости от института валютного рынка, на котором происходят сделки: банковские; биржевые (в настоящее время существует тенденция (в мировой практике) к уменьшению объема валютных операций на биржевом рынке; в РФ он занимает главенствующую позицию);

3) в зависимости от направления движения товарной массы и валютных средств: экспортные и импортные (выделены законодателем для целей валютного контроля за поступлением валютной выручки от экспорта товаров и иностранной валютой за импортируемые товары).

1) операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

2) ввоз, вывоз и пересылка в РФ и из РФ валютных ценностей;

3) осуществление м/н денежных переводов;

4) расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Операции с иностранной валютой подразделяются на: текущие и валютные операции, связанные с движением капитала.

Текущие валютные операции связаны:

1) с переводами в РФ и из РФ иностранной валюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

2) с получением и предоставлением финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3) с переводами в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

4) с переводами неторгового характера в РФ и из РФ (выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов; командировочные расходы; платежи в связи с принятием наследства; выплаты на основании приговоров, решений и определений судебных органов; плата за обучение).

Валютные операции, связанные с движением капитала:

1) прямые инвестиции (вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием);

2) портфельные инвестиции (приобретение ц/б; переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и недра);

3) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров;

4) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

5) иные валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Понятие валютной операции и ее сущность

Дата публикации: 03.11.2019 2019-11-03

Статья просмотрена: 166 раз

Библиографическое описание:

Антонов, И. П. Понятие валютной операции и ее сущность / И. П. Антонов, А. О. Торбенко. — Текст : непосредственный, электронный // Молодой ученый. — 2019. — № 44 (282). — С. 174-175. — URL: https://moluch.ru/archive/282/63522/ (дата обращения: 10.04.2020).

В статье рассматривается понятие валютной операции, ее сущность. Особое внимание уделено квалификации валютных операций.

Ключевые слова: валютные операции, виды валютных операций валютное регулирование.

Валютные операции являются составной частью валютной политики России. Они напрямую связаны с вывозом и ввозом капитала, воздействуют на экономический рост, влияют на курс национальной валюты 1.

Целесообразность обращения к данной теме во многом предопределена взятым курсом на изменение валютного законодательства в направлении либерализации. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» 2 имеет 50 редакций: в 2019 г. в закон трижды вносились изменения, в 2018 году действовало 10 редакций закона (для сравнения Закон Республики Беларусь № 226-З от 22 июля 2003 г. «О валютном регулировании и валютном контроле» имеет всего 6 редакций) 3.

Несмотря на то, что термин «валютная операция» является основополагающим для валютного законодательства, его определение отсутствует в принятых и действующих законах РФ. Исправить существующий пробел, решить проблему классификации валютных операций, определить их сущность предприняли такие ученые, как В. А. Бублик, Э. К. Мингалеева, И. В. Погодина, О. Н. Пакова и многие другие.

В зависимости от целей участников валютного рынка валютные операции делятся на следующие виды 4:

1) Валютообменные или конверсионные.

Покупка или продажа иностранной валюты используется для получения прибыли на других рынках, прибыль от самой конверсии обычно несущественна.

2) Спекулятивные и/или арбитражные операции.

Основная цель таких операций — получение прибыли. Арбитраж — это одновременная покупка и продажа одного финансового инструмента с целью получения прибыли на разнице в ценах. Спекуляция — это покупка или продажа финансовых инструментов с целью получения прибыли от изменения их цен.

3) Хеджирование валютных рисков.

Это процесс нейтрализации валютных рисков, основанных на использовании соответствующих видов срочных финансовых инструментов.

4) Иностранное инвестирование.

В данном случае участник валютной операции ставит главной целью не извлечение прибыли из самого обмена валют, а рост капитала в долгосрочном плане в результате осуществления инвестиций на международных рынках.

5) Международный трансферт платежей.

Основное назначение таких трансфертов — обеспечение глобального перемещения денежных средств и других валютных ценностей.

Также существует перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов согласно Приложению 1 к Инструкции Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) 5. В данной инструкции валютные операции разделены по группам с 1 по 99. Внутри групп валютные операции также имеют градацию по кодам.

Таким образом, валютные операции — это действия, направленные исполнение или иное прекращение обязательств с валютными ценностями и использование их в качестве средств платежа, а также в иных случаях, предполагающих переход прав собственности.

  1. Каранец С. М. Современная классификация валютных операций //Ученые записки Санкт-петербургского имени В. Б. Бобкова филиала российской таможенной академии. — 2019. — № 2. — с.50–54.
  2. Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ (ред. от 02.08.2019) «О валютном регулировании и валютном контроле» //Собрание законодательства РФ. 15.12.2003. N 50. ст. 4859.
  3. Закон Республики Беларусь № 226-З от 22 июля 2003. «О валютном регулировании и валютном контроле» // Официальный сайт: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь.
  4. Ильина Т. Г., Тарасов А. В., Некрытая А. И. Виды инструментов и операций на валютном рынке РФ //Экономика и современный менеджмент: теория и практика. — 2016. — № 12. — с.5–17.
  5. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749) //«Вестник Банка России», N 96–97, 16.11.2017.
  6. Федеральный закон от 13.10.2008 N 173-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» //Российская газета. N 214. 14.10.2008.
  7. Федеральный закон от 14.11.2017 N 325-ФЗ «О внесении изменений в статьи 19 и 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» //Собрание законодательства РФ. 20.11.2017. N 47. ст. 6851.
  8. Федеральный закон от 28.06.2013 N 134-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям» (с изм. и доп., вступ. в силу с 28.01.2018) //«Российская газета». — N 141. — 02.07.2013.
  9. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 27.12.2018) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» //Собрание законодательства РФ. 15.07.2002. N 28. ст. 2790.
  10. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395–1 (ред. от 27.12.2018) «О банках и банковской деятельности» //Собрание законодательства РФ. 05.02.1996. N 6. ст. 492.
  11. Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И (ред. от 05.07.2018) «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749) //«Вестник Банка России», N 96–97, 16.11.2017.
  12. Закон СССР от 26.05.1988 N 8998-XI (ред. от 07.03.1991, с изм. от 15.04.1998) «О кооперации в СССР» (утратил силу) //Ведомости ВС СССР. 1988. N 22.ст. 355.
Читать еще:  Проблемы валютного рынка россии

Валютный контроль, его цели, функции и роль в совершении валютных сделок

В 2019 году в России процедура валютного контроля проводится по новым правилам. Во-первых, с 1 марта 2018 года применяется Инструкция Центрального банка Российской Федерации №181-И от 16 августа 2017 года. Во-вторых, 14 мая 2018 года начали действовать поправки в базовый Федеральный закон от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, регламентирующий проведение валютного контроля. В результате был несколько изменен порядок прохождения валютного контроля, упразднены некоторые документы и скорректированы суммы штрафов.

Для чего нужен валютный контроль

Специалисты определяют валютный контроль как некий комплекс определенных действий, благодаря которым государство обеспечивает соблюдение и выполнение правил и законов, связанных с валютными расчетами, а кроме того, ограничивает отток капитала.

Для нерезидентов РФ российское законодательство предусматривает возможность свободного осуществления валютных переводов без каких-либо ограничений. Более того, такие переводы разрешены между резидентами и нерезидентами РФ. А вот между резидентами РФ переводы в валюте запрещены за исключением нескольких оговоренных законом случаев [1] .

Валютному контролю в обязательном порядке подлежат сделки, для которых в качестве основной используется иностранная валюта. То есть в том случае, если валюта используется российской компанией, например, для расчетов с зарубежными партнерами, сделка обязательно должна пройти валютный контроль, и при этом неважно, импортом или экспортом занимается организация.

Валютный контроль в нашей стране осуществляет Правительство РФ, а кроме него, также органы и агенты валютного контроля. Для начала выясним, что же такое органы валютного контроля. Главный из них — это Центробанк РФ, но такую функцию может выполнять и федеральная исполнительная власть, наделенная соответствующими полномочиями от Правительства РФ. Центробанк России контролирует все валютные операции, которые проводятся кредитными и финансовыми организациями, и соответствие этих операций российскому законодательству. Деятельность федеральных органов власти в рамках валютного контроля и их взаимодействие по этому вопросу с Центробанком координирует также Правительство РФ.

В функционал органов валютного контроля входит:

  • издание нормативных актов;
  • контроль над исполнением положений законодательства;
  • надзор в сфере валютных операций;
  • проведение соответствующих проверок.

В свою очередь, обязанность контроля над резидентами и нерезидентами РФ, которые кредитными или финансовыми организациями не являются, ложится на агентов валютного контроля — так принято называть банки, обладающие соответствующими полномочиями и подчиняющиеся ЦБ РФ. Однако агентами могут быть и некоторые другие организации, среди которых Федеральная налоговая служба и «Внешэкономбанк». Агенты валютного контроля ведут и регулируют на территории РФ любые валютные операции с оформлением всех требуемых документов.

При осуществлении валютного контроля должно исключаться неоправданное вмешательство в операции государства и при этом обеспечиваться единство системы валютного урегулирования и контроля. Права любых участников валютных сделок защищены на государственном уровне.

Важно!

Согласно статье 15.25 КоАП РФ, нарушение валютного законодательства чревато для компаний последствиями в виде наложения крупных штрафов.

Этапы валютного контроля

Предполагается, что компания, ведущая расчеты в валюте, по умолчанию заранее открыла валютный счет, в противном случае для начала потребуется его открыть. На обычных рублевых счетах операции в иностранной валюте не производятся. Если валютный счет открывается в том же банке, где уже открыт счет в российских рублях (а обычно так и происходит), то потребуется всего лишь подать заявление, поскольку банк может использовать ранее предоставленные документы.

При открытии первого счета в большинстве случаев от клиента потребуют:

  • заявление по форме банка;
  • учредительные документы;
  • документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печатей;
  • копии паспортов лиц, которые будут распоряжаться денежными средствами по счету.

После необходимых формальностей валютный счет будет открыт, и с этого момента компания при каждом поступлении на него средств должна добровольно проходить валютный контроль, иначе пользоваться деньгами на счете будет просто невозможно.

Читать еще:  Трансляционный валютный риск

Процедура валютного контроля с учетом внесенных в 2018 году изменений стала выглядеть для ее участников несколько проще. В первую очередь это касается тех компаний, которые проводят сделки с относительно небольшими суммами — до 200 000 рублей. В таком случае организации достаточно только сообщить код валютной операции банку, отметив его в специальной форме. В большинстве банков валютный контроль ведется в электронном виде, так что эту форму можно найти на сайте. В некоторых случаях банк может запросить у компании дополнительные документы по конкретному валютному переводу.

Если сумма контракта окажется больше 200 000 рублей, то придется направить в банк целый пакет документов (о них мы поговорим позже) или поставить контракт на учет — это следующий этап валютного контроля. В его ходе банк откроет специальную ведомость банковского контроля, внесет в нее контракт, присвоит ему индивидуальный номер и направит этот номер клиенту. По новым правилам постановка контракта на учет должна осуществляться банком за один рабочий день, все эти процедуры производятся в электронном виде.

После присвоения сделке номера и после ее проведения, компания обязана предоставить в банк справку о подтверждающих документах и сам пакет подтверждающих документов, которые необходимо подать в банк, в течение определенного времени:

  • не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором на документах, используемых в качестве таможенной декларации, проставлена отметка о дате их выпуска;
  • или не позднее 15 рабочих дней после последнего дня месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.

Обычно такая справка также подается в электронном виде, ее проверку банк выполняет в течение трех рабочих дней, а затем снова направляет клиенту. Если же в подтверждающие документы вносились изменения, справку придется заполнить заново и в течение 15 дней со всеми нужными корректировками отправить в банк.

Заключительный шаг — подготовка отчетности и отражение информации о сделке в отчетных документах.

Какие документы нужно подавать в банк для контроля

С 2018 года пакет документов, которые необходимо предоставлять в банк для валютного контроля, также значительно изменился.

Во-первых , был отменен такой важный документ. как паспорт сделки, на оформление которого ранее требовалось не менее трех дней. С 2018 года организациям при совершении сделок в валюте необходимо только поставить контракт на учет. Это делается в двух случаях:

  1. если сумма контракта по экспорту составляет более шести млн рублей или эквивалентную сумму в валюте;
  2. если сумма контракта по импорту составляет более трех млн рублей или эквивалентную сумму в валюте.

Если сумма контракта не достигает 200 000 рублей, то такой контракт на учет не ставится. Если же она превышает 200 000 рублей, но при этом ее размер менее шести млн рублей для импорта или трех млн рублей для экспорта, то также можно обойтись без постановки на учет, однако потребуется предоставить банку дополнительные документы, объясняющие сделку, — сам контракт, счета, накладные и так далее.

Во-вторых , в банк больше не нужно направлять справку о валютных операциях. При совершении сделки на сумму, превышающую 100 000 долларов, до 2018 года в банк необходимо было подавать документы, подтверждающие необходимость осуществления такой сделки. Теперь при выполнении сделки на крупную сумму достаточно оформить и направить в банк только справку о подтверждающих документах, являющуюся основным отчетным документом для компаний. В банках таким документом, согласно новой инструкции, является ведомость банковского контроля.

Сами подтверждающие документы, список которых определяется особенностями проведения валютной операции, необходимо подавать одновременно со справкой. Например, при импорте или экспорте в качестве возможного подтверждающего документа предоставляется таможенная декларация и прочие товаросопроводительные, коммерческие или перевозочные документы.

Счета-фактуры, акты приема-передачи и прочие бумаги подаются в банк при расчетах за выполненные работы или услуги. Заполняется и подается справка обычно через банк-клиент или интернет-банк.

Согласно инструкции, компания может заключить с обслуживающим организацию банком соглашение, по которому обязанность по оформлению справки будет возложена на этот банк. В таком случае достаточно направить ему только необходимые документы и соответствующее заявление.

Агентам валютного контроля законодательство также разрешает требовать у компании дополнительные документы, касающиеся проведения валютных операций. Однако, в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года №173-ФЗ, агенты валютного контроля вправе требовать предоставления только тех документов, которые непосредственно относятся к проводимой операции. Все они не являются обязательными при каждой сделке и направляются в банк только по особому запросу.

Услуги банка, осуществляющего валютный контроль

За помощью при совершении валютных операций клиент может обратиться в банк-агент валютного контроля. Одной из таких кредитных организаций является «ЮниКредит Банк», работающий с 1989 года и выполняющий функции агента в полном соответствии с требованиями отечественного валютного законодательства. При этом он является крупнейшим российским банком с иностранным капиталом и находится на одной из лидирующих позиций на рынке корпоративных услуг.

Своим клиентам «ЮниКредит Банк» готов оказать следующие услуги в области валютного контроля:

  1. Консультации по вопросам валютного законодательства РФ.
  2. Анализ контрактов на их соответствие требованиям законодательства, содействие в подготовке новых контрактов.
  3. Консультирование по проведению валютных операций с применением различных форм расчета, включая аккредитивную, инкассовую, а также расчет путем банковского перевода.
  4. Консультирование по поводу изменений в валютном законодательстве, разъяснение специфики его применения на практике.
  5. Общее осуществление валютного контроля: помощь в составлении документов, постановка контрактов на учет, оформление справки о подтверждающих документах и прочее.

Тарифы на услуги кредитной организации можно узнать на сайте.

P. S. В 2018 году «ЮниКредит Банк» занял восьмое место по объему активов в рейтинге «Интерфакс-100». Финансово-кредитная организация имеет Генеральную лицензию на осуществление банковской деятельности №1 Банка России.

Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector